Зміст
За даними кореспонденціями рахунків скласти короткий зміст господарських операцій, які відбулися на підприємстві.
Кореспонденції рахунків
1. Д-т 104 “Машини та обладнання”
К-т 424 “Безоплатно одержані необоротні активи”.
2. Д-т 443 “Прибуток, використаний у звітному періоді”
К-т 43 “Резервний капітал”.
3. Д-т 372 “Розрахунки з підзвітними особами”
К-т 30 “Каса”.
4. Д-т 22 “Малоцінні та швидкозношувані предмети”
К-т 631 “Розрахунки з вітчизняними постачальниками”.
5. Д-т 23 “Виробництво”
К-т 661 “Розрахунки за виплатами працівникам”.
6. Д-т 661 “ Розрахунки за виплатами працівникам ”
К-т 301 “Готівка”.
7. Д-т 631 “Розрахунки з вітчизняними постачальниками”
К-т 311 “Поточні рахунки в національній валюті”.
8. Д-т 207 “Запасні частини”
К-т 631 “Розрахунки з вітчизняними постачальниками”.
9. Д-т 23 “Виробництво”
К-т 203 “Паливо”.
10. Д-т 22 “Малоцінні та швидкозношувані предмети”
К-т 372 “Розрахунки з підзвітними особами”.
11. Д-т 23 “Виробництво”
К-т 372 “Розрахунки з підзвітними особами”.
12. Д-т 79 “Фінансові результати”
К-т 901 “Собівартість реалізованої продукції”.
13. Д-т 311 “Поточні рахунки в національній валюті”
К-т 361 “Розрахунки з вітчизняними покупцями”.
14. Д-т 103 “Будинки та споруди”
К-т 411 “Дооцінка активів”.
15. Д-т 39 “Витрати майбутніх періодів”
К-т 311 “Поточні рахунки в національній валюті”.
16. Д-т 301 “Готівка”
К-т 372 “Розрахунки з підзвітними особами”.
17. Д-т 641 “Розрахунки з податками й платежами”
К-т 311 “Поточні рахунки в національній валюті”.
18. Д-т 26 “Готова продукція”
К-т 23 “Виробництво.”
19. Д-т 632 “Розрахунки з іноземними постачальниками”
К-т 312 “Поточні рахунки в іноземній валюті”.
20. Д-т 661 “ Розрахунки за виплатами працівникам ”
К-т 641 “Розрахунки з податками й платежами”.
№ пор. Зміст господарських операцій Д-т К-т Сума, грн.
1 Надійшло на склад від ТОВ “Агрос” обладнання,
що потребує монтажу 5 200
2 Нараховано знос основних засобів основного виробництва 700
3 Заборгованість постачальнику ТОВ “Томан” забезпечена
короткостроковим векселем 1 200
4 Нараховано заробітну плату робітникам основного виробництва 3 000
5 Проведено відрахування на соціальні заходи
від заробітної плати робітників основного виробництва 1 125
6 Акцептовано рахунок ТОВ “Агрос” за монтаж обладнання 800
7 Отримано грошові кошти з поточного рахунку в касу 3 000
8 Прийнято в експлуатацію придбане обладнання 6 000
9 Отримано сировину від постачальника ТОВ “Томан” 1 900
10 Видано з каси заробітну плату 2 500
11 За рахунок короткострокового кредиту банку оплачено рахунок
ТОВ “Агрос” 5 000
12 Надійшли на поточний рахунок грошові кошти від покупців 4 300
13 З поточного рахунку оплачено рахунок постачальника “Сумигаз” 150
14 З поточного рахунку погашено короткострокові кредити банку 6 000
15 Погашено заборгованість за раніше виданим векселем 1 200
16 Акцептовано рахунок “Сумигаз” за опалення виробничого цеху 1 350
17 Оприбутковано готову продукцію власного виробництва 7 300
18 Погашено заборгованість “Сумигаз” за рахунок
короткострокового кредиту банку 1 210
Завдання 1
На підставі наведених господарських операцій у таблиці скласти журнал реєстрації господарських операцій.
№ пор. Зміст господарських операцій Дт Кт Сума, грн.
1 Надійшли в касу грошові кошти з поточного рахунку
для виплати заробітної плати 13 000
2 Нарахована заробітна плата:
- робітникам основного виробництва;
- робітникам, що здійснюють модернізацію
виробничого обладнання;
- керівництву підприємства;
- завідувачу цеху
12 700
5 200
11 300
6 800
3 Проведені відрахування на соціальні заходи від заробітної плати:
- робітників основного виробництва;
- робітників, що здійснюють модернізацію виробничого обладнання;
- керівництва підприємства;
- начальника цеху
13320
4 699
1 924
4 181
2 516
4 Нараховано знос на основні засоби виробничого цеху 700
5 Оприбутковано готову продукцію 15 400
6 Утримано із заробітної плати у фонд соціального страхування 2 100
7 Отримано нематеріальний актив від постачальника,
рахунок не оплачено 2 750
8 Оприбутковано безкоштовно отримані основні засоби 7 830
9 Частина прибутку приєднана до резервного капіталу 1 470
10 Використано матеріали на виробництво продукції 983
11 Перераховано з поточного рахунку
фондам соціального страхування 1 800
12 Видано з каси в підзвіт на поточні потреби 270
13 В оплату заборгованості постачальникам видано вексель 2 900
14 Видано заробітну плату робітникам підприємства 11 900
15 З поточного рахунку здійснено передплату за періодичні видання 1 200
16 Отримано передплачені журнали бухгалтерією підприємства 120
17 Списані загальновиробничі витрати на виробництво 9 000
18 На поточний рахунок надійшли грошові кошти від покупців 15 400
19 Надійшли комплектуючі вироби від постачальника 2 370
20 З поточного рахунку погашена заборгованість банку
за довгостроковими позиками 3 000
21 Перераховано податки з поточного рахунку до бюджету 2 780
22 Відвантажено готову продукцію за фактичною собівартістю 8 200
23 Нараховано покупцям за цінами реалізації 11 900
24 Здано на поточний рахунок депоновану заробітну плату 1 100
25 Внесено акціонерами основні засоби для погашення
їх заборгованості за внесками в статутний капітал 1 200
26 Нараховано дивіденди акціонерам за рахунок
нерозподіленого прибутку 2 400
27 На поточний рахунок отримана попередня оплата від покупця 8 900
28 Списано будівельні матеріали на будівництво споруди 7 000
29 Оприбуткована споруда, збудована власними силами підприємства 13 800
30 З поточного рахунку перераховано аванс постачальнику 5 400
Типи балансових змін (закріплення)
Завдання 1.1
На підставі даних таблиці про наявність активів і пасивів АТ “Зоря” скласти бухгалтерський баланс на початок звітного періоду.
№ пор. Активи і пасиви Сума, тис. грн.
1 Непокритий збиток 1 681,2
2 Забезпечення виплат за гарантійний ремонт реалізованої продукції 32,6
3 Інші довгострокові фінансові інвестиції 12,4
4 Незавершене будівництво 35,8
5 Довгострокові векселі отримані 37,4
6 Короткострокові кредити банку 6,8
7 Права на використовування природних ресурсів:
- залишкова вартість;
- первісна вартість;
- накопичена амортизація
1,2
1,4
0,2
8 Поточні зобов’язання підприємства з оплати праці 269,8
9 Дебіторська заборгованість підзвітних осіб 0,4
10 Поточні зобов’язання підприємства за отримані послуги 3,8
11 Поточні зобов’язання підприємства підзвітним особам 0,8
12 Паливо 76,2
13 Грошові кошти в національній валюті:
- у касі;
- на поточному рахунку
3,6
225,4
14 Грошові кошти в іноземній валюті:
- у касі;
- на поточних рахунках
20,6
130,0
15 Поточні зобов’язання з учасниками 80,8
16 Заборгованість постачальників за пред’явленою їм претензією 9,6
17 Заборгованість за виданими авансами постачальникам 17,8
18 Основні засоби:
- залишкова вартість;
- первісна вартість;
- знос
16 680,0
28 200,0
11 520,0
19 Будівельні матеріали 52,6
20 Статутний капітал 18 700,0
21 Резервний капітал 173,4
22 Вилучений капітал 3,0
23 Заборгованість покупців за продані товари: 49,2
24 Товари 233,8
25 Запасні частини 100,8
26 Поточні зобов’язання підприємства бюджету за податками й платежами 57,4
27 Заборгованість дочірнім підприємствам 33,4
28 Заборгованість винних осіб за завданий матеріальний збиток 7,0
29 Доходи майбутніх періодів 21,0
Завдання 1.2
На підставі даних про господарські операції вказати зміни, викликані в балансі цими операціями, назвати їх тип.
№ пор. Зміст господарських операцій Сума,
грн. Тип балансових змін
Статті балансу
1 На поточний рахунок надійшли грошові кошти для погашення довгострокової дебіторської заборгованості 28 600
2 З поточного рахунку перераховано до бюджету заборгованість за податками й платежами 31 800
3 Видано із каси дивіденди акціонерам 33 500
4 З поточного рахунку погашено короткостроковий кредит банку 6 800
5 Видано із каси працівнику підприємства під звіт на придбання виробничих запасів 7 000
6 Оприбутковано на склад придбані підзвітною особою виробничі запаси 6 000
7 Повернуто в касу невикористану підзвітною особою підзвітну суму 1 000
8 Отримано товари на склад від постачальника. Рахунок не оплачено 115 000
9 Заборгованість постачальнику за отримані товари, погашення за рахунок короткострокового кредиту банку 115 000
10 Нараховано заробітну плату працівникам за доставку придбаних машин та обладнання 2 600
11 До складу основних засобів входить первісна вартість машин та обладнання 38 400
12 З поточного рахунку перераховано за періодичні видання 8 000
13 На поточний рахунок надійшли грошові кошти від покупців за реалізовані товари 30 000
14 З каси підприємства видано авансові суми (передоплата) підрядникам 25 000
15 У касу підприємства надійшли грошові кошти від винних осіб за завданий матеріальний збиток 7 000
Завдання 1.3
Скласти баланс АТ “Зоря” на кінець звітного періоду з урахуванням змін у статтях активу і пасиву, викликаних господарськими операціями.
Магістр