Пр № 1 "Учет кассовых операций при помощи бумажных носителей" Пр № 2 "Учёт операций по расчётному счёту" (ID:597475)

Практическая работа № 1 Тема: Учет кассовых операций при помощи бумажных носителей Цель работы: усвоение правил заполнения первичных кассовых документов, порядка отражения на счетах кассовых операций и правил заполнения регистра учета. Оборудование урока: рабочая тетрадь, учебное пособие, микрокалькулятор, бланки: приходные кассовые ордера - 3 шт., расходные кассовые ордера - 2 шт., отчет кассира – 1 шт.. Порядок выполнения работы: 1. Заполнить все реквизиты приходных и расходных кассовых ордеров за 1 января 2021 г. на основании данных таблицы 1. 2. На основании данных первичных документов составить отчет кассира за 1 января 2021 г. 3. Заполнить регистры учета кассовых операций (таблицы 2,3) на основании данных таблицы 1. Методические рекомендации: 1. Все реквизиты кассовых ордеров заполняются разборчиво. Никакие исправления в этих документах не допускаются. Суммы записываются цифрами и прописью. Образец заполнения документов прилагается. 2. Отчёты кассира составляются ежедневно. В конце дня кассир подводит итоги по приходу и расходу денежных средств, выводит остаток на конец дня. Бухгалтер производит проверку отчета и заполняет строки: количество приходных и расходных кассовых ордеров прописью. Исправления в отчётах кассира производятся только корректурным способом с подписью кассира и бухгалтера. 3. В регистрах учёта каждому отчету кассира отводится одна строка. В них должны быть подсчитаны итоги по строкам и графам. Осуществляется самоконтроль за правильностью подсчёта итогов при помощи «бухгалтерского уголка». В ведомости №1 должна быть проставлена информация об остатках на начало и конец месяца. Данные для выполнения работы: 1. Организация - АООТ «Серп». 2. Главный бухгалтер - Ильин Д.Д.. 3. Руководитель- директор Ивлев А.Б. 4. Кассир Кузина Н.П. 5. Остаток денежных средстве в кассе на начало месяца: общая – 5000 руб. Журнал регистрации кассовых документов за январь 2021г. Таблица 1 Дата № документа От кого принято Основание Корреспонденция Сумма (руб.) Дата № документа Кому выдан, основание Приложение Корреспонденция Сумма (руб.) Дт Кт Дт Кт 1 1 От покупателей Выручка от продажи 50 62 6300 1 1 Марковой В.Н. под отчет Приказ руководителя № 15 71 50 2500 2 От Сергеевой И.П. Остаток неиспользованных подотчётных сумм 50 71 500 2 На расчётный счёт Сумма превышения лимита Квитанция из банка № 7 51 50 4500 3 От Тарасова Н.Г. Остаток неиспользованных подотчётных сумм 50 71 200 2 3 Сергеевой Т.В. под отчет Приказ руководителя № 21 71 50 2200 2 4 С расчётного счёта На хозяйственные нужды 50 51 15000 4 Ивановой М.И. под отчет Приказ руководителя № 22 71 50 9000 5 От покупателей Выручка от продажи 50 62 5800 5 Сергеевой Е.И. под отчет Приказ руководителя № 22 71 50 10000 3 6 От Марковой В.Н. Остаток неиспользованных подотчётных сумм 50 71 300 3 6 Игнатову В.П. предоставлен заем Приказ руководителя № 28 73 50 12000 7 От Соколова И.П. Остаток неиспользованных подотчётных сумм 50 71 700 4 7 Петрову В.Н.под отчет Приказ руководителя № 34 71 50 5000 8 От покупателей Выручка от продажи 50 62 9100 8 Чижовой В.С. под отчет Приказ руководителя № 34 71 50 4000 4 9 От Петрова П.О. В возмещение материального ущерба 50 73 1300 5 9 Бутовой М.П. депонированная заработная плата Приказ руководителя № 35 76 50 5600 Практическая работа № 2 Тема: Учёт операций по расчётному счёту Цель работы: усвоение порядка обработки выписок из банка и заполнения регистров учёта операций по расчётному счёту. Оборудование урока: рабочая тетрадь, учебное пособие, микрокалькулятор, Порядок выполнения работы: 1. Произвести обработку выписок из банка за январь 20___г.. 2. Заполнить регистры учёта операций по расчётному счёту 1. При обработке выписок из банка необходимо проставить корреспонденции счетов, при этом иметь в виду, что банк в выписках отражает информацию от своего лица. 2. При составлении корреспонденций по получению средств в кассу по чеку иметь в виду, что цели, на которые выдаются средства, указываются на оборотной стороне чека и корреспонденции по ним не составляются. 3. В регистрах учёта произвести подсчёт итогов по строкам и графам. 4. Произвести расчёт сальдо на конец месяца. Данные для выполнения работы: Сальдо на начало месяца на расчётном счёте: общая – 12000 руб. Выписки из банка. Дата № Содержание операции Сумма общая (руб.) Корреспонденции Дебет Кредит Дт Кт 1 Зачислено: 1 от покупателей - 3850 51 62 2 краткосрочный кредит банка - 15000 51 66 3 от прочих дебиторов - 3000 51 76 4 из кассы - 400 51 50 Списано: 1 на оплату счетов поставщиков 9000 - 60 51 2 на погашение задолженности прочим кредиторам 4000 - 76 51 3 по чеку всего 8600 а в т. ч. для выдачи заработной платы 8500 - - 50 51 б на хозяйственные нужды 100 50 51 .2 Зачислено: 1 от покупателей - 15000 51 62 2 от прочих дебиторов - 600 51 76 Списано: 1 на оплату счетов поставщиков 7500 60 51 2 на погашение задолженности по краткосрочным кредитам банка 1000 66 51 3 на погашение задолженности прочим кредиторам 700 - 76 51 4 по чеку: в т.ч. 7150 а для выдачи депонированной заработной платы 2500 - 50 51 б на хозяйственные нужды 4650 50 51 3. Зачислено: 1 от покупателей - 12200 51 62 2 от прочих дебиторов - 500 51 76 3 из кассы - 300 51 50 Списано: 1 на погашение задолженности прочим кредиторам 800 - 76 51