Зміст
1. Відкрити бухгалтерські рахунки і запасати на них залишки. Дані залишків однакові для всіх варіантів робот.
2. Заповнити журнал реєстрації господарських операцій.
3. По господарським операціям, в яких є знак „?”, визначити суми цих господарських операцій.
4. Списати на результат основної діяльності собівартість реалізованої продукції, адміністративні видатки, видатки на збут продукції та чистий доход від реалізації продукції.
5. Визначити фінансовий результат від основної діяльності підприємства – прибуток (збиток) та визначити суму податку на прибуток.
6. Записати на бухгалтерських рахунках операції відповідно з даними реєстраційного журналу. Підрахувати обороти та визначити залишки по рахунках.
7. Скласти оборотні відомості за синтетичними рахунками, шахової і контокорентної форми.
8. Скласти Баланс (звіт про фінансовий стан) умовного підприємства за формою № 1.
9. Скласти Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) умовного підприємства за формою № 2.
Таблиця 1. – Журнал реєстрації господарських операцій за _______місяць
№ з/п Дата Первинний документ та зміст господарської операції Сума,
грн Кореспонденція рахунків
Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6
1 Надійшли матеріали від постачальника, у т.ч. ПДВ
24600/1,2 = 20500
24600/6= 4100
(накладна, податкова накладна) 20500
4100
2 Перерахована передплата постачальникам. Нараховано податковий кредит з ПДВ - ?
30000/6 = 5000 30000
5000
3 Нарахована заборгованість транспортній організації за виконані перевезення матеріалів, у т.ч. ПДВ
900/1,2 = 750
900/6 = 150
(акт виконаних робіт, податкова накладна) 750
150
4 Списані зі складу матеріали на виробництво продукції
(лімітно-забірна картка) 30000
5 Списано паливо, використане на опалення цехів
(акт списання палива) 1500
6 Списано паливо, використане на опалення заводоуправління
(акт списання палива) 700
7 Нарахована заробітна плата виробничим робітникам
(табель обліку робочого часу) 2200
8 Нарахована заробітна плата управлінському персоналу цехів
(табель обліку робочого часу) 5800
9 Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу
(табель обліку робочого часу) 4000
10 Нараховано Єдиний соціальний внесок на ФОП
22000*0,22 = 4840
5800*0,22 = 1276
4000*0,22 = 880
(відомість нарахувань і утримань) 4840
1276
880
11 Здійснені утримання із заробітної плати
(22000+5800+4000)*0,18 = 5724
(22000+5800+4000)*0,015 = 477 5724
477
12 Нараховані видатки згідно отриманим рахункам за споживану електроенергію виробничим обладнанням
6000*0,2 = 1200
(рахунок) 6000
1200
13 Нараховані видатки згідно отриманим рахункам за споживану електроенергію на освітлення офісу
1900*0,2 = 380 1900
380
14 Сплачено рахунок за комунальні послуги поточного періоду, у т.ч. ПДВ
(платіжне доручення) 1700
15 Нараховано знос основних засобів - обладнання цеху
(відомість нарахування амортизації) 15000
16 Нараховано знос основних засобів - обладнання загальнозаводського призначення
(відомість нарахування амортизації) 8000
17 Нараховано знос основних засобів - обладнання господарчого призначення
(відомість нарахування амортизації) 7000
18 Отримані кошти в касу на виплату заробітної плати
(прибутковий касовий ордер)
22000+5800+4000-5724-477 = 25599 25599
19 Отримані кошти в касу на виплату видтків на відрядження -
20 Виплачено грошові кошти на відряждення директору -
21 Виплачено грошові кошти на відряждення головному бухгалтеру -
22 Виплачено грошові кошти на відряждення нач. цеху -
23 Виплачена зар. платня
(видатковий касовий ордер) 25599
24 Оприбуткована готова продукція на склад
(бухгалтерська довідка) 255000
25 Відвантажена готова продукція (по ціні реалізації), у т.ч. ПДВ -?
435800/6 = 72633,33
(накладна, податкова накладна) 435800
72633,33
26 Списана собівартість реалізованої готової продукції
(бухгалтерська довідка) 275000
275000
27 Списані адміністративні витрати
(бухгалтерська довідка)
700+4000+880+1900+7000 = 14480 14480
28 Списано доход від реалізації на фінансовий результат
435800-72633,33 = 363166,67
Списуємо загальновиробничі витрати на собівартість
1500+5800+1276+8000 = 16576
(бухгалтерська довідка) 363166,67
16576
29 Нараховано податок на прибуток у фінансовому обліку
363166,67-14480-275000 = 73686,67
73686,67*0,18 = 13263,6
(бухгалтерська довідка) 13263,6
13263,6
30 Визначено та списано прибуток (збиток) після оподаткування
73686,67-13263,6 = 60423,07
(бухгалтерська довідка) 60423,07
Разом 2004881,27
Магістр