Зміст
Задача 7.4.
Виконайте завдання по основних господарських процесах у розрізі 10 варіантів за даними, наведеними в табл.7.7 та 7.8:
1.За наведеними в табл.7.8 операціями скласти журнал господарських операцій за червень 2022 року
2.Здійснити необхідні розрахунки по операціях за червень та скласти бухгалтерські записи
3.За наведеними в табл.7.7 залишками по синтетичних рахунках на 1 червня відкрити бухгалтерські рахунки, записати дані бухгалтерських проведень за червень та визначити залишки на кінець періоду.
4.Скласти шахову відомість за синтетичними рахунками
5.За даними синтетичних рахунків скласти оборотну відомість за місяць
6.Скласти баланс підприємства на початок та кінець періоду відповідно до П(С)БО 2 «Баланс»
Для виконання задачі 7.4 необхідно враховувати чинні на момент виконання завдання законодавчі та нормативні документи.
Для спрощення виконання завдання всі враховані загальновиробничі витрати визнаються такими, що відповідають нормальній потужності, тобто, підлягають включенню у виробничу собівартість продукції у повному обсязі.
ЗАЛИШКИ ПО РАХУНКАХ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ НА 1 ЧЕРВНЯ, тис.грн.
Активи, зобов’язання та власний капітал підприємства Варіант 9
Основні засоби по первинній вартості 44180
Знос основних засобів 26998
Нематеріальні активи 166
Знос нематеріальних активів 129
Капітальні інвестиції 127
Заборгованість перед Пенсійним фондом 400
Заборгованість перед фондами соціального страхування 57
Виробничі запаси 9871
Незавершене виробництво 172
Довгострокові фінансові інвестиції 4
Готова продукція 774
Товари 54
Векселі одержані -
Отримані від покупців аванси 760
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 8855
Відстрочені податкові активи -
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 6113
Векселі видані 95
Інша поточна дебіторська заборгованість 420
Попередня оплата постачальникам за товари, роботи, послуги 3385
Дебіторська заборгованість із внутрішніх розрахунків 1041
Резерв сумнівних боргів -
Заборгованість підприємства по нарахованих дивідендах 73
Поточний рахунок 17,2
Витрати майбутніх періодів 28
Забезпечення виплат відпусток -
Каса 0,8
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1219
Заборгованість з позабюджетних платежів -
Резервний капітал 203
Залишок невикористаних сум у підзвітних осіб 28
Заборгованість по довгострокових кредитах банків -
Заборгованість підприємства по нарахованих податках 185
Заборгованість постачальникам за товари, роботи, послуги 3209
Відстрочені податкові зобов’язання -
Статутний капітал 1831
Короткострокові кредити банків 13686
Додатковий капітал 25200
Нарахована заробітна плата 1191
Журнал реєстрації господарських операцій
№ з/п Зміст господарських операцій Дт Кт Сума, грн.
1 Надійшли від постачальника матеріали, в т.ч. ПДВ
31980/1,2 = 26650
31980/6 = 5330 26650
5330
Примітка до операції 1: в кількості 4100 кг по ціні 7,8 грн. за кг
2 Надійшов на підприємство рахунок транспортної організації за перевезення матеріалів, включаючи ПДВ
306/1,2 = 255
306/6 = 51 255
51
3 Нарахована заробітна плата експедитору за час супроводження придбаних матеріалів під час перевезення 42
4 Здійснені нарахування на заробітну плату експедитора відповідно до чинного законодавства
42*0,22 = 9,24 9,24
5 Відображені витрати з розвантаження придбаних матеріалів, здійснені сторонньою організацією, включаючи ПДВ
40,68/1,2 = 33,9
40,68/6 = 6,78 33,9
6,78
6 Використано на виготовлення продукції придбані матеріали – 370 кг
7,8/1,2*370 = 2405 2405
Примітка до оп.6: кількість продукції, що виробляється 1750 шт.
7 Нарахована заробітна плата робітникам за виготовлення продукції 5934
8 Здійснені нарахування на заробітну плата робітників за виготовлення продукції відповідно до чинного законодавства
5934*0,22 = 1305,48 1305,48
9 Нарахована амортизація виробничого обладнання 273
10 Списана вартість виробничих запасів, використаних на загальновиробничі потреби 74
11 Нарахована заробітна плата цеховому персоналу 2164
12 Нараховано на зарплату цехового персоналу відповідно до законодавства
2164*0,22 = 476,08 476,08
13 Нараховано енергозбуту за використану енергію на виробничі потреби, включаючи ПДВ
138/1,2 = 115
138/6 = 23 115
23
14 Нараховано Міськводоканалу за воду, використану на виробничі потреби, включаючи ПДВ
69,6/1,2 = 58
69,6/6 = 11,6 58
11,6
15 Списуються загальновиробничі витрати на витрати виробництва
74+2164+476,08 = 2714,08 2714,08
16 Нараховано знос основних засобів адміністративного призначення 235
17 Нараховано енергозбуту за використану електроенергію на адміністративні потреби, в т.ч. ПДВ
220,8/1,2 = 184
220,8/6 = 36,8 184
36,8
18 Нарахована зарплата адміністрації підприємства 2193
19 Здійснені нарахування на заробітну плату адміністрації відповідно до чинного законодавства
2193*0,22 = 482,46 482,46
20 Списуються адміністративні витрати
235+184+2193+482,46 = 3094,46 3094,46
21 Оприбуткована на склад готова продукція по фактичній собівартості в кількості 1720 шт.
2405+5934+1305,48+273+ 115+ 58+ 2714,08 = 12804,56 12804,56
22 Відвантажена покупцям готова продукція в кількості 1700 шт. Врахована виручки від реалізації продукції включаючи ПДВ
1700*24,2*1,2 = 49368 49368
23 Примітка до операції 22 для визначення виручки від реалізації: ціна за 1 шт. готової продукції (без ПДВ) – 24,2
24 Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ на реалізовану продукцію
49368/6 = 8228 8228
25 Списується собівартість реалізованої продукції в кількості 1700 шт.
12804,56/1720*1700 = 12655,67 12655,67
26 Списується собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат 12655,67
27 Списується дохід від реалізації на фінансовий результат
49368-8228 = 41140 41140
28 Надійшли на поточний рахунок кошти від покупця за реалізовану продукцію 49368
29 Реалізовані не потрібні для виробництва, придбані в поточному місяці матеріали в кількості 40 кг, врахована виручка від їх реалізації
8*40 = 320 320
30 Примітка: до операції 29 ціна за 1 кг (включаючи ПДВ) – 8 грн.
31 Нарахований ПДВ на реалізовані матеріали
320/6 = 53,33 53,33
32 Врахована собівартість реалізованих матеріалів
7,8/1,2*40 = 260 260
33 Списана собівартість реалізованих матеріалів на фінансовий результат 260
34 Списується дохід від реалізації матеріалів на фінансовий результат
320-53,33 = 266,67 266,67
35 Нарахована заробітна плата робітникам за збут продукції 61
36 Здійснені нарахування на зарплату робітників збуту продукції
61*0,22 = 13,42 13,42
37 Витрати на рекламу, здійснені сторонньою організацією з ПДВ
54/1,2 = 45
54/6 = 9 45
9
38 Витрати на відрядження, пов’язані зі збутом продукції 136
39 Списані витрати на збут на фінансовий результат
61+13,42+45+136 = 255,42 255,42
40 Перераховано з поточного рахунку за енергію
138+220,8 = 358,8 358,8
41 Перераховано з поточного рахунка Міськводоканалу 69,6
42 Нарахований податок на прибуток
41140+266,67-12655,67-3094,46-260- 255,42 = 25141,12
25141,12*0,18 = 4525,4 4525,4
43 Списується сума нарахованого податку на прибуток на фінансові результати 4525,4
44 Відображений нерозподілений прибуток (непокриті збитки)
25141,12-4525,4 = 20615,72 20615,72
Магістр