Зміст
На підставі наведених даних:
- скласти облікову картку умовного підприємства, з яким студент буде працювати під час виконання курсової роботи;
- заповнити журнал реєстрації господарських операцій за звітний період;
- зробити рознесення сум господарських операцій за бухгалтерськими Т-рахунками, а також визначити обороти за кожним рахунком та кінцеве сальдо;
- заповнити необхідні реєстри синтетичного обліку;
- заповнити Головну книгу на підставі складених журналів;
- занести обороти та залишки на кінець звітного періоду за рахунками в оборотно-сальдову відомість;
- скласти фінансову звітність (ф. № 1 “Баланс” і ф. № 2 “Звіт про фінансові результати”) за звітний період.
Варіант №18
Баланс підприємства на 1 січня поточного року:
КОДИ
Дата (рік, місяць, число) 01
Підприємство _____________________________________________________________ за ЄДРПОУ
Територія ________________________________________________________________ за КОАТУУ
Організаційно-правова форма господарювання ________________________________ за КОПФГ
Вид економічної діяльності _________________________________________________ за КВЕД
Середня кількість працівників1 _______________________________________________________________
Адреса, телефон ___________________________________________________________________________
Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака
Складено (зробити позначку «v» у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності
Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на ____________ 20__ р.
Форма № 1 Код за ДКУД 1801001
Актив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1 2 3 4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи
1000
первісна вартість 1001
накопичена амортизація 1002
Незавершені капітальні інвестиції 1005
Основні засоби 1010
первісна вартість 1011 8268000
знос 1012 89600
Інвестиційна нерухомість 1015
Довгострокові біологічні активи 1020
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030
інші фінансові інвестиції 1035
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040
Відстрочені податкові активи 1045
Інші необоротні активи 1090
Усього за розділом I 1095 8178400
II. Оборотні активи
Запаси 1100 978400*
Поточні біологічні активи 1110
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 46400
з бюджетом 1135
у тому числі з податку на прибуток 1136
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 76000
Поточні фінансові інвестиції 1160
Гроші та їх еквіваленти 1165 842400**
Витрати майбутніх періодів 1170 8800
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195 1952000
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 10130400
Пасив Код
рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду
1 2 3 4
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал
1400 8485600***
Капітал у дооцінках 1405
Додатковий капітал 1410
Резервний капітал 1415 17600
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 716000
Неоплачений капітал 1425 ( ) ( )
Вилучений капітал 1430 ( ) ( )
Усього за розділом I 1495 9219200
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов’язання
1500
Довгострокові кредити банків 1510 40800
Інші довгострокові зобов’язання 1515 0
Довгострокові забезпечення 1520 0
Цільове фінансування 1525 386000
Усього за розділом II 1595 426800
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків
1600
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов’язаннями 1610
товари, роботи, послуги 1615 80000
розрахункамиз бюджетом 1620 192000
у тому числі з податку на прибуток 1621
розрахунками зі страхування 1625
розрахунками з оплати праці 1630 90400
Поточні забезпечення 1660
Доходи майбутніх періодів 1665 71200
Інші поточні зобов’язання 1690 50800
Усього за розділом IІІ 1695 484400
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами,
утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700
Баланс 1900 10130400
Керівник .
Головний бухгалтер .
* Сума рядка 1100 «Запаси» (978400 грн.) складається із сум на рахунках:
- виробничі запаси – 400000 грн.,
- незавершене виробництво – 210400 грн.,
- готова продукція – 368000 грн.
** Сума рядка 1165 «Гроші та їх еквіваленти» (842400 грн.) складається із сум на рахунках:
- каса в національній валюті – 2400 грн.,
- поточні рахунки в національній валюті – 840000 грн.
*** Сума рядка 1400 «Зареєстрований капітал» (8485600 грн.) складається із сум на рахунках:
- статутний капітал – 8422400 грн.,
- пайовий капітал– 63200 грн.
Журнал реєстрації господарських операцій
ТОВ «Ромашка»
за січень 2021 р.
№ опе-рації Зміст операції Кореспонденція рахунків Сума, грн. Первинний документ
Дебет Кредит
1 Отримано на поточний рахунок грошові кошти від ТОВ “Союз” 2600
2 Оприбутковано на склад підприємства матеріали згідно з рахунками постачальників:
матеріал “А” від заводу – 1
(21 т по 50 грн.) =1050 грн.
матеріал “В” від заводу –-2
(18 т по 30 грн.) = 540 грн.
1050
540
3 Нарахована сума податкового
кредиту з ПДВ (1050+540)*0,2 = 318 318
4 Перераховано постачальникам за отримані матеріали кошти з поточного рахунка 1050+540+318 = 1908 1908
5 Списано на виробництво продукції матеріали:
“А” (20 т по 50 грн.) = 1000 грн.;
“В” (17 т по 30 грн.) = 510 грн.
1000
510
6 Списано тарні матеріали на утримання:
а) цехів;
б) адмінбудинку
420
310
7 Нараховано амортизацію основних засобів:
а) цехів;
б) адмінбудинку
300
240
8 Списано палива:
а) на технологічні потреби виробництва;
б) для оновлення приміщення цехів;
в) для оновлення приміщення адмінбудинку
330
220
200
9 Нараховано заробітну плату:
а) працівникам виробництва;
б) працівникам цехів;
в) адмінперсоналу
6000
3200
2500
10 Нараховано єдиний соціальний внесок на фонд оплати праці (див. опер. 9):
а) працівників виробництва; 6000*0,22 = 1320
б) працівників цехів; 3200*0,22 = 704
в) адмінперсонала 2500*0,22 = 550
1320
704
550
11 Утримано із заробітної плати військовий збір (6000+3200+2500)*0,015 = 175,5 175,5
12 Утримано із заробітної плати податок з доходів фізичних осіб (6000+3200+2500)*0,18 = 2106 2106
13 Виявлено на складі та списано нестачу матеріалів в межах норм природного убутку 200
Продовження
14 Оплачено готівкою передплату на газету в рахунок витрат майбутніх періодів 205
15 Перераховано з поточного рахунка постачальнику за отримані раніше матеріали 1985
16 Нараховано за комунальні
послуги, надані:
а) цехам;
б) адмінбудинку
300
200
17 Списано на витрати виробництва всі загальновиробничі витрати підприємства
420+300+220+3200+704+300 = 5144 5144
18 Списано на фінансовий результат адміністративні витрати
310+240+200+2500+550+200 = 4000 4000
19 Оприбутковано з виробництва готову продукцію за фактичною собівартістю
1000+510+330+6000+1320+200+5144 = 14504 14504
20 Оплачені з поточного рахунка сторонній організації витрати на транспортування продукції під час її реалізації 165
21
Реалізована готова продукція покупцям, сума зарахована на поточний рахунок 13100
13100
22 Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ (див. опер. 21)
13100/6 = 2183,33 2183,33
23 Списано фактичну собівартість реалізованої продукції 5000
24 Перераховано з поточного рахунка до бюджету податок з доходів фізичних осіб 2106
25 Перераховано з поточного рахунка до бюджету військовий збір 175,5
26 Перераховано з поточного рахунка суми нарахованого ЄСВ
1320+704+550 = 2574 2574
27 Отримано в касу з поточного рахунка кошти для виплати заробітної плати
6000+3200+2500-175,5-2106 = 9418,5 9418,5
28 Видано з каси працівникам та службовцям заробітну плату 9418,5
29 Перераховано банку кошти у часткове погашення довгострокового кредиту 500
30 Перераховано з поточного рахунка відділу зв'язку за обслуговування 90
31 Списано на витрати підприємства витрати з реалізації готової продукції (операція № 20) з подальшим їх списанням на фінансові результати 165
165
32 Списані на фінансовий ре¬зультат:
– собівартість реалізова¬ної продукції;
– дохід від реалізації продукції
13100-2183,33 = 10916,67
5000
10916,67
33 Визначено фінансовий результат до оподаткування*
10916,67-4000-165-5000 = 1751,67
34 Нараховано податок на прибуток
1751,67*0,18 = 315,3 315,3
35 Списано нарахований податок на прибуток на фінансовий результат 315,3
36 Визначено чистий прибуток
1751,67-315,3 = 1436,37 1436,37
Магістр