Зміст
На підставі залишків по рахунках станом на 31.03 ц.р. та журналу реєстрації господарських операцій:
а) проставити кореспонденцію рахунків та визначити відсутні відповідні суми;
б) підрахувати підсумок журналу операцій;
в) рознести залишки та операції в регістри обліку;
г) підрахувати підсумок та вивести залишки в регістрах обліку;
д) скласти шахову відомість по синтетичних рахунках та Головну книгу;
е) скласти фінансову звітність(ф. № 1) за звітний період.
Залишки по рахунках на 31.03 200Хр.
Шифр рахунку Назва рахунку Сума, грн
Дебет Кредит
10 Основні засоби, в т. ч.: 45200
104 - машини та обладнання 35000
105 - транспортні засоби 10200
131 Знос основних засобів 4406
201 Сировина й матеріали 500
311 Поточний рахунок в банку в національній валюті 38544
37 Інша дебіторська заборгованість, в т. ч.: 174
374 - розрахунки за претензіями 174
40 Статутний капітал 50600
42 Додатковий капітал 10000
44 Нерозподілені прибутки та непокриті збитки (708)
48 Цільове фінансування і цільові надходження 5000
601 Короткострокові кредити в банках у національній валюті 12000
631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками 3120
Журнал реєстрації господарських операцій
ТОВ «Будсервіс» за 2-й квартал ц.р.
№ Дата Первинний документ Зміст господарської операції Дт Кт Сума,грн
1 01.04 Рахунок Придбано комп’ютерну програму, «1С:Бухгалтерія» у фірми «Елтокс», без ПДВ 3200
2 01.04 Податкова накладна Відображено податковий кредит з ПДВ
3200*0,2 = 640 640
3 02.04 Накладна Оприбутковано придбану програму 3200
4 03.04 Платіжне доручення, виписка банку Погашено заборгованість перед ПАТ «Будівля» за цемент 24000
5 03.04 Платіжне доручення, виписка банку Погашено заборгованість перед фірмою «Елтокс» за придбану комп’ютерну програму 3200+640 = 6840 3840
6 04.04 Накладна, рахунок Придбано у ПАТ «Забудовник» арматуру 20 т по 500 грн. за 1 т, без ПДВ
20*500 = 10000 10000
7 04.04 Податкова накладна Відображено суму ПДВ
10000*0,2 = 2000 2000
8 05.04 Накладна, рахунок Придбано у ПАТ «Забудовник» щебінь 7 т по 300 грн. за 1 т, без ПДВ
7*300 = 2100 2100
9 05.04 Податкова накладна Відображено суму ПДВ
2100*0,2 = 420 420
10 06.04 Накладна Відпущено щебінь 4 т на виготовлення фундаментних блоків
4*300 = 1200 1200
11 06.04 Накладна Відпущено щебінь 3 т на виготовлення залізобетонних плит
3*300 = 900 900
12 07.04 Накладна Відпущено арматуру 1,2 т на виготовлення фундаментних блоків
500*1,2 = 600 600
13 08.04 ПКО, чек виписка банку Отримано гроші в касу для господарських потреб 20000
14 08.04 ВКО Видано підзвіт кошти Павленку П.О. для придбання цементу 20000
15 08.04 Авансовий звіт, накладна Придбано цемент марки 400 Павленком П.О. (300 кг по 50 грн. за 1 кг)
300*50 = 15000 15000
16 08.04 Накладна Списано арматуру на виробництво залізобетонних плит, грн. 5000
17 08.04 ПКО Повернуто залишок підзвітних сум
20000-15000 = 5000 5000
18 09.04 Акт приймання - передачі основних засобів Безоплатно отримано складське приміщення 420000
19 09.04 Накладна Оприбутковано цемент марки 100 в погашення раніше виставленної притензії ПАТ «Будівля» 174
20 10.04 Платіжне доручення, виписка банку Погашено заборгованість перед постачальником за щебінь 22520
21 10.04 Накладна Списано цемент марки 400 (300 кг по ціні 50 грн. за 1 кг) на виготовлення фундаментних блоків
300*50 = 15000 15000
22 11.04 Накладна Списано цемент марки 100 (1000 кг по 40 грн. за 1 кг) на виготовлення залізобетонних плит
1000*40 = 40000 40000
23 12.04 Акт переоцінки Проведено дооцінку вантажного автомобіля 30000
24 12.04 Акт переоцінки Проведено дооцінку зносу вантажного автомобіля 2000
25 14.04 Накладна, рахунок Оприбутковано придбаний товар без ПДВ 10000
26 14.04 Податкова накладна Відображено суму ПДВ
10000*0,2 = 2000 2000
27 15.04 Розрахунково-платіжна відомість Нараховано заробітну плату продавцю 14102
28 15.04 Розрахунок бухгалтерії Утримано ПДФО із заробітної плати продавця
14102*0,18 = 2538,36 2538,36
29 22.04 Платіжне доручення Погашено заборгованість перед постачальником за арматуру 120000
30 25.04 Розрахунково-платіжна відомість Нараховано заробітну плату робітникам за виготовлення фундаментних блоків 110000
31 25.04 Розрахунково-платіжна відомість Нараховано заробітну плату робітникам за виготовлення залізобетонних плит 190000
32 25.04 Розрахунок бухгалтерії Проведено нарахування ЄСВ на ФОП працівників, зайнятих виготовленням фундаментних блоків
110000*0,22 = 24200 24200
33 25.04 Розрахунок бухгалтерії Проведено утримання військового збору із заробітної плати працівників, зайнятих виготовленням залізобетонних плит
190000*0,015 = 2850 2850
34 26.04 Розрахунково-платіжна відомість Нараховано заробітну плату загальновиробничому персоналу 59500
35 26.04 Розрахунок бухгалтерії Проведено нарахування ЄСВ на ФОП загальновиробничого персоналу
59500*0,22 = 13090 13090
36 27.04 Розрахунково-платіжна відомість Нараховано з/п адміністративному персоналу 72000
37 27.04 Розрахунок бухгалтерії Проведено нарахування ЄСВ на ФОП адміністративному персоналу
72000*0,22 = 15840 15840
38 30.04 Розрахунок амортизації Нараховано амортизацію основних засобів, що використовуються при виготовленні фундаментних блоків 12300
39 30.04 Розрахунок аморт. Нараховано амортизацію основних засобів, що використовуються при виготовлення залізобетонних плит 12300
40 30.04 Розрахунок амортизації Нараховано знос вантажного автомобіля 6000
41 02.05 Довідка бухгалтерії Розподілено та списано загальновиробничі витрати на собівартість залізобетонних плит
Розподіляємо пропорційно заробітній платі
59500+13090 = 72590
72590*190000/(190000+110000) = 45973,67 45973,67
42 02.05 Довідка бухгалтерії Розподілено та списано загальновиробничі витрати на собівартість фундаментних блоків
72590*110000/(190000+110000) = 26616,33 26616,33
43 05.05 Накладна Оприбутковано фундаментних блоків на склад 20 шт. по ціні 250 грн. за одиницю
20*250 = 5000 5000
44 05.05 Накладна Оприбутковано залізобетонних плит на склад 20 шт по ціні 250 грн. за одиницю
20*250 = 5000 5000
45 08.05 Довідка бухгалтерії Визначено собівартість залізобетонних плит призначених для реалізації 5000
46 08.05 Довідка бухгалтерії Визначено собівартість фундаментних блоків призначених для реалізації 5000
47 10.05 Виписка банку Реалізовано фундаментні блоки 69000
48 10.05 Податкова накладна Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ
69000/6= 11500 11500
49 11.05 Виписка банку Реалізовано залізобетонні плити 90000
50 11.05 Податкова накладна Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ
90000/6= 15000 15000
51 12.05 Довідка бухгалтерії Списано собівартість фундаментних блоків 5000
52 13.05 Довідка бухгалтерії Списано собівартість залізобетонних плит 5000
53 20.05 Довідка бухгалтерії Списано адміністративні витрати
72000+15840 = 87840 87840
54 20.05 Довідка бухгалтерії Визначити чистий дохід від реалізації залізобетонних плит та фундаментних блоків
69000-11500 + 90000 – 15000 = 132500 132500
55 05.06 Довідка бухгалтерії Закрито рахунки витрат та доходів на рахунок фінансових результатів
93:14102+6000 = 20102 20102
56 05.06. Довідка бухгалтерії За результатами діяльності за 2-й квартал ц.р. нараховано податок на прибуток
132500-5000-5000-87840-20102 = 14558
14558*0,18=2620,44 2620,44
2620,44
57 05.06 Довідка бухгалтерії Списано фінансовий результат та визначено нерозподілений прибуток (збиток)
14558-2620,44 = 11937,56 11937,56
разом 1859224,8
Магістр