Зміст
ТЕОРЕТИЧНА ЧАСТИНА
Завдання 1. Скласти баланс на початок місяця.
Баланс на початок місяця визначається на основі вихідних даних (таблиця 1) на початок місяця згідно останньої цифри залікової книжки.( округлить до тис. грн. без десяткових)
Завдання 2. Вказати кореспонденцію рахунків господарських операцій (згідно умов) та визначати суми по кожній господарській операції виходячи з вихідних даних, які надаються в контрольній роботі (таблиці 2-4).
Завдання 3. Вказати всі первинні документи по кожній операції, а також в заповненому вигляді надати їх до курсової роботи.
Завдання 4. Відкрити рахунки синтетичного обліку та записати в них суми залишків на початок місяця згідно наведених даних (таблиця 1) та відобразити в них господарські операції (згідно журналу господарських операцій)
Завдання 5. По кожному рахунку синтетичного обліку визначити дебетові та кредитові обороти та залишок на кінець місяця.
Завдання 6. Скласти головну книгу та зробити в ній записи (за наведеним зразком).
Завдання 7. Скласти оборотну відомість по синтетичних рахунках.
Завдання 8. Скласти баланс на кінець місяця.
Баланс на 1 грудня 2013р.
Таблиця 1
№ п/п Найменування рахунка Варіант 8
1 Основні засоби 35000
2 Знос необоротних активів 12000
3 Матеріали 4000
4 Статутний капітал 88000
5 Додатковий капітал 5500
6 Рахунки у банках 55000
7 Неоплачений капітал 3000
8 Розрахунки з різними дебіторами 700
9 Розрахунки з постачальниками та підрядчиками 5500
10 Розрахунки з оплати праці 4800
11 Розрахунки за страхуванням 940
12 Розрахунки за податками та платежами 960
13 Готова продукція 14100
14 Розрахунки з покупцями та замовниками 5636
15 Витрати майбутніх періодів 264
Надійшли матеріали в т. ч. ПДВ – 3000 грн.
Дохід від продажу готової продукції в т. ч. ПДВ – 24600 грн.
Дохід від виконаної послуги в т. ч. ПДВ – 93000 грн.
Суми на відряження – 200 грн.
Суми по авансових листах – 150 грн.
Таблиця 3
№ п/п П.І.П Посада Пільги Оклад 10
1 Ніколаєнко Є.В Директор Див. табл. 4 4000
2 Журавльов А.П Зам. Директора 3500
3 Костюк І.Л Гол. Бухгалтер 3000
4 Єрьоменко П.Д Економіст 2500
5 Янушевський О.Т Робочий 1500
6 Турчин С.Б Робочий 1450
7 Ляхович А.С Робочий 1300
8 Петрушин М.Н Робочий 1700
Разом
Примітка: З каси була видана заробітна плата на суму 2000 грн., решта суми по заробітній платі була здана до банку як депонована заробітна плата.
Табл. 4
П.І.П Посада Варіант 8
Ніколаєнко Є.В Директор 8
Журавльов А.П Зам. Директора 1
Костюк І.Л Гол. Бухгалтер 2
Єрьоменко П.Д Економіст 3
Янушевський О.Т Робочий 4
Турчин С.Б Робочий 5
Ляхович А.С Прибиральниця 6
Петрушин М.Н Водій 7
В бухгалтерію підприємства були надані робітниками підприємства документи, щодо можливого отримання пільг по розрахунку податкового податку: 1. Двоє дітей віком до 16 років
2. Чорнобилець 2 – ої категорії
3. Учасник бойових дій
4. Чорнобилець 4 – ої категорії
5. Одна дитина віком до 16 років
6. Документи по пільгам не надані
7. Сумісник
8. Троє дітей віком до 16 років
Журнал господарських операцій (за грудень 2012 р.)
Таблиця 5
№ Зміст господарської операції Сума
1. На підприємство надійшли матеріали від постачальника 2500
300
2. До каси надійшла остання частина внесків засновників до статутного капіталу 3000
3. На поточний рахунок з каси направлені внески засновників до статутного капіталу 3000
4. З поточного рахунку погашена заборгованість перед постачальниками за матеріали, які надійшли 3000
5. На виробництво направлені матеріали (які надійшли останні) в повному обсязі для переробки 2500
6. З поточного рахунку до каси надійшли грошові кошти на виплату заробітної плати та на відрядження 5000
7. З поточного рахунку перерахована заборгованість по нарахуванням на заробітну плату 940
8. З поточного рахунку перерахована заборгованість по податках та зборах 960
9. З каси видана заробітна плата 2000
10. Депонування заробітної плати 2800
11. Депонована заробітна плата віднесена на поточний рахунок до банку 2800
12. З каси видані грошові кошти на відрядження 200
13. Згідно акту прийому – передачі відображено дохід від реалізації готової продукції сторонній організації 24600
4100
14. Списано готову продукцію з балансу підприємства по обліковим цінам 14100
15. Відображено фінансовий результат від реалізації готової продукції 20500
14100
16. Перераховано з поточного рахунку заборго-ваність перед постачальником на початок місяця 5500
17. Нарахована заробітна плата за місяць:
адміністративному персоналу;
робітникам 13000
5950
18. Нарахування на заробітну плату адміністративного персоналу (ставка ЄСВ 37 %): 4810
19. Нарахування на заробітну плату робітників (ставка ЄСВ 37 %): 2201,5
Відображено утримання з заробітної плати (адміністративного персоналу та робітників): 682,2
20. Утримання податку з доходу фізичної особи 1631,83
21. Нарахування амортизації основних засобів (адміністративного призначення) за місяць (прямолінійним методом) при умові, що строк корисного використання 10 років; ліквідаційна вартість = 0 грн. 291,67
22. На поточний рахунок надійшла дебіторська заборгованість, яка була на початок місяця 700
23. Віднесено на витрати підприємства піврічна підписка на газету “Все про бухгалтерський облік” 264
24. Відображено дохід від виконаної послуги 93000
15500
25. Відображено фінансовий результат від виконаної послуги 77500
26. Списані витрати особи, яка знаходилась у відряджені (виправдовуючи документи надані) в т.ч. ПДВ 125
25
27. До каси надійшов залишок грошових коштів від особи, яка знаходилась у відряджені 50
28. До поточного рахунку віднесені грошові кошти підзвітної особи, яка знаходилась у відряджені 50
29. Перерахунок ПДВ до бюджету 19266,67
30. Визначення фінансового результату 18490,67
65409,33
Магістр