Зміст
Для закріплення теоретичних знань практична частина пов’язана з розв’язуванням наскрізної задачі.
На підставі умови наскрізної задачі на підприємствах малого бізнесу вказати :
1. Документ, яким дана господарська операція оформлюється;
2. Кореспондуючі рахунки за спрощеним Планом рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій малого підприємництва (Наказ Мінфіну України від 19.04.2001 № 186 зі змінами ).
3.Номер облікового регістру, у якому дана господарська операція відображується.
4. Заповнити облікові регістри рекомендовані Міністерством Фінансів для малих підприємств (Наказ №720 від 15.06.2011 р. та наказ №422 від 25.06.2003р.) – регістри обираєте на ВАШ вибір
5. Скласти фінансовий звіт суб’єктів малого підприємництва (додаток до НП(С)БО 25.)
6. Скласти декларацію сплати єдиного податку третьої групи платника ПДВ.
УМОВА НАСКРІЗНОЇ ЗАДАЧІ З БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ НА ПІДПРИЄМСТВАХ МАЛОГО БІЗНЕСУ
1. Сальдо по синтетичним рахункам на 1.01.20_ р.
Шифр
рахунку Назва рахунків Сума,
грн.
10 Основні засоби – первісна вартість 75200
13 Знос необоротних активів 27400
20 Виробничі запаси 43800
23 Незавершене виробництво 10300
26 Готова продукція 90300
30 Готівка 27900
31 Рахунки в банках 58600
37 Розрахунки з різними дебіторами 29300
39 Витрати майбутніх періодів 9600
40 Власний капітал ?
44 Нерозподілені прибутки 12100
47 Забезпечення наступних витрат 3800
64 Розрахунки за податками та платежами 33300
66 Розрахунки з оплати праці 18100
68 Розрахунки за іншими операціями (кредитори) 28600
69 Доходи майбутніх періодів 4300
3. Господарські операції МП "Світоч" за січень 20_ р.
№
п/п Зміст господарських операцій Сума, грн.
1. Оприбутковано в касу виручку від реалізації продукції 9100
2. Отримані кошти в касу із поточного рахунку 7450
3. Здано готівкову виручку з каси до банку 9100
4. Погашено готівкою заборгованість постачальникам за товари 250
5. Виплачено заробітну плату з каси працівникам підприємства 18100
6. Відображено надходження виручки від покупців на поточний рахунок підприємства 28720
7. Сплачено заборгованість бюджету з поточного рахунку 22400
8. Відображено надходження від постачальника виробничих запасів (в т.ч. ПДВ) 14560/1,2 = 12133,33 12133,33
9. Відображено суму ПК щодо ПДВ (опр.8)
14560/6 = 2426,67 2426,67
10. Перераховано заборгованість постачальникам за отримані матеріали 14560
11. Перераховано заборгованість по ЄСВ 3900
12. Оприбутковано не врахований МШП виявлені в результаті інвентаризації 340
13. Відпущено зі складу і списані на виробництво продукції виробничі запаси 29100
14. Списано вартість палива для збутових потреб 2840
15. Відображено нараховану оплату праці:
а) працівникам, зайнятим виробництвом продукції;
б) працівникам адміністративно – управлінському апарату;
в) за роботу пов’язану з капітальними інвестиціями
20340
8500
2700
16. Проведено нарахування на ФОП та утримання із заробітної плати:
а) ЄСВ;
20340*0,22 = 4474,8
8500*0,22= 1870
2700*0,22= 594
б) військовий збір;
(20340+ 8500+ 2700)*0,015= 473,1
в) податку на доходи фізичних осіб
(20340+ 8500+ 2700)*0,18= 5677,2 4474,8
1870
594
473,1
5677,2
17. Нараховано знос (амортизацію) основних засобів виробничого призначення 6900
18. Відображено оприбуткування готової продукції за фактичною виробничою собівартістю (без оцінки залишків незавершеного виробництва на кінець місяця)
29100+ 20340+ 4474,8+ 6900 = 60814,8 60814,8
19. Продано готову продукцію та відображено дохід від реалізації 59400
20. Відображено суму ПЗ щодо ПДВ (опр. 19)
59400/6 = 9900 9900
21. Списано фактичну собівартість реалізованої готової продукції 79500
22. Відображено виявлену суму нестачі матеріалів (матеріально-відповідальна особа Козак О.В.) 780
23. Відображено дохід у наслідок визнання нестачі матеріально-відповідальною особою 910
24. Відшкодовано суму матеріального збитку готівкою в касу (опр.23) 910
25. Видано з каси кошти на відрядження головному бухгалтеру Петренко О.В. 310
26. Списано витрати на відрядження головного бухгалтера Петренко О.В. 300
27. Повернено до каси підприємства невикористані підзвітні суми Петренко О.В. 310-300 = 10 10
28. Зараховано на поточний рахунок довгостроковий кредит банку 29700
29. Нараховано відсотки за отриманий кредит, що підлягають сплаті протягом дванадцяти місяців з дати балансу 4395
30. Відсотки за отриманий кредит включено до складу витрат звітного періоду 1100
31. Отримано авансом оплату орендних послуг за декілька періодів на поточний рахунок 2200
32. Акцептовано рахунок постачальника за токарний верстат 27800
33. Відображено суму ПК щодо ПДВ (опр. 32) 27800*0,2= 5560 5560
34. Оплачено вартість токарного верстата з поточного рахунку
27800+5560 = 33360 33360
35. Введено в експлуатацію токарний верстат 27800
36. Зараховано до складу основних засобів безоплатно отриманий інструмент 7400
37. Нараховано знос (амортизацію) основних засобів 415
38. Списано знос ліквідованих основних засобів 18100
39. Списано залишкову вартість ліквідованих основних засобів 2710
40. Перераховано ЄСВдо бюджету
4474,8+ 1870+ 594 = 6938,8 6938,8
41. Нараховано єдиний податок (датою виникнення доходу вважається дата надходження грошових коштів)
9100+28720+ 910+ 2200 = 40930
40930*0,03 = 1227,9 1227,9
42. Перераховано суму єдиного податку до бюджету 1227,9
43. Перераховано суму податку на додану вартість до бюджету
9900-2426,67-5560 = 1913,33 1913,33
44. Відображено (списано) витрати
79500
2840+8500+1870+780+300+ 1100+ 2710+1227,9= 19327,9 79500
19327,9
45. Відображено (списано) доходи
59400-9900 = 49500
340+910 = 1250 1250
49500
46. Відображено нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
1250+ 49500- 79500- 19327,9 = -48077,9 48077,9
Магістр