Бухгалтерський облік (ID:447848)

Практичне завдання Практичне завдання полягає в розв’язанні задачі у відповідності до нижче наведених вихідних даних. Вартісний вираз показників задачі залежить від двох останніх цифр залікової книжки студента. Наприклад, якщо за умовою задачі вартість оприбуткованих цінностей становить (2000 +10К) грн., а останні цифри номера залікової книжки студента – 07, то до розрахунку приймають (2000 + 10 •7) = 2070 грн. Розв’язання задачі студент здійснює за допомогою табл. 2. Таблиця 2 – Розрахунок податкового зобов’язання та податкового кредиту з ПДВ, суми доходів та витрат за даними бухгалтерського обліку (грн.) № операцїї Первинний документ Зміст операції Дебет Кредит Сума Податкове зобов’язання з ПДВ Податковий кредит з ПДВ № рядка «Податковій деклараціїї з ПДВ» Доходи Витрати №рядка в « Декларації про прибуток» Вихідні дані для розв’язання задачі практичного завдання Підприємство «О.К.З.» (ТОВ, м. Одеса, вул. Канатна, 112, ідентифікаційний код 05206785, код платника податків 20076859478): Таблиця 3- Господарські операції за 20__ рік: № операції Зміст господарської операції Сума, грн. 1 Внесено засновником Бондаренко А.Р. автомобіль як внесок до статутного капіталу 85000-1*К 2 Внесено засновником Романчук В.Л. грошові кошти на поточний рахунок як внесок до статутного капіталу 147600-1*К 3 Отримано акт за перевезення авто - на суму без ПДВ - на суму ПДВ Відображено суму податкового кредиту по ПДВ 3000-1*К ? ? 4 Одержано в касу грошові кошти з поточного рахунку для виплати заборгованості по заробітній платі 12000 5 Виплачена заробітна плата з каси робітникам підприємства 10800 6 Перераховано з поточного рахунка заборгованість по: - ЕСВ - ПДФО - військовим збором 5620 2150 720 7 Введено в експлуатацію автомобіль ? 8 Оприбутковано сировину і матеріали від постачальника: - на суму без ПДВ - на суму ПДВ Відображено суму податкового кредиту по ПДВ 60000+12*К ? ? 9 Зараховано на поточний рахунок короткостроковий кредит банку на придбання сировини і матеріалів 48000+10*К 10 Погашено з поточного рахунку заборгованість перед постачальником за одержані сировину і матеріали 48000+10*К 11 Придбано експедитором за власні кошти напівфабрикати на суму 3000 грн. (в т.ч. ПДВ): - на суму без ПДВ - на суму ПДВ ? ? 12 З поточного рахунка в касу надійшла готівка 400+5*К 13 З каси підприємства частково погашено заборгованість перед експедитором 350+2*К 14 Списано матеріали на виробництво консервної продукції 121500+5*К 15 Використано напівфабрикати для виробництва продукції 2000 16 Отримано безкоштовно від підприємства оргтехніку 4200+2*К 17 Нарахована заробітна плата: - робітникам за виготовлення консервної продукції - адміністративним працівникам - працівникам відділу збуту продукції 35400+1*К 12650+2*К 6800+4*К 18 Здійснено нарахування єдиного соціального внеску на заробітну плату: - робітників, які виготовляють консервну продукцію - адміністративних працівників - працівників відділу збуту продукції ? ? ? 19 Проведено утримання із заробітної плати працівників: - податок на доходи фізичних осіб - військовий збір 7840+1*К ? 20 Отримано рахунок за використану електроенергію для освітлення: - цехів підприємства (на суму без ПДВ) - адміністративних приміщень (на суму без ПДВ) - на суму ПДВ Відображено суму податкового кредиту по ПДВ 10300+5*К 1850+2*К ? ? 21 Акцептовано рахунок рекламної компанії за надані послуги: - на суму без ПДВ - на суму ПДВ Відображено суму податкового кредиту по ПДВ 2300+2*К ? ? 22 З поточного рахунка погашено заборгованість за електроенергію ? 23 Нарахований знос: - виробничого обладнання - основних засобів адміністративного призначення 5640+1*К 1360+2*К 24 Списано загальновиробничі витрати на виготовлення консервної продукції ? 25 Нараховані відсотки за користування кредитними коштами 26300+2*К 26 Сплачено з поточного рахунку відсотки за користування кредитними коштами 20500+1*К 27 Оприбутковано на склад готову продукцію (вартість незавершеного виробництва становить 5600+5•К грн.) ? 28 Надійшов аванс від покупця за готову продукцію 380000+20*К 29 Відображено податкові зобов'язання з ПДВ ? 30 Відвантажено покупцеві всю виготовлену продукцію Відображено суму ПДВ 360000+10*К ? 31 Проведено залік передплати ? 32 Списано собівартість реалізованої консервної продукції ? 33 Відвантажено покупцеві товари Відображено суму ПДВ 36000+10*К ? 34 Відображено податкові зобов'язання з ПДВ від реалізації товарів ? 35 Списано вартість реалізованих товарів 21000+2*К 35 Отримано грошові кошти на поточний рахунок від покупців за реалізовані товари 10000+1*К 37 Відвантажено матеріали Відображено суму ПДВ 2000+8*К ? 38 Відображено податкові зобов'язання з ПДВ від реалізації матеріалів ? 39 Списано вартість реалізованих матеріалів 1300+5*К 40 Отримано грошові кошти на поточний рахунок від кредиторів за реалізовані матеріали 1000+4*К 41 Списано на фінансові результати: - собівартість реалізованої готової продукції - доход від реалізації готової продукції - собівартість реалізованих товарів - доход від реалізації товарів - собівартість реалізованих матеріалів - доход від реалізації матеріалів ? ? ? ? ? ? 42 Списано на фінансові результати: - адміністративні витрати - витрати на збут - відсотки за кредит ? ? ? 43 Нараховано податок на прибуток від реалізації продукції, товарів та матеріалів ? 44 Віднесено податок на прибуток на фінансовий результат ? 45 Відображено чистий прибуток за звітний період ? 46 Створено резервний капітал за рахунок прибутку (5 % суми чистого прибутку поточного року) ? Всього ? Під час розв’язання задачі студент повинен: 1. Здійснити записи в таблиці (встановити кореспондуючі рахунки за операцією та суми, вказати первинний документ) 2. Визначити. суму доходів і витрат. 3. Заповнити “Декларацію про прибуток підприємства”. 4. Визначити податкове зобов’язання та податковий кредит з ПДВ. 5. Заповнити податкову накладну за однієї з названих вище операцій. 6. Заповнити “Податкову декларацію з ПДВ”. 7. Надати коментарі при здійсненні операцій та їх відображенні у податковій звітності. Примітка: Заповнені “Декларація про прибуток підприємства”, “Податкова декларація з ПДВ” та податкова накладна додаються до індивідуальної роботи.