Зміст
Записати вихідні дані за варіантом 4. На підставі журналу реєстрації господарських операцій (табл.) проставити кореспонденцію рахунків, визначити відповідні суми, заповнити табл.2-11. Відкрити схеми синтетичних та аналітичних рахунків і записати в них господарські операції з журналу реєстрації, визначити обороти та кінцеве сальдо. Скласти оборотно – сальдові відомості за синтетичними та аналітичними рахунками. Скласти баланс за формою номер 1 на кінець звітного періоду.
Вихідні дані
1. Залишки по синтетичних рахунках ПАТ «Мрія» станом на 31 грудня 2020 р.
№ Назва статті Сума, грн.
1 Готівка (30) 400
2 Знос (амортизація) необоротних активів (13) 1200
3 Готова продукція (26) 21400
4 Додатковий капітал (42) 2000
5 Розрахунки за страхуванням (65) 1000
6 Розрахунки з різними дебіторами (37) 300
7 Незавершене виробництво (23) 2000
8 Розрахунки за виплатами працівникам (66) 4000
9 Розрахунки за податками і платежами (64) 3000
10 Зареєстрований капітал (40) 66000
11 Рахунки в банках (31) 37000
12 Нерозподілені прибутки (непокриті збитки) (44) 1700
13 Основні засоби (10) 27800
14 Розрахунки з постачальниками і підрядниками (63) 12000
15 Виробничі запаси (20) 3000
16 Розрахунки за іншими операціями (68) 1000
2. Розшифровка до статті „Виробничі запаси”
№ з/п Найменування статті Одиниця виміру Кількість Сума,
грн..
1 Тканина „Магнолія” м. 40 2100
2 Нитки шт. 125 500
3 Ґудзики компл. 50 100
4 Транспортно-заготівельні витрати - - 300
Разом х х 3000
3. Розшифровка до статті „Готова продукція”
№ з/п Найменування сировини Одиниця виміру Кількість Облікова собівартість Фактична собівартість
1 Спідниці шт. 50 11250 11400
2 Блузи шт. 40 9800 10000
Разом х х 21050 21400
4. Розшифровка до статті „Розрахунки з постачальниками і підрядниками”
№ Постачальник Сума, грн.
1 База „Укртекстильторг” 6500
2 ТОВ „Фурнітура” 5500
Разом 12000
5. Розшифровка до статті „Незавершене виробництво”. Сальдо рахунку 23 „Виробництво”
№ з/п Назва статті затрат По виробах Разом
Спідниці Блузи
1 Сировина і матеріали 850 260 1110
2 Зарплата виробничого персоналу 400 150 550
3 Відрахування на соціальне страхування 150 60 210
4 Загальновиробничі витрати 100 30 130
Разом 1500 500 2000
Журнал господарських операцій ПАТ «Мрія» за січень 2021 р.
№ п/п Назва операції Сума
1 Виписка з поточного рахунку в банку:
1.1. Отримана по чеку готівка і оприбуткована в касу 3980
1.2. Перераховано в бюджет податки 340
1.3. Перераховано органам соцстраху 220
2 Авансовий звіт №1 від 5.01.21р. Витрачено на відрядження для виробничих цілей 360
3 Видатковий касовий ордер № 1 від 5.01.21р. і платіжні відомості:
3.1. Виплачено згідно авансового звіту №1 360
3.2. Виплачена заробітна плата за грудень 2020р. 3980
4 Товарно-транспортна накладна № 17 від 5.01.21р., картки складського обліку матеріалів
Надійшло і оприбутковано на склад від бази „Укртекстильторг” за ціною придбання (без ПДВ) всього:
тканина „Магнолія” – 40м по 60,00 грн.
40*60= 2400 2400
нитки – 100 шт. по 5,00 грн.
100*5=500 500
крім того ПДВ (податкова накладна №17 від 5.01.21р.)
(2400+500)*0,2= 580 580
Акцептовані (визнані) витрати на транспортування (без ПДВ)
Оплата сировини і транспортних послуг не проведена 84
5 Лімітно-забірні картки №1-3 від 7.01.21р.
Передано на виробництво матеріали (табл.2):
тканина „Магнолія” на виготовлення:
спідниць – 20м 1050
блуз – 10м 525
нитки на виготовлення:
спідниць – 7 шт. 28
блуз – 3 шт. 12
ґудзики на виготовлення:
спідниць – 10 компл. 20
блуз – 5 компл. 10
6 Списуються транспортно-заготівельні витрати в частині, що відноситься до матеріалів, використаних на виробництво (табл.3):
спідниць 75,29
блуз 37,51
7 Наряди на виконання роботи і розрахункові відомості:
7.1. Нараховані заробітна плата і премія:
виробничому персоналу, зайнятому виготовленням:
спідниць 14100
блуз 18400
загальновиробничому персоналу 15450
апарату управління підприємством 14700
7.2. Утримано податок з доходів фізичних осіб
(14100+18400+15450+14700)*0,18 = 11277 11277
7.3. Утримано військовий збір
(14100+18400+15450+14700)*0,015 = 939,75 939,75
8 Довідка бухгалтерії. Здійснено відрахування єдиного соціального внеску від суми зарплати, нарахованої:
виробничому персоналу, зайнятому виготовленням:
спідниць
14100*0,22 = 3102 3102
блуз
18400*0,22 = 4048 4048
загальновиробничому персоналу
15450*0,22 = 3399 3399
апарату управління підприємством
14700*0,22 = 3234 3234
9 Нараховано знос основних засобів підприємства:
загальновиробничого призначення 1200
загальногосподарського призначення 1500
10 Накладна № 14 від 20.01.21р. Випущена з виробництва і оприбуткована на склад готова продукція (за обліковими цінами):
спідниці – 120 шт. по 225,00 грн.
120*225 = 27000 27000
блузи – 50 шт. по 245,00 грн.
50*245 = 12250 12250
11 Рахунок-фактура від рекламної агенції „Гроші і світ” №23 від 17.01.21р. Надані рекламні послуги (без ПДВ) 2300
12 Товарно-транспортна накладна № 189387 від 22.01.21р.
Відвантажено покупцям готову продукцію (за обліковими цінами):
спідниці – 80 шт. по 225,00 грн.
80*225 = 18000 18000
блузи – 40 шт. по 245,00 грн.
40*245 = 9800 9800
13 Відображена реалізація готової продукції за відпускними цінами 51400
14 Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ
51400/6 = 8566,67 8566,67
(податкова накладна № 134 від 22.01.21р.)
15 Рахунок –фактура від АТП 13070. Акцептовані (визнані) витрати на транспортування відвантаженої продукції (без ПДВ) 136
16 Виписка з поточного рахунку в банку, платіжні доручення:
Надійшов платіж від покупців за відвантажену продукцію 51400
Оплачені рахунки постачальників за отриману раніше сировину:
бази „Укртекстильторг” 6500
ТОВ „Фурнітура” 5500
17 Списуються загально виробничі витрати (табл. 4,5,6):
в т.ч. на собівартість виробництва:
спідниць 3056,29
блуз 3985,86
на собівартість реалізованої продукції 13366,85
18 В кінці місяця відображається відхилення фактичної виробничої собівартості готової продукції від облікової вартості (табл. 7,8,9):
спідниці (червоне сторно) 5863,42
блузи 14070,37
19 В кінці місяця відображається відхилення фактичної собівартості відвантаженої продукції від облікової вартості (табл. 10)
спідниці (червоне сторно) 1315,8
блузи 200
20 Дохід від реалізації списано на фінансові результати
51400-8566,67= 42833,33 42833,33
21 Витрати діяльності списано на фінансові результати
собівартість реалізації
18000+9800+13366,85-1315,8+200 = 40051,05 40051,05
адміністративні витрати
14700+3234+1500 = 19434 19434
витрати на збут
2300+136 = 2436 2436
22 Довідка бухгалтерії. Нараховано податок на прибуток.
42833,33 – 40051,05- 19434 – 2436 = -19087,72
23 Податок на прибуток списано на фінансові результати
24 Розраховано чистий прибуток (збиток) 19087,72
Магістр