Зміст
ТзОВ "Процес-мілк", ЄДРПОУ: 26599190; ІПН для податкових накладних: 230006540011; Головний бухгалтер: Гапій Маряна Петрівна; Директор: Процак Назар Степанович.
ПП «Perennial plantings», ПП «Claude Monet», ТзОВ «Проектна компанія «Zабудов» - це покупці
Постачальники: ТзОВ «Львів-Агро» (займається реалізацією добрив, можна придумати проводки і ситуації про те що мені потрібно добрива для корів закупити); ресторан ПП «Claude Monet», і ТзОВ «Дерево-проф» (обробка дерева). Використовуючи залишки на рахунках на початок поточного місяця, що наведені в табл. 2.1 необхідно скласти Баланс.
Таблиця 2.1
Залишки на рахунках підприємства
на початок поточного місяця (тис. грн.)
№ рах. Назва рахунку Сума, тис. грн
1 2 3
10 Основні засоби 15240
12 Нематеріальні активи 49
131 Знос основних засобів 10110
133 Накопичена амортизація нематеріальних активів 32
20 Виробничі запаси 1480
22 Малоцінні тa швидкозношувані предмети 85
26 Готова продукція 13
28 Товари 8
31 Рахунки в банках 532
36 Розрахунки з покупцями тa замовниками 607
371 Розрахунки зa виданими авансами 2289
372 Розрахунки з підзвітними особами 2
40 Зареєстрований (пайовий) капітал 3000
42 Додатковий капітал 15172
43 Резервний капітал 12
44 Нерозподілені прибутки (нeпокриті збитки) -13858
63 Розрахунки з постачальниками тa підрядниками 4948
65 Розрахунки за страхуванням 356
66 Розрахунки зa виплатами працівникам 528
681 Розрахунки за авансами одержаними 5
За господарськими операціями поданими в методичних рекомендаціях складено кореспонденцію рахунків та записано їх у журнал реєстрації господарських операцій у табл. 2.2.
Таблиця 2.2
Реєстраційний журнал господарських операцій
№ Короткий зміст операції Бухгалтерсь-кий запис Сума, грн. Назва документу
дебет кредит
1 2 3 4 5 6
1 Відображено витрати на поточний ремонт основних засобів
2 Ліквідовано основний засіб
3 Оприбуткування надлишків запасів, виявлених при інвентаризації
4 Надходження коштів на поточний рахунок в банку від покупця
5 Отримано довгостроковий кредит в банку
6 Господарська операція на вибір з постачальником №1 (див. табл. 1.)
Виставлено претензію постачальнику
7 Господарська операція на вибір з постачальником №2
Оприбутковано виробничі запаси від постачальника
8 Господарська операція на вибір з постачальником №3
Оплачено заборгованість постачальнику
9 Господарська операція на вибір з покупцем №1
Відвантажено покупцю молочну продукцію і отримано за неї кошти
10 Господарська операція на вибір з покупцем №2
Відвантажено покупцю молочну продукцію, відображено ПДВ, отримано кошти
11 Господарська операція на вибір з покупцем №3
Відвантажено органічні добрива, відображено податкове зобов’язання, отримано кошти
12 Нарахування амортизації основних засобів
13 Нарахування амортизації нематеріальних активів
14 Нарахування заробітної плати персоналу
15 Нараховано єдиний соціальний внесок на заробітну плату
16 Списано доходи на рахунок фінансових результатів
2400-400+6000-1000+18000-3000 = 22000
17 Списано витрати на рахунок фінансових результатів
1500+11000+44000+259000+56980 = 372480
1500+4100+1211 = 6811
18 Нараховано податок на прибуток та списано на рахунок фінансових результатів
1000+22000-200-6811 -372480 =
-356491
19 Визначено фінансовий результат
На основі даних табл. 2.2 складено Оборотно-сальдову відомість (табл. 2.3).
Магістр