Зміст
Торгове підприємство займається роздрібним продажем іграшок. Потрібно заповнити журнал операцій, здійснити необхідні розрахунки та заповнити форму 1 Баланс ( звіт про фінансовий стан) та форму 2 ( Звіт про фінансові результати ( Звіт про доходи).
Варіант вибирається замість * згідно останньої або двох останніх цифр залікової книжки ( не включається рік поступлення) . Наприклад 23421/17. Дві останні – 21. Обов’язковим є прикладення розшифровки рахунків, оборотів за ними і виведення залишків.
Таблиця 1
Показники Продажна вартість, грн. Торгова націнка, грн. ТЗВ
1 Залишок товарів на початок місяця
125000
48000
8300
2 Поступило за місяць
3 Вибуло за місяць
реалізовано 1100000 232918,04 15688,95
повернено -3853,71 -994,28 -54,96
інше 1200 254,09 -
4. Залишок товарів на кінець місяця
Журнал господарських операцій за місяць
№ з/п Зміст господарської операції Кореспонденція Сума
Дт Кт
1. 02.03. Підприємство отримало:
партію дитячого конструктора в кількості 300 уп
ПДВ 300000
60000
Партію ляльок «Оксана» в кількості 1050 шт
ПДВ
166800*0,2 = 33360 166800
33360
«Набір іграшкових тварин» в кількості 220 уп.
ПДВ 430000
86000
2. Нараховано торгову націнку на конструктор дитячий 78300
3. Нараховано торгову націнку на ляльку «Оксана» 58000
4. Нараховано торгову націнку на «Набір іграшкових тварин» 70800
5. Вартість поворотної тари під ляльками «Оксана» 7200
6. Перераховано заставу за тару 7200
7. Тару прийнято на відповідальне зберігання 7200
8. Отримано рахунок за транспортування іграшок
ПДВ 8200
1640
9. Нарахована заробітна плата експедитору, який супроводжував вантаж 5760
10. Нараховано єдиний соціальний внесок за оп.9
5760*0,22 = 1267,2 1267,2
11. Отримано рахунок за страхування вантажу 1200
12. Придбано комп’ютерне устаткування торгового залу
( вт.ч. ПДВ)
32000/1,2 = 26666,67
32000/6 = 5333,33 26666,67
5333,33
13. Отримано рахунок за підключення комп’ютерного обладнання
( в т.ч. ПДВ)
1800/1,2 = 1500
1800/6 = 300 1500
300
14. Введено в експлуатацію комп’ютерне устаткування
26666,67+1500 = 28166,67 28166,67
15. Нарахована амортизація по обладнанню торгового залу 920
16. 25.03Списано гривні для придбання 8000 євро. ( курс МВРУ - 38,08 грн.)
8000*38,08 = 304640 + 2500 (комісійна винагорода) 307140
17. 26.03 Зарахована валюта на рахунок ( курс НБУ 38,98)
38,98*8000 = 311840
• Нараховано і оплачено комісійну винагороду банку
• Відображено різницю між курсом купівлі валюти МВРУ та курсом НБУ ( курс НБУ – 38,78 грн.)
311840-304640 = 7200 311840
2500
7200
18. 27.03.Оприбутковано ляльку «Барбі» від іноземного постачальника на суму 10000 євро ( курс НБУ 39,28)
10000*39,28 = 392800 392800
19. Нараховано торгову націнку на ляльку «Барбі» 112000
20. Реалізовано товару за готівку за місяць 1100000
21. Нараховано ПДВ по реалізації
1100000/6 = 183333,33 183333,33
22. Списана реалізована торгова націнка
Торгова націнка на початок = 48000
Торгова націнка за період = 78300+ 58000+ 70800+112000 = 319100
Разом:367100
Товари на початок – 125000
Товари за період: 300000+ 166800+ 430000+ 78300+ 58000+ 70800+ 392800+ 112000 = 1608700
Разом: 1733700
% ТН = 367100/1733700*100 = 21,174367
1100000*21,174367/100 = 232918,04 232918,04
23. Списано реалізовані товари за собівартістю
Розрахунок:
1100000-232918,04 = 867081,96 867081,96
24. Списано ТЗВ на реалізовані товари
ТЗВ на початок = 8300
ТЗВ за період = 8200+5760+1267,2+ 1200 = 16427,2
Разом: 24727,2
%ТЗВ = 24727,2/1733700* 100 = 1,426268
1100000*0,01426268 = 15688,95 15688,95
25. 30.03 Було повернено покупцями через виявлений брак 18 ляльок «Оксана» за продажною вартістю
(166800+ 58000)/1050*18 = 3853,71 3853,71
26. Відкориговано ПДВ стосовно поверненого товару
3853,71/6 = 642,29 642,29
27. Оприбутковано бракований товар
166800/1050*18 = 2859,43 2859,43
28. Відновлено торгову націнку на повернений бракований товар
58000/1050*18 = 994,28 994,28
29. Відновлено ТЗВ на повернені товари
3853,71*1,426268/100 = 54,96 54,96
30. Виставлена претензія постачальнику за бракований товар 3853,71
31. Нарахована заробітна плата робітникам за спорудження складу товарів 28060
32. Нараховано єдиний соціальний внесок оп.31
28060*0,22 = 6173,2 6173,2
33. Отримано і сплачено рахунок за оренду машин і механізмів, задіяних в процесі будівництва
ПДВ
24300+4860 = 29160 24300
4860
29160
34. Оплачено проценти за кредит, взятий для спорудження складу 1450
35. Списано будівельні матеріали на закінчення складу товарів 15000
36. Отримано рахунок від підрядної організації за спорудження складу
ПДВ 320000
64000
37. Введено в дію будівлю складу (на 01.03 сума незавершеного будівництва склала 640,0 тис грн.)
640000 + 28060+ 6173,2+ 24300+ 15000+ 320000 – 640000 = 393533,2 393533,2
38. При проведенні інвентаризації виявлено нестачу товару
1200*0,2 = 240 1200
240
14400
39. Сума торгової націнки на товар ,якого не вистачає
1200*21,174367/100 = 254,09 254,09
40. Списано витрати, пов’язані з нестачею товару
1200+240 = 1440 1440
41. Віднесено на винну особу розмір збитку 1440
42. Збиток відшкодовано із заробітної плати 1440
43. Нараховано за електроенергію по торговому залу 1560
44. Нараховано заробітну плату продавцям 36000
45. Проведено відрахування ЄСВ по. 44
36000*0,22 = 7920 7920
46. Нараховано амортизацію за основними засобами адміністративного призначення 1070
47. Нараховано заробітну плату адміністрації 22000
48. Проведено відрахування ЄСВ
22000*0,22 = 4840 4840
49. Списано доходи від реалізації товарів
702:1100000-183333,33 = 916666,67
704:3853,71-642,29 = 3211,42 916666,67
3211,42
50. Списано інші доходи
711:7200
716:1440 7200
1440
51. Списано собівартість реалізованих товарів
867081,96+15688,95 -2859,43 – 54,96 = 879856,52 879856,52
52. Списано адміністративні витрати
2500+1070+22000+4840 = 30410 30410
53. 3 Списано витрати на збут
920+1560+36000+7920 = 46400 46400
54. 3 Списано інші витрати 1440
55. 3 Списано фінансові витрати
95:1450 1450
56. 3 Визначено податок на прибуток
916666,67- 3211,42 + 7200+ 1440 – 879856,52- 30410 – 46400 – 1440- 1450 = -37461,27 -
57. 3 Визначено і списано фінансовий результат діяльності 37461,27
