Зміст
1.Характеристика бухгалтерського балансу як головної форми фінансової звітності
2.Методика проведення інвентаризації
Задача 1
Підприємство отримало рахунок постачальника за прийнятий верстат універсальний, який потребує монтажу. Вартість верстата – 3000грн, у т.ч. ПДВ. Транспортні витрати склали 150грн., у т.ч. ПДВ. Сплачено за послуги розвантаження 60грн, у т.ч. ПДВ.
Заповнити журнал господарських операцій, Вказати первинні документи. Визначити вартість, за якою оприбутковується верстат.
Комплексна задача
На підставі наведених даних:
1. Відкрити синтетичні рахунки та вивести залишки на 28-ме лютого ц.р.
2. Скласти журнали реєстрації господарських операцій за березень ц.р. та вказати регістри обліку (облік ведеться за спрощеною формою).
3. Рознести суми господарських операцій по відомостях.
4. Скласти Баланс (ф. №1) ТОВ „Поліс” на 31-ше березня ц.р.
Початковий баланс ТОВ „Поліс” на 28-ме лютого ц.р.
Актив Сума, грн Пасив Сума, грн
1 2 3 4
Основні засоби 6000 Статутний капітал 9375
Нематеріальні активи 460 Інший додатковий капітал 300
Виробничі запаси (паливо) 60 Прибуток 150
Основне виробництво 545 Знос необоротних активів 250
Каса 10 Короткострокова позика банку 1000
Поточний рахунок 4000
Разом 11075 Разом 11075
Залишки на рахунку 206 “Паливо” на 28-ме лютого ц.р.
№ пор. Назва палива Одиниця виміру Кількість Ціна, грн Сума, грн
1 Бензин А-76 л. 40 1,50 60
Реєстр господарських операцій ТОВ “Поліс”
№ Первинний документ Зміст господарської операції Сума грн.
1 2 3 4
1 Заява на акредитив Виставлено акредитив для розрахунків із СП “Мережа” за рахунок власних коштів 2400
2 Рахунок-фактура № 25 Надійшли від СП “Мережа” та оприбутковані на склад № 1 матеріали виробничого призначення (у т.ч. ПДВ):
− цукор 300 кг за ціною 2,90 грн за 1 кг.
- какао-порошок 150 кг за ціною 10 грн за 1 кг
?
3 Рахунок-фактура № 34 Повністю розрахувались з СП “Мережа” за придбані матеріали з акредитиву
?
4 Рахунок-фактура № 45 Отримано від ТзОВ “Поліграфіст” довіреності на одержання цінностей 50 шт. за ціною 1,20 грн, за 1 шт.
?
5 Накладна № 5 Відображено на позабалансовому рахунку вартість бланків суворої звітності
?
6 Накладна № 6 Відпущено на виробництво цукерок “Каруселька” матеріали зі складу № 1:
− цукор – 200 кг;
− какао-порошок – 100 кг
?
7 Розрахункова-платіжна відомість № 16 Нараховано заробітну плату працівникам основного виробництва за виготовлення цукерок “Каруселька”
100
8 Розрахункова-платіжна відомість № 16 Згідно з чинними законодавством проведено відрахування на соціальні заходи на заробітну плату працівників основного виробництва за виготовлення цукерок “Каруселька” (оп. № 7)
?
9 Накладна № 7 Відпущено зі складу № 2 10 л бензину А-76 для потреб основного виробництва
?
10 Накладна № 8 Оприбутковано з виробництва на склад № 3 цукерки “Каруселька” – 520 кг. Незавершене виробництво на 31-е березня ц.р. складало 65 грн.
?
11 Виписка банку Надійшов на поточний рахунок виторг від реалізації цукерок “Каруселька”
2600
12 Розрахунок бухгалтерії Списано собівартість реалізованої готової продукції. Реалізовано 470 кг. цукерок “Каруселька”
?
13 Розрахунок бухгалтерії Нараховано ПДВ на виторг від реалізації цукерок “Каруселька” ?
14 Розрахунок бухгалтерії Відображено дохід від реалізації в складі фінансових результатів ?
15 Розрахунок бухгалтерії Списано собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат ?
16 Розрахунок бухгалтерії Нараховано податок на прибуток згідно з чинним законодавством і віднесено на фінансовий результат ?
17 Розрахунок бухгалтерії Відображено нерозподілений прибуток підприємства ?
18 ПКО № 3 Надійшли з поточного рахунку кошти для виплати заробітної плати працівникам
90
19 Платіжне доручення № 7 Виплачено заробітну плату працівникам основного виробництва
50
20 Платіжне доручення №18 Перераховано кошти з поточного рахунка в повне погашення заборгованості перед бюджетом
?
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
