Зміст
Індивідуальне практичне завдання передбачає розв’язання індивідуального завдання за варіантом та заповнення бланків фінансової звітності (ф.1 Баланс (Звіт про фінансовий стан), ф.2 Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), ф.3 Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом), ф.4 Звіт про власний капітал), за формами, що є чинними на момент складання.
На підставі даних Головної книги та Журналу реєстрації господарських операцій ТОВ «Світанок» за ______ 20___ року (табл. 5.1 та 5.2), необхідно скласти форми фінансової звітності (на початок та кінець звітного періоду) за відповідним варіантом виконання.
Таблиця 5.1 Наявність господарських засобів та джерел їх утворення в ТОВ «Світанок» на 31 грудня 20___ року, грн
№ п/п Найменування Варіант
2 та 0
1 Насіння (рах.208) 26 200
2 Готівка в касі (рах.301) 2 900
3 Будівельні матеріали (рах.205) 17 200
4 Ліцензія на право здійснення зовнішньоекономічної діяльності (рах.12) 178 000
5 Трактори (рах.104) 419 200
6 Виробничі будівлі (рах.103) 520 600
7 Гаражі для самохідних машин (рах.103) 301 000
8 Відра, лопати, інші МШП (рах.22) 5580
9 Запасні частини (рах.207) 120 000
10 Пальне (рах.203) 15 700
11 Торгівельний патент (рах.12) 3 600
12 Поточний рахунок в банку (рах.311) 60100
13 Сіно (рах.208) 38 000
14 Заборгованість підзвітних осіб (рах.372) 33 600
15 Робочі коні (рах.163) 53 600
16 Ветеринарні медикаменти (рах.208) 23 000
17 Мінеральні добрива (рах.208) 18 500
18 Заборгованість підприємства в бюджет по податках (рах.641) 12 800
19 Корови продуктивного стада (рах.163) 421 000
20 Сировина і матеріали (рах.201) 16 400
21 Заборгованість господарства органам соціального страхування (рах.651) 12 100
22 Молодняк великої рогатої худоби (рах.21) 336 000
23 Вартість меду, залишеного у вуликах для зимівлі бджіл (рах.208) 4 900
24 Заборгованість заготівельної організації перед господарством (рах.361) 65 000
25 Заборгованість м’ясокомбінату за продану йому ВРХ (рах.361) 23 000
26 Заборгованість працівникам по оплаті праці (рах.661) 90100
27 Заборгованість підприємства постачальникам (рах.631) 105700
28 Довгострокові кредити банку (рах.501) 652 200
29 Інші рахунки в банку (рах.313) 12 300
30 Незавершене капітальне будівництво (рах.151) 1302000
31 Додатковий капітал (рах.42) 1181900
32 Споруди (рах.103) 308 520
33 Зерно для реалізації (рах.27) 94 000
34 Зерносховище (рах.103) 77 300
35 Видані векселі (рах.62) 26 000
36 Затрати під урожай наступного року (рах.23) 200 000
37 Інша продукція власного виробництва (рах.27) 10 980
38 Статутний капітал (рах.40) 3791980
39 Знос основних засобів (рах.131) 186 000
40 Автомобілі вантажні (рах.105) 510 000
41 Витрати майбутніх періодів (рах.39) 91 000
42 Готівка на валютному рахунку (рах.302) 19 800
43 Багаторічні насадження (рах.108) 66 400
44 Будівля офісу (рах.103) 311 000
45 Право на користування землею (рах.12) 16 500
46 Будинок побуту (рах.103) 377 500
47 Цільове фінансування з бюджету на будівництво житла (рах.48) 126 000
48 Забезпечення гарантійних зобов’язань (рах.47) 213 000
49 Резерв на виплату відпусток (рах.47) 69 000
50 Бібліотечні фонди (рах.111) 16 500
51 Отримані позики на індивідуальне житлове будівництво (рах.377) 26 000
52 Прибуток звітного року (рах.44) 101 000
53 Векселі одержані (рах.34) 6 000
54 Дивіденди отримані (рах.671) 4 000
55 Товари (рах.28) 31 000
56 Заборгованість працівників за надану їм позику (рах.685) 26 000
57 Цільове фінансування на підготовку кадрів (рах.48) 104 000
58 Інвентар торгівельно-складського призначення (рах.106) 126 900
59 Будинок культури (рах.103) 420 000
60 Отримана наперед орендна плата (рах.69) 25 000
Таблиця 5.2 Журнал реєстрації господарських операцій у ТОВ «Світанок» за ___________ 20__р.
№ п/п Зміст господарських операцій Сума, грн. Кореспондуючі рахунки
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 Оприбутковано отримані від Миколаївського агротехсервісу:
мінеральні добрива 13100
запасні частини 6400
2 Відображено суму податкового кредиту з ПДВ 3900
3 Нарахована заробітна плата:
а) працівникам за роботи виконані під час посіву озимих культур 8300
б) трактористам 3300
4 Нараховані відрахування органам соціального забезпечення в розмірі 22% від суми заробітної плати
а) працівників за роботи виконані під час посіву озимих культур 1826
б) трактористам 726
5 Отримана готівка в касу з розрахункового рахунку в банку для видачі заробітної плати 11000
6 Знято банком з поточного рахунку підприємства суму грошей за касове обслуговування, згідно з договором з банком 21
7 Утримано із заробітної плати податок на доходи фізичних осіб 1677,36
8 Виплачена з каси заробітна плата 9322,64
9 Зараховано на поточний рахунок підприємства короткострокову позику 10150
10 Нараховані відсотки банку за користування короткостроковою позикою 125
11 Нараховані підприємству банком відсотки за зберігання грошей на поточному рахунку 30
12 Внесені засоби захисту рослин в ґрунт при вирощуванні озимих зернових списано зі складу 1430
13 Використані мінеральні добрива на підкормку озимих зернових списано зі складу 2790
14 Нарахована лінійним методом амортизація по будівлі:
- складу № 1 3000
- складу № 2 1350
15 Перераховано Миколаївській нафтобазі аванс (попередню оплату) в рахунок майбутніх поставок нафтопродуктів (включаючи ПДВ) 9012
16 Відображено податковий кредит з ПДВ за придбаними нафтопродуктами 1502
17 Оприбутковано на склад підприємства нафтопродукти, що надійшли від Миколаївської нафтобази 7510
Закрито розрахунки з податкового кредиту з ПДВ за придбаними нафтопродуктами 1502
Разом заборгованість перед нафтобазою: 9012
18 Проведено взаємозалік за перерахованим авансом Миколаївській нафтобазі та отримання нафтопродуктами 9012
19 Отримана короткострокова позика банку зарахована на поточний рахунок 1300
20 Перераховано з поточного рахунку в погашення кредиторської заборгованості:
- органам соціального страхування 2552
- Миколаївському агротехсервісу 23400
21 Оприбутковано на склад комбікорм, який надійшов від Новоодеського комбікормового заводу 2330
22 Відображено податковий кредит з ПДВ за придбаними комбікормом 466
23 Перераховано з поточного рахунку Новоодеському комбікормовому заводу за корми 2796
24 Одержано в касу з поточного рахунку кошти, призначені для витрат на відрядження 165
25 Видано з каси директору підприємства кошти на відрядження в підзвіт 165
26 При поверненні з відрядження директором складено авансовий звіт в сумі 145
27 Не використані підзвіті суми повернуто директором до каси підприємства 20
28 За рішенням підприємства безоплатно передано іншому підприємству комбайн:
- залишкова вартість 13100
- знос становить 2200
29 Списано на операційні витрати розмір нестач паливо-мастильних матеріалів в розмірі природних втрат 31
30 Використані нафтопродукти списано зі складу:
- при посіві озимих культур 2920
- на доставку добрив для зернових 1700
31 Списано у виробництво:
- насіння на посів озимих культур 1400
- на зернові 5150
32 Оприбутковано від виробництва:
- пшеницю 17600
- ячмінь 10500
33 Списано зі складу за плановою собівартістю реалізовані заготівельним організаціям:
- пшеницю 17600
- ячмінь 10500
34 Нараховано заготівельним організаціям за реалізовану продукцію по закупівельним (включаючи ПДВ) цінам:
- пшеницю 32000
- ячмінь 18900
35 Відображено податкове зобов’язання з ПДВ при реалізації готової продукції 8483,33
36 На розрахунковий рахунок надійшли кошти в погашення дебіторської заборгованості від заготівельних організацій 50900
37 Віднесено на собівартість реалізованої продукції скориговану сума планової собівартості до рівня фактичної
8300+3300+1826+726+1430+2790+ 2920+ 1700+ 1400+ 5150 = 29542
- по ячменю
17600/(17600+10500)* 29542 – 17600 = 903,17 903,17
- по пшениці
10500/(17600+10500)*29542 – 10500 = 538,83 538,83
38 Списано з виробництва реалізовану продукцію за скорегованою фактичною собівартістю:
- по овочам закритого ґрунту
Затрати на овочі не відображались -
- по зерну
903,17+538,83 = 1442 1442
39 Списано доход від реалізації продукції на фінансовий результат 42416,67
40 Списано собівартість реалізованої продукції заготівельним організаціям на фінансовий результат 29542
41 Нерозподілений прибуток направлено на поповнення:
- статутного капіталу 8000
- резервного капіталу 2000
42 Зменшено нерозподілений прибуток на суму його використання 10000
43 Зараховано до складу капітальних витрат по побудованому корівнику підрядною організацією «Будівельний майстер» 34020
44 Введено в експлуатацію та оприбутковано до складу основних засобів побудований корівник за фактичною собівартістю будівництва 34020
45 Віднесено нараховані відсотки банку відсотки за користуванням короткостроковою позикою на фінансові результати 125
46 Віднесено нараховані підприємству банком відсотки за зберігання грошей на поточному рахунку на фінансові результати 30
47 Списано витрати за безоплатно переданим комбайном на фінансові результати 13100
48 Списано нестачу нафтопродуктів в межах природних втрат на фінансові результати 31
49 Сплачено підрядникам «Буд майстер» з поточного рахунку за будівництво корівника 34020
50 Списано адміністративні витрати на фінансові результати
21+145 = 166
Списуємо ще витрати на збут на фінансовий результат:
3000+1350 = 4350 166
4350
51 Сплачено відсотки по кредиту 125
52 Визначено чистий фінансовий результат від діяльності підприємства за звітний обліковий період
42416,67-29542-125+30-13100-31-166-4350 = -4867,33 4867,33
Магістр