Зміст
Практичне завдання
При виконанні контрольної роботи необхідно виконати наступне:
1) за даними вступного балансу підприємства станом на 1 грудня 201_ р. відкрити синтетичні рахунки бухгалтерського обліку;
2) за даними розшифровки залишку за синтетичним рахунком 23 «Виробництво» відкрити відповідні аналітичні рахунки;
3) у реєстраційному журналі вказати кореспонденцію рахунків за господарськими операціями за грудень методом подвійного запису;
4) до операції 7 скласти розрахунок нарахування амортизації;
5) до операції 10 скласти відомість розподілу загальновиробничих витрат між видами продукції;
6) підрахувати обороти та залишки на аналітичних рахунках до рахунку 23 «Виробництво»;
7) за даними аналітичних рахунків скласти оборотну відомість до синтетичного рахунку 23 «Виробництво»;
8) підрахувати суми оборотів за дебетом і кредитом синтетичних рахунків та вивести сальдо на кінець звітного періоду;
9) за даними рахунків бухгалтерського обліку скласти оборотний баланс та звірити суми оборотів за рахунками з підсумком реєстраційного журналу господарських операцій;
10) за даними рахунків скласти баланс станом на 31 грудня 201_ р.
БАЛАНС ТОВ «СТАЛЬКОНСТРУКЦІЯ» на 01 грудня 201_ року
АКТИВ
Стаття балансу Варіант
IV
Основні засоби:
- залишкова вартість 200 000
- первісна вартість 280 000
- знос 80 000
Капітальні інвестиції 100 000
Довгострокова дебіторська заборгованість -
Виробничі запаси 180 000
Незавершене виробництво 190 000
Готова продукція 100 000
Каса 1 000
Рахунки в банках 95 000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
- чиста реалізаційна вартість 172 000
- первісна вартість 180 000
- резерв сумнівних боргів 8 000
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
- з підзвітними особами -
- за претензіями -
- за відшкодуванням завданих збитків -
- з іншими дебіторами 3 000
Витрати майбутніх періодів 22 000
Необоротні активи та групи вибуття 12 000
БАЛАНС 1 075 000
ПАСИВ
Стаття балансу Варіант
IV
Статутний капітал 500 000
Додатковий капітал 40 000
Резервний капітал 30 000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 90 000
Довгострокові позики -
Короткострокові позики 226 000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 60 000
Поточні зобов’язання за розрахунками:
- з бюджетом 60 000
- зі страхування 18 000
- з оплати праці 45 000
- за іншими операціями 3 000
Доходи майбутніх періодів 3 000
БАЛАНС 1 075 000
РОЗШИФРОВКА ЗАЛИШКУ
НА СИНТЕТИЧНОМУ РАХУНКУ 23 «ВИРОБНИЦТВО»
НА 01.12.201_
Вид продукції Одиниця виміру Варіант
I
Ферма мостового переходу, замовлення №14 замовлення 160 000
Ферма мостового переходу, замовлення №15 замовлення 30 000
ВСЬОГО х 190 000
ЖУРНАЛ РЕЄСТРАЦІЇ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ
№ з/п Зміст господарських операцій Кореспондуючі рахунки Сума, грн.
Дебет Кредит
1 Отримано від постачальників сировину
- вартість сировини 50500
- сума ПДВ
50500*0,2 = 10100 10100
2 Відображено заборгованість транспортній організації за доставку сировини
- вартість послуг 13150
- сума ПДВ
13150*0,2 = 2630 2630
3 Відпущено виробничі запаси:
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14» 40000
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15» 50000
- на загальновиробничі потреби 500
- на адміністративні потреби 400
4 Списано транспортно-заготівельні витрати по запасах, що відпущені
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14» 12000
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15» 15000
- на загальновиробничі потреби 150
- на адміністративні потреби 120
5 Нарахована заробітна плата за звітний місяць
- робітникам що зайняті виробництвом продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14» 10000
- робітникам що зайняті виробництвом продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15» 11000
- загальновиробничому персоналу 8000
- адміністративному персоналу 9000
- працівникам відділу збуту 2000
6 Нараховано єдиний внесок на соціальне страхування (ставка – 22%) на зарплату
- робітників що зайняті виробництвом продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14»
10000*0,22 = 2200 2200
- робітників що зайняті виробництвом продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15»
11000*0,22 = 2420 2420
- загальновиробничого персоналу
8000*0,22 = 1760 1760
- адміністративного персоналу
9000*0,22 = 1980 1980
- працівників відділу збуту
2000*0,22 = 440 440
7 Нараховано амортизацію (скласти розрахунок нарахування) торговельного обланання 100
8 Створено резерв сумнівних боргів 6000
9 Отримано рахунок енергопостачальної компанії за електроенергію, спожиту
- на загальновиробничі потреби 1500
- адміністративним підрозділом 880
- збутовим підрозділом 700
- сума ПДВ
(1500+ 880+ 700)*0,2 = 616 616
10 Розподілено і включено до собівартості продукції загальновиробничі витрати (скласти відомість розподілу)
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №14» 5671,43
- на виробництво продукції «Ферма мостового переходу, замовлення №15» 6238,57
11 Передана на склад виготовлена готова продукція - «Ферма мостового переходу, замовлення №14» (суму визначити за даними відповідного аналітичного рахунку)
160000+ 40000+ 12000+ 10000+ 2200+ 5671,43 = 229871,43 229871,43
12 Відображено заборгованість транспортній організації за доставку продукції покупцям
- вартість послуг 1100
- сума ПДВ 2200
13 Списано безнадійну заборгованість покупців за рахунок резерву сумнівних боргів 5000
14 Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості з податку на прибуток 10000
15 Отримано на поточний рахунок в погашення боргу покупця 70000
16 Утримано із зарплати військовий збір 600
17 Утримано із зарплати податок на доходи фізичних осіб 7200
18 Утримано із зарплати в погашення позики 500
19 Отримано в касу для виплати зарплати 45000
20 Видано з каси зарплату 44500
21 Отримано в касу готівка – аванс від покупця 3000
22 Видано з каси готівку – під звіт на відрядження 2500
23 Нараховано виручку (дохід) від реалізації готової продукції 120000
24 Нараховано податок на додану вартість від суми реалізації (за діючою ставкою)
120000/6 = 20000 20000
25 Списано собівартість реалізованої готової продукції 80000
26 Віднесено на фінансові результати чистий дохід від реалізації продукції
120000-20000 = 100000 100000
27 Списано на фінансові результати звітного періоду витрати діяльності:
- собівартість реалізованої готової продукції 80000
- адміністративні витрати
400+120+9000+1980+880 = 12380 12380
- витрати на збут
2000+440+100+700+1100 = 4340 4340
- інші операційні витрати
6000 6000
28 Нараховано податок на прибуток (за діючою ставкою)
100000- 80000- 12380- 4340- 6000 = -2720
податок на прибуток не нараховується -
29 Списано витрати з податку на прибуток -
30 Визначено за даними рахунку 79 і списано фінансовий результат діяльності за звітний період на рахунок 44 2720
ВСЬОГО
Магістр