Зміст
1. Відкрити бухгалтерські рахунки і запасати на них залишки. Дані залишків однакові для всіх варіантів робот.
2. Заповнити журнал реєстрації господарських операцій.
3. По господарським операціям, в яких є знак „?”, визначити суми цих господарських операцій.
4. Списати на результат основної діяльності собівартість реалізованої продукції, адміністративні видатки, видатки на збут продукції та чистий доход від реалізації продукції.
5. Визначити фінансовий результат від основної діяльності підприємства – прибуток (збиток) та визначити суму податку на прибуток.
6. Записати на бухгалтерських рахунках операції відповідно з даними реєстраційного журналу. Підрахувати обороти та визначити залишки по рахунках.
7. Скласти оборотні відомості за синтетичними рахунками, шахової і контокорентної форми.
8. Скласти Баланс (звіт про фінансовий стан) умовного підприємства за формою № 1.
9. Скласти Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) умовного підприємства за формою № 2.
Таблиця 1. – Журнал реєстрації господарських операцій за _______місяць
№ з/п Дата Первинний документ та зміст господарської операції Сума,
грн Кореспонденція рахунків
Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6
1 Надійшли матеріали від постачальника, у т.ч. ПДВ
(накладна, податкова накладна) -
2 Перерахована передплата постачальникам. Нараховано податковий кредит з ПДВ - ?
48000/6 = 8000 48000
8000
3 Нарахована заборгованість транспортній організації за виконані перевезення матеріалів, у т.ч. ПДВ
(акт виконаних робіт, податкова накладна) -
4 Списані зі складу матеріали на виробництво продукції
(лімітно-забірна картка) 45000
5 Списано паливо, використане на опалення цехів
(акт списання палива) -
6 Списано паливо, використане на опалення заводоуправління
(акт списання палива) -
7 Нарахована заробітна плата виробничим робітникам
(табель обліку робочого часу) 27800
8 Нарахована заробітна плата управлінському персоналу цехів
(табель обліку робочого часу) 8200
9 Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу
(табель обліку робочого часу) 5600
10 Нараховано Єдиний соціальний внесок на ФОП
27800*0,22 = 6116
8200*0,22 = 1804
5600*0,22 = 1232
(відомість нарахувань і утримань) 6116
1804
1232
11 Здійснені утримання із заробітної плати
(27800+8200+5600)*0,18 = 7488
(27800+8200+5600)*0,015 = 624 7488
624
12 Нараховані видатки згідно отриманим рахункам за споживану електроенергію виробничим обладнанням
7000*0,2 = 1400
(рахунок) 7000
1400
13 Нараховані видатки згідно отриманим рахункам за споживану електроенергію на освітлення офісу
2200*0,2 = 440 2200
440
14 Сплачено рахунок за комунальні послуги поточного періоду, у т.ч. ПДВ
(платіжне доручення) 2400
15 Нараховано знос основних засобів - обладнання цеху
(відомість нарахування амортизації) 20000
16 Нараховано знос основних засобів - обладнання загальнозаводського призначення
(відомість нарахування амортизації) 9100
17 Нараховано знос основних засобів - обладнання господарчого призначення
(відомість нарахування амортизації) 7500
18 Отримані кошти в касу на виплату заробітної плати
(прибутковий касовий ордер)
27800+8200+5600-7488-624 = 33488 33488
19 Отримані кошти в касу на виплату видатків на відрядження -
20 Виплачено грошові кошти на відрядження директору -
21 Виплачено грошові кошти на відрядження головному бухгалтеру -
22 Виплачено грошові кошти на відрядження нач. цеху -
23 Виплачена заробітна плата
(видатковий касовий ордер) 33488
24 Оприбуткована готова продукція на склад
(бухгалтерська довідка) 260000
25 Відвантажена готова продукція (по ціні реалізації), у т.ч. ПДВ -?
385000/6 = 64166,67
(накладна, податкова накладна) 385000
64166,67
26 Списана собівартість реалізованої готової продукції
(бухгалтерська довідка) 255000
255000
27 Списані адміністративні витрати
(бухгалтерська довідка)
5600+1232+2200+7500 = 16532 16532
28 Списано доход від реалізації на фінансовий результат
385000-64166,67 = 320833,33
Списуємо загальновиробничі витрати на собівартість
8200+1804+9100 = 19104
(бухгалтерська довідка) 320833,33
19104
29 Нараховано податок на прибуток у фінансовому обліку
(бухгалтерська довідка)
320833,33-255000-16532 = 49301,33
49301,33*0,18 = 8874,24 8874,24
8874,24
30 Визначено та списано прибуток (збиток) після оподаткування
(бухгалтерська довідка)
49301,33-8874,24 = 40427,09 40427,09
Разом 1910691,57
Магістр