Зміст
Умова:
1) Журнал реєстрації господарських операцій за рік;
2) Регістри синтетичного обліку (у навчальній формі т-рахунків);
3) Регістри аналітичного обліку по рахунках 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 23 «Виробництво», 26 «Готова продукція» та 201 «Сировина і матеріали»;
4) Баланс (Звіт про фінансовий стан) та Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) (розділ І)
№ з/п Дата операції Первинний документ
Зміст операції Кореспонденція
рахунків Сума,
грн.
Д К
1 8.02.2019 Протокол зборів учасників №1 Зареєстровано статутний капітал ТОВ «Консервований світ» 3296444
2 8.02.2019 Акт приймання- передачі №1 Никитчук Н.К. зробив внесок до статутного капіталу у вигляді приміщення виробничого призначення 1750000
3. 8.02.2019 Акт приймання- передачі №2 Чернищук О.К. зробив внесок до статутного капіталу у вигляді елеватора «Гусяча шия» 72842
4. 8.02.2019 Виписка банку Лузина Л.А. зробив внесок до статутного капіталу у вигляді грошових коштів 23490
5. 8.02.2019 Виписка банку Волощук В.К. зробив внесок до статутного капіталу у вигляді грошових коштів 50112
6. 8.02.2019 Виписка банку Никитчук Н.К. зробив внесок до статутного капіталу у вигляді грошових коштів 450000
7. 8.02.2019 Виписка банку Волощук В.К. зробив внесок до статутного капіталу у вигляді грошових коштів 500000
8. 8.02.2019 Виписка банку Чернищук О.К. зробив внесок до статутного капіталу у вигляді грошових коштів 275000
9. 8.02.2019 Виписка банку Лузина Л.А. зробив внесок до статутного капіталу у вигляді грошових коштів 175000
10. 02.04.2019 Акт приймання- передачі №3 Оприбутковано від ПГ
«ПРОМФ» флотаційні машини, що потребують монтажу, крім того ПДВ 39600
11. 02.04.2019 Податкова накладна №45 Відображено суму ПДВ
39600*0,2 = 7920 7920
12. 03.04.2019 Виписка банку
№1 Перераховано грошові кошти в рахунок передоплати ПП
«ITTON» за запасні частини (вихідна пульпа), в т.ч. ПДВ
8400/6 = 1400 8400
1400
13 07.04.2019 Накладна №10 Оприбутковано запасні частини (вихідна пульпа)
від ПП «ITTON», крім того ПДВ
8400-1400 = 7000 7000
14. 07.04.2019 Податкова
накладна №13 Відображено суму ПДВ 1400
15. 07.04.2019 Платіжне доручення,
виписка банку Оплачено рахунок ПП
«ITTON» (рахунок підприємства було оплачено в вигляді передоплати в оп.12, тому закриваємо розрахунок) 8400
16. 10.04.2019 Накладна на внутрішнє переміщення
№1 Списано запасні частини для монтажу флотаційної машини 7000
17. 10.04.2019 Рахунок №36 Акцептовано пред’явлений до оплати рахунок транспортної організації ШРАМ за перевезення придбаних
флотаційних машин, крім того ПДВ 600
18. 10.04.2019 Податкова
накладна №316 Відображено суму ПДВ
600*0,2 = 120 120
19. 14.04.2019 Розрахунково- платіжна відомість №1 Нараховано заробітну плату працівникам за проведення монтажу
флотаційної машини 4500
20. 14.04.2019 Розрахунково- платіжна відомість №1 Проведено відрахування на соціальні заходи згідно з чинним законодавством
4500*0,22 = 990 990
21. 16.04.2019 Акт введення в
експлуатацію Введено в експлуатацію
флотаційні машини
39600+7000+600+4500+ 990 = 52690 52690
22. 25.04.2019 Акти приймання- передачі №4 Оприбутковано від ПГ
«ПРОМФ» обладнання, що не потребує монтажу (автоклав), крім того ПДВ 24000
23. 25.04.2019 Податкова
накладна №57 Відображено суму ПДВ
24000*0,2 = 4800 4800
24. 7.05.2019 Платіжне доручення,
виписка банку Погашено заборгованість перед постачальниками
ПГ «ПРОМФ»
24000+4800 +39600+7920 = 76320 76320
25. 09.05.2019 Накладна №4 Оприбутковано від ТОВ
«Торчин»:
-кукурудзу зернову (700 кг за ціною 12 грн. за кг, в т.ч. ПДВ);
- горох зелений (800 кг за ціною 15 грн. за кг, в т.ч.
ПДВ)
700*12/1,2 = 7000
800*15/1,2 = 10000 7000
10000
26. 09.05.2019 Податкова
накладна №17 Відображено суму ПДВ
700*12/6 = 1400
800*15/6 = 2000 3400
27. 10.05.2019 Накладна №45 Оприбутковано від ТОВ
«OKSAMIT» сіль (20 кг за ціною 6 грн./кг), крім того ПДВ
20*6 = 120 120
28. 10.05.2019 Податкова накладна №175 Відображено суму ПДВ
120*0,2 = 24 24
29. 15.05.2019 Рахунок-
фактура №765 Оприбутковано від ПП
«Сахарок» цукор (15 кг за ціною 12 грн.), крім того ПДВ
15*12 = 180 180
30. 15.05.2019 Податкова
накладна №203 Відображено суму ПДВ
180*0,2 = 36 36
31. 17.05.2019 Платіжне доручення,
виписка банку Погашено з поточного рахунку заборгованість перед:
- ТОВ «OKSAMIT»
120+24 = 144
- ПП «Сахарок»
180+36 = 216
- ТОВ «Торчин»
7000+10000+3400=20400 144
216
20400
32. 19.05.2019 Розрахунково- платіжна відомість №2 Нараховано заробітну плату працівникам за
навантаження та розванта- ження придбаної сировини 1200
33. 19.05.2019 Розрахунково- платіжна відомість №2 Проведено відрахування на соціальні заходи згідно з чинним законодавством
1200*0,22 = 264 264
34. 24.05.2019 Виписка банку
№4 Отримано готівку в касу
з поточного рахунку 1000
35. 24.05.2019 Авансовий звіт
№1 Видано кошти підзвітній
Особі 840
36. 25.05.2019 Авансовий звіт
№1 Акцептовано рахунок транспортної організації ПП «ШРАМ» за доставку придбаної сировини, крім
того ПДВ 700
37. 25.05.2019 Податкова
накладна №320 Відображено суму ПДВ
700*0,2 = 140 140
38. 25.05.2019 Звіт про витрачання коштів, виданих на
відрядження або під звіт Підзвітна особа погасила заборгованість перед ПП
«ШРАМ» готівкою
700+140 = 840 840
39. 1.06.2019 Накладна на внутрішнє переміщення
№2 Списано на виробництво консервованої кукурудзи:
-кукурудза зернова (600 кг)
10*600 = 6000
-сіль (10 кг)
10*6 = 60
-цукор (5 кг)
12*5 = 60 6000
60
60
40. 1.06.2019 Накладна на внутрішнє переміщення
№3 Списано на виробництво консервованого гороху:
-горох зелений (500 кг)
12,5*500 = 6250
-сіль (9 кг)
9*6 = 54
-цукор (5 кг)
5*12 = 60 6250
54
60
41. 15.06.2019 Розрахунок бухгалтерії №1 Визначено та списано суму ТЗВ:
-на виробництво
кукурудзи консервованої;
-на виробництво консервованого гороху.
Надходження запасів = 7000+10000+120+180 = 17300
ТЗВ = 1200+264+700 = 2164
%ТЗВ = 2164/17300*100 = 12,5087
(6000+60+60)*12,5087/ 100 = 765,53
(6250+54+60)*12,5087/ 100 = 796,05 765,53
796,05
42. 03.08.2019 Розрахунково- платіжна відомість №3 Нараховано заробітну плату працівникам за виробництво:
-кукурудзи консервованої
-гороху консервованого 18270
14616
43. 03.08.2019 Нараховано ЄСВ на заробітну плату
працівників, зайнятих виробництвом:
-кукурудзи консервованої
-гороху консервованого
18270*0,22 = 4019,4
14616*0,22 = 3215,52 4019,4
3215,52
44. 03.08.2019 Розрахунково- платіжна відомість №4 Нараховано заробітну
плату начальну цеху 3654
45. 03.08.2019 Нараховано ЄСВ на заробітну плату
начальника цеху
3654*0,22 = 803,88 803,88
46. 20.08.2019 Розрахунок бухгалтерії №3 Нараховано амортизацію на основні засоби загальновиробничого
Призначення 3000
47. 20.08.2019 Розрахунок бухгалтерії №4 Нараховано амортизацію на основні засоби
адміністративного призначення 2000
48. 20.08.2019 Розрахунок бухгалтерії №6 Розподілено та списано ЗВВ на собівартість:
-кукурудзи консервованої
-гороху консервованого
Розподіляємо ЗВВ пропорційно заробітній платі (умовно)
ЗВВ = 3654+ 803,88+3000 = 7457,88
18270/(18270+14616)* 7457,88 = 4143,27
14616/(18270+14616)* 7457,88 = 3314,61 4143,27
3314,61
49. 28.09.2019 Калькуляційна картка №1 Оприбутковано з виробництва на склад готову продукцію:
-кукурудзу консервовану (6975 банки), незавершене виробництво – 250 грн.
6000+60+60+765,53+ 18270+ 4019,4+4143,27 – 250 = 33068,2
Собівартість банки: 33068,2/6975 = 4,741
-горох консервований (7000 банок),
незавершеного виробництва немає
6250+54+60+796,05+14616+3215,52+ 3314,61 = 28306,18
28306,18/7000 = 4,0437 33068,2
28306,18
50. 19.10.2019 Розрахунково- платіжна
відомість №7 Нараховано заробітну плату адміністративному
Персоналу 5000
51. 19.10.2019 Розрахунково- платіжна відомість №7 Нараховано ЄСВ на заробітну плату
адміністративного персоналу
5000*0,22 = 1100 1100
52. 12.10.2019 Рахунок-
фактура №1 Реалізовано готову продукцію за відпускними цінами:
-кукурудза консервована (6000 банок за ціною 24 грн., в т.ч. ПДВ)
-горох консервований (6500 банок за ціною 20,00 грн., в т.ч. ПДВ)
6000*24 = 144000
6500*20 = 130000 144000
130000
53. 12.10.2019 Податкова
накладна №1 Відображено податкове
зобов’язання з ПДВ
(144000+130000)/6 = 45666,67 45666,67
54. 12.10.2019 Калькуляційна картка №1 Списано собівартість реалізованої продукції:
-кукурудзи консервова- ної (6000 банок)
-гороху консервованого (6500 банок)
6000*4,741 = 28446
6500*4,0437 = 26284,05 28446
26284,05
55. 29.10.2019 Розрахунково- платіжна відомість №6 Нараховано заробітну плату робітникам за навантаження та
розвантаження продукції 900
56. 29.10.2019 Нараховано ЄСВ на заробітну плату робітни-
кам за навантаження та розвантаження продукції
900*0,22 = 198 198
57. 20.12.2019 Розрахунок бухгалтерії №7 Списано на фінансові
результати собівартість реалізованої продукції
28446 + 26284,05 = 54730,05 54730,05
58. 20.12.2019 Розрахунок бухгалтерії №7 Списано на фінансові
результати витрати на збут
900+198 = 1098 1098
59. 20.12.2019 Розрахунок бухгалтерії №7 Списано на фінансові результати
адміністративні витрати
2000+5000+1100 = 8100 8100
60. 20.12.2019 Розрахунок бухгалтерії №7 Списано на фінансові
результати дохід від реалізації продукції
144000+130000- 45666,67 = 228333,33 228333,33
61. 20.12.2019 Розрахунок
бухгалтерії №8 Нараховано податок на прибуток
228333,33 – 8100 – 1098- 54730,05 = 164405,28
164405,28*0,18 = 29592,95 29592,95
62. 20.12.2019 Розрахунок бухгалтерії №8 Списано на фінансові
результати нарахований податок на прибуток 29592,95
63. 20.12.2019 Розрахунок бухгалтерії №8 Визначено фінансовий результат від продажу продукції
164405,28 – 29592,95 = 134812,33 134812,33
64. 25.12.2019 Розрахунок бухгалтерії №9 Створено резервний капітал (5 % від чистого
прибутку)
134812,33*0,05 = 6740,62 6740,62
65. 25.12.2019 Розрахунок бухгалтерії №9 Створено додатковий
капітал (15 % від чистого прибутку)
134812,33*0,15 = 20221,85 20221,85
Магістр