Зміст
Практичні завдання
Умова завдання: які з термінів, наведених в Частині А, відповідають визначенням, поданим у Частині В? Підберіть відповідні пари.
Вихідні дані:у табл. 15.1 наведені поняття та визначення, які асоціюються із доходами, витратами та фінансовим результатом.
Таблиця 15.1
Терміни та визначення
Частина А Частина В
1 2 3 4
1 Баланс А Сукупність принципів, методів і процедур, які використовуються підприємством для складання звітності
2 операційний цикл Б Придбання та реалізація необоротних активів
3 фінансова діяльність В Звіт про фінансовий стан підприємства, який складений згідно з П(С)БО
4 поточні зобов’язання Г Операція, яка відрізняється від звичайної, та не очікується її повторення періодично
5 інвестиційна діяльність Д Активи, призначені для споживання протягом 12 місяців або операційного циклу
6 облікова політика Е Проміжок часу між придбанням запасів та отриманням коштів від реалізації виробленої з них продукції
7 нематеріальні активи Є Діяльність, яка призводить до змін власного та позикового капіталу
8 оборотні активи Ж Фінансові інвестиції, які вільно конвертуються в певні суми грошових коштів
9 надзвичайна подія З Зобов’язання, що будуть погашені протягом 12 місяців або операційного циклу
10 еквіваленти грошових коштів І Активи, які не мають матеріальної форми
Завдання 2
Умова завдання
За підсумками фінансово – господарської діяльності готель «Карпати» сформовано річну оборотно – сальдову відомість (табл.15.2)
Оборотно – сальдова відомість за звітний рік
рахунок Сальдо на початок періоду Обороти за період Сальдо на кінець періоду
10 Основні засоби 427277,33 145070,69 572348,02
103 Будинки та споруди 55792,45 55792,45
104 Машини та обладнання 292976,53 138845,00 431821,53
106 Інструменти, прилади та інвентар 12338,40 5151,43 17489,83
109 Інші основні засоби 66169,95 1074,26 67244,21
11 Інші необоротні матеріальні активи 5215,39 5399,54 10614,94
112 Малоцінні необоротні матеріальні активи 5215,39 5399,55 10614,94
12 Нематеріальні активи 2160,00 1875,00 4035,00
127 Інші нематеріальні активи 2160,00 1875,00 4035,00
13 Знос (амортизація) необоротних активів 83772,13 90061,05 173833,18
131 Знос основних засобів 77476,74 83668,25 161144,99
132 Знос інших необоротних матеріальних активів 5215,39 4554,55 9769,94
133 Накопичена амортизація нематеріальних активів 1080,00 1838,25 2918,25
15 Капітальні інвестиції 1013,70 350095,55 152345,24 198764,01
152 Придбання (виготовлення) основних засобів 1013,70 342821,00 145070,69 198764,01
153 Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів 5399,55 5399,55
154 Придбання (створення) нематеріальних активів 1875,00 1875,00
20 Виробничі запаси 365805,20 945314,08 993116,59 318002,69
201 Сировина і матеріали 365805,20 938668,72 986471,23 318002,69
209 Інші матеріали 6645,36 6645,36
22 Малоцінні та швидкозношувальні предмети 14678,12 50597,41 38938,87 26336,66
23 Виробництво 1025287,37 1025287,37
26 Готова продукція 504401,37 504401,37
28 Товари 5499,17 7189,46 7189,46 5499,17
281 Товари на складі 5499,17 7189,46 7189,46 5499,17
30 Каса 2691,62 2519753,65 2521348,73 1096,54
301 Каса в національній валюті 2691,62 2519753,65 2521348,73 1096,54
31 Рахунки в банках 33833,94 3111865,13 3143339,40 2359,67
311 Поточні рахунки в національній валюті 33833,94 2488043,66 2519517,93 2359,67
312 Поточні рахунки в іноземній валюті 623821,47 623821,47
33 Інші кошти 698341,00 698341,00
333 Грошові кошти в дорозі 698341,00 698341,00
36 Розрахунки з покупцями та замовниками 2225,24 2054265,48 2287645,88 231155,16
361 Розрахунки з вітчизняними покупцями 2225,24 2054265,48 2287645,88 231155,16
37 Розрахунки з різними дебіторами 687,86 228385,35 244833,67 15760,46
372 Розрахунки з підзвітними особами 18973,38 36169,65 17196,27
377 Розрахунки з іншими дебіторами 687,86 209411,97 208664,02 1435,81
40 Статутний капітал 340000,00 340000,00
44 Нерозподілені прибутки (непокриті збитки) 407348,43 9413,44 416761,87
441 Прибуток нерозподілений 407348,43 9413,44 416761,87
63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками 14460,50 1763499,28 1716056,12 61903,66
631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками 14460,50 1136319,91 1088876,75 61903,66
632 Розрахунки з іноземними постачальниками 627179,37 627179,37
64 Розрахунки за податками й платежами 3015,61 8687,44 959312,42 957063,75 3423,16
6411 Податок з доходів фізичних осіб 1920,45 20520,68 18750,64 150,41
6412 ПДВ 2979,49 375447,79 381375,01 2947,73
6413 Податок на прибуток 4321 15644 22185 10862
6414 Інші податки 30,6 367,2 362,1 25,5
642 Розрахунки за обов’язковими платежами 65135,51 65135,51
643 Податкові зобов’язання 36,12 186085,07 147402,32 38718,87
644 Податковий кредит 2415,39 296112,17 321853,17 28156,39
65 Розрахунки за страхуванням 6663,00 82082,59 78258,42 2838,83
651 За пенсійним забезпеченням 6439,87 76921,06 72908,34 2427,15
652 За соціальним страхуванням 223,13 5161,53 5350,08 411,68
66 Розрахунки за виплатами працівників 14966,28 205369,83 195452,73 5049,18
661 Розрахунки за заробітною платою 14822,92 203784,30 194010,56 5049,18
663 Розрахунки за іншими виплатами 143,36 1585,53 1442,17
68 Розрахунки за іншими операціями 17126,40 58517,36 53529,48 12138,52
685 Розрахунки з іншими кредиторами 17126,40 58517,36 53529,48 12138,52
70 Доходи від реалізації 1505963,94 1505963,94
701 Дохід від реалізації готової продукції 1449273,26 1449273,26
702 Дохід від реалізації товарів 8724,55 8724,55
703 Дохід від реалізації робіт і послуг 47966,13 47966,13
71 Інший операційний дохід 551717,55 551717,55
712 Дохід від реалізації інших оборотних активів 548301,54 548301,54
714 Дохід від операційної курсової різниці 3357,90 3357,9
718 Дохід від безоплатно одержаних оборотних активів 1,5 1,5
719 Інші доходи від операційної діяльності 56,61 56,61
79 Фінансові результати 1715303,83 1715303,83
791 Результат операційної діяльності 1715303,83 1715303,83
90 Собівартість реалізації 1028032,83 1028032,83
901 Собівартість реалізованої готової продукції 1020843,37 1020843,37
902 Собівартість реалізованих товарів 7189,46 7189,46
91 Загальновиробничі витрати 629124,85 629124,85
92 Адміністративні витрати 252585,66 252585,66
93 Витрати на збут 2196,63 2196,63
94 Інші витрати операційної діяльності 400890,27 400890,27
943 Собівартість реалізованих виробничих запасів 387725,8 387725,8
945 Втрати від операційної курсової різниці 6037,01 6037,01
948 Визнані штрафи , пені, неустойки 1061,60 1061,60
949 Інші витрати операційної діяльності 6065,86 6065,86
98 Податок на прибуток 22185,00 22185,00
981 Податок на прибуток від звичайної діяльності 22185,00 22185,00
Разом 878563,68 878563,68 20824623,13 20824623,13 1200960,36 1200960,36
У табл.15.3 сформовано основні показники щодо отриманих доходів та зазнаних підприємством витрат у попередньому періоді.
Таблиця 15.3 – Показники Звіту про фінансові результати готелю «Карпати» за попередній звітний період
Найменування показника Сума, тис.грн.
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 169486
Податок на додану вартість 24354
Інші вирахування з доходу 668
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 118558
Інші операційні доходи 266
Адміністративні витрати 6000
Витрати на збут 8415
Інші операційні витрати 6554
Інші доходи 141
Фінансові витрати 2932
Інші витрати 141
Податок на прибуток від звичайної діяльності 958
Таблиця 15.4 – Основні показники операційних витрат, згруповані за елементами
Найменування показника Сума, тис.грн.
Матеріальні витрати 3603
Витрати на оплату праці 10075
Відрахування на соціальні заходи 2196
Амортизація 4036
Інші операційні витрати 2342
разом 24253
Необхідно:
Скласти Баланс (звіт про фінансовий стан) та Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) готелю «Карпати» за звітний період.
Завдання 3
На підставі оборотно – сальдової відомості (табл.15.2) заповнити графу 3 Балансу (Звіту про фінансовий стан)
На підставі оборотно – сальдової відомості (табл.15.2) заповнити графу 3 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
Завдання 4
На підставі оборотно – сальдової відомості (табл.15.2) заповнити графу 4 Балансу (Звіту по фінансовий стан)
На підставі табл.15.3 заповнити графу 4 Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)
Практичні завдання
Завдання 1
Умова завдання: Скласти бухгалтерські проведення та записати їх у журнал реєстрації господарських операцій
Вихідні дані: за рішенням засновників зареєстрований статутний капітал у розмірі 200000 грн. Статутний капітал поділений між 2-ма учасниками рівними частинами.
Завдання 2
Умова завдання: Скласти бухгалтерські проведення та записати їх у журнал реєстрації господарських операцій.
Вихідні дані: за звітний ряд підприємство спрацювало з фінансовим результатом (прибутком) 50000 грн. За рішенням засновників прибуток розподілився наступним чином: -10000 грн. направлено на резервний капітал; - 40000 грн. на виплату дивідендів учасникам.
Завдання 3
Умова завдання: скласти бухгалтерські проведення та записати їх у журнал реєстрації господарських операцій.
Вихідні дані: у звітному році засновники отримали з каси дивіденди у сумі 40000 грн. та внесли 20000 грн. у резервний капітал підприємства.
Магістр