Зміст
1. Відкрити бухгалтерські рахунки і запасати на них залишки. Дані залишків однакові для всіх варіантів робот.
2. Заповнити журнал реєстрації господарських операцій.
3. По господарським операціям, в яких є знак „?”, визначити суми цих господарських операцій.
4. Списати на результат основної діяльності собівартість реалізованої продукції, адміністративні видатки, видатки на збут продукції та чистий доход від реалізації продукції.
5. Визначити фінансовий результат від основної діяльності підприємства – прибуток (збиток) та визначити суму податку на прибуток.
6. Записати на бухгалтерських рахунках операції відповідно з даними реєстраційного журналу. Підрахувати обороти та визначити залишки по рахунках.
7. Скласти оборотні відомості за синтетичними рахунками, шахової і контокорентної форми.
8. Скласти Баланс (звіт про фінансовий стан) умовного підприємства за формою № 1.
9. Скласти Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) умовного підприємства за формою № 2.
Таблиця 1. – Журнал реєстрації господарських операцій за _______місяць
№ з/п Дата Первинний документ та зміст господарської операції Сума,
грн Кореспонденція рахунків
Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6
1 Надійшли матеріали від постачальника, у т.ч. ПДВ
42600/1,2 = 35500
42600/6= 7100
(накладна, податкова накладна) 35500
7100
2 Перерахована передплата постачальникам. Нараховано податковий кредит з ПДВ - ? -
3 Нарахована заборгованість транспортній організації за виконані перевезення матеріалів, у т.ч. ПДВ
540/1,2 = 450
540/6 = 90
(акт виконаних робіт, податкова накладна) 450
90
4 Списані зі складу матеріали на виробництво продукції
(лімітно-забірна картка) 23000
5 Списано паливо, використане на опалення цехів
(акт списання палива) 1900
6 Списано паливо, використане на опалення заводоуправління
(акт списання палива) 540
7 Нарахована заробітна плата виробничим робітникам
(табель обліку робочого часу) 32000
8 Нарахована заробітна плата управлінському персоналу цехів
(табель обліку робочого часу) 2500
9 Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу
(табель обліку робочого часу) 5250
10 Нараховано Єдиний соціальний внесок на ФОП
32000*0,22 = 7040
2500*0,22 = 550
5250*0,22 = 1155
(відомість нарахувань і утримань) 7040
550
1155
11 Здійснені утримання із заробітної плати
(32000+2500+5250)*0,18 = 7155
(32000+2500+5250)*0,015 = 596 7155
596
12 Нараховані видатки згідно отриманим рахункам за споживану електроенергію виробничим обладнанням
4000*0,2 = 800
(рахунок) 4000
800
13 Нараховані видатки згідно отриманим рахункам за споживану електроенергію на освітлення офісу
1240*0,2 = 248 1240
248
14 Сплачено рахунок за комунальні послуги поточного періоду, у т.ч. ПДВ
(платіжне доручення) 1200
15 Нараховано знос основних засобів - обладнання цеху
(відомість нарахування амортизації) 11000
16 Нараховано знос основних засобів - обладнання загальнозаводського призначення
(відомість нарахування амортизації) 7300
17 Нараховано знос основних засобів - обладнання господарчого призначення
(відомість нарахування амортизації) 8150
18 Отримані кошти в касу на виплату заробітної плати
(прибутковий касовий ордер)
32000+2500+5250-7155-596 = 31999 31999
19 Отримані кошти в касу на виплату видтків на відрядження -
20 Виплачено грошові кошти на відряждення директору -
21 Виплачено грошові кошти на відряждення головному бухгалтеру -
22 Виплачено грошові кошти на відряждення нач. цеху -
23 Виплачена зар. платня
(видатковий касовий ордер) 31999
24 Оприбуткована готова продукція на склад
(бухгалтерська довідка) 85000
25 Відвантажена готова продукція (по ціні реалізації), у т.ч. ПДВ -?
102500/6 = 17083
(накладна, податкова накладна) 102500
17083
26 Списана собівартість реалізованої готової продукції
(бухгалтерська довідка) 65000
65000
27 Списані адміністративні витрати
(бухгалтерська довідка)
540+5250+1155+1240+8150 = 16335 16335
28 Списано доход від реалізації на фінансовий результат
102500-17083 = 85417
Списуємо загальновиробничі витрати на собівартість
1900+2500+550+7300 = 12250
(бухгалтерська довідка) 85417
12250
29 Нараховано податок на прибуток у фінансовому обліку
85417-65000-16335 = 4082
4082*0,18 = 735
(бухгалтерська довідка) 735
735
30 Визначено та списано прибуток (збиток) після оподаткування
4082-735 = 3347
(бухгалтерська довідка) 3347
Разом 676164
Магістр