Зміст
Облік витрат та доходів від надзвичайної діяльності
1. Відкрити рахунки (Додаток А).
2. У журналі реєстрації господарських операцій записати операції, указати їхні номери та кореспонденції. Форма журналу наведена в таблиці 1.
3. Зробити записи проводок на рахунках синтетичного та аналітичного обліку.
4. Підрахувати обороти і визначити кінцеві залишки за всіма рахунками.
5. Скласти оборотну відомість за формою, наведеною в таблиці 3.
6. Зробити Баланс за Ф.№1 на 1-е число наступного місяця. Якщо форми звітності нема, Баланс скласти за таблицею 4.
7. Відомість залишків по синтетичних рахунках на 1 липня 20...р.
Код Назва рахунків Сума, грн
10 Основні засоби (первісна вартість) 150000
13 Знос необоротних активів 30000
11 Бібліотечні фонди 1000
132 Знос інших необоротних матеріальних активів 200
20 Виробничі запаси за фактичною собівартістю 36300
23 Виробництво 28300
26 Готова продукція 9200
30 Готівка 1000
31 Поточні рахунки в банку 97400
36 Розрахунки з покупцями і замовниками 49000
37 Розрахунки з різними дебіторами, у тому числі:
372 «Розрахунки з підзвітними особами» 720
40 Зареєстрований капітал 200000
43 Резервний капітал 3700
44 Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) 15000
46 Несплачений капітал 5000
60 Короткострокові позики банку 28000
63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками 25600
64 Розрахунки за податками 6800
65 За розрахунками із загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням (ЄСВ) 5867
66 Розрахунки за виплатами працівникам 52753
68 Розрахунки за іншими операціями, у тому числі:
685 Розрахунки з іншими кредиторами 10000
Залишки на аналітичних рахунках до рахунка 20 «Виробничі запаси»
№ Аналітичні рахунки Сума, грн.
1. Сировина та матеріали за договірною вартістю 31000
2. Транспортно-заготівельні витрати 5300
Усього 36300
Залишки на аналітичних рахунках до рахунка 23 «Незавершене виробництво»
№ Аналітичні рахунки Сума на початок
1. Виріб 1 -
2. Виріб 2 28300
Усього 28300
Залишки на аналітичних рахунках рахунка 372 «Розрахунки з підзвітними особами»
№ Прізвище та ініціали підзвітних осіб Сума, грн.
1. Ісаєнко О. О. 320
2. Захаренко Т.В. 400
Усього 720
Господарські операції за місяць до варіанта 4
№ з/п Зміст господарської операції Сума, грн.
1 Подано авансований звіт Захаренко Т.В. про витрати на відрядження, які пов’язані з управлінською діяльністю 360
2 За заявою Захаренко Т.В. невикористану суму утримано із заробітної плати 40
3 Оприбутковано основні матеріали, що надійшли від постачальника (у т.ч. ПДВ) 2400
4 Отримано рахунок транспортної організації за доставку придбаних матеріалів (у т.ч. ПДВ) 600
5 Подано авансований звіт Ісаєнко О. О. про придбання матеріалів, у т.ч. ПДВ 320
6 Списано матеріали за договірними цінами, які були відпущено зі складу на виробництво:
виробу 1 10200
виробу 2 8400
Усього 18600
7 Нараховано заробітну плату:
- робітникам за виготовлення виробу 1 17000
- робітникам за виготовлення виробу 2 15000
8 Утримано із заробітної плати:
- військовий збір 898
- податок з доходів фізичних осіб 10782
9 Перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості:
- банку за короткостроковою позикою 18000
- іншим кредиторам 10000
10 Отримано з поточного рахунка в касу 52200
11 Видано з каси:
- заробітну плату за попередній місяць 52753
- у підзвіт Петренко Т.В. 250
12 Подано авансовий звіт Петренко Т.В. про придбання канцелярського приладдя, у т.ч. ПДВ 240
13 З поточного рахунка частково сплачено транспортній організації 600
14 Отримано на поточний рахунок від покупців, у т.ч. ПДВ 49000
15 Перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості:
- постачальникам 25600
- бюджету 6800
- Пенсійному фонду Єдиний соціальний внесок 5867
Усього 38267
Магістр