Зміст
Практична робота №
Тема: Облік запасів на складі й у бухгалтерії
Пізно бути бережливим, коли все розтрачено.
Сенека
Мета роботи: набути навичок визнання та оцінювання вартості запасів; документального оформлення їх надходження та відпуску; складання, перевірки та бухгалтерської обробки звітності матеріально відповідальної особи; ведення складського обліку; заповнення та звіряння регістрів синтетичного й аналітичного обліку.
Завдання 1. Виписати доручення на отримання товарно-матеріальних цінностей, дійснити його реєстрацію (операції 2 і 3) .
Завдання 2. Оформити документально надходження товарів на склад (операції 1–5).
Завдання 3. Виписати рахунок-фактуру, здійснити його реєстрацію (операція 14).
Завдання 4. Оформити документально відпуск товарів зі складу (операції 6–18).
Завдання 5. Заповнити картки складського обліку товарів.
Завдання 6. Скласти реєстр приймання-здачі документів, здійснити його перевірку й бухгалтерську обробку.
Завдання 7. Заповнити регістри синтетичного та аналітичного обліку запасів.
Завдання 8. Звірити дані синтетичного й аналітичного обліку товарів у бухгалтерії та на складі.
Ресурсне забезпечення:
– бланки бухгалтерських документів: рахунок-фактура, журнал реєстрації доручень на отримання товарно-матеріальних цінностей, накладна (15 шт.), накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів (3 шт), картка складського обліку матеріалів (9 шт.), реєстр приймання-здачі документів,оборотна відомість до рахунку 281, розділ IV «Аналітичні дані до рахунку 28 «Товари» з Журналу 5;
– журнал реєстрації господарських операцій;
– калькулятор.
Матеріал для виконання завдань
Завдання 1. Виписування доручення на отримання товарно-матеріальних цінностей, здійснити їхню реєстрацію (операції 2 і 3).
Вихідна інформація. Згідно з договором постачання № 0275 від 12.11.20… р. ТОВ «Партнер» отримує товар на складі ТОВ «Цукрозавод».
Приймання товару з урахуванням його кількості та якості на складі постачальника здійснює менеджер підприємства Рибаков Ігор Костянтинович.
Документ, що засвідчує особу Рибакова І.К. – паспорт АН 254687, виданий Жовтневим РВ ДМУ УМВС України в Дніпропетровській обл., 25.05.2007 р.
Дату видачі доручення, його номер і строк дії визначити самостійно.
Завдання 3. Виписування рахунку-фактури № 001 від 10.01.20… р., здійснення його реєстрації.
Вихідна інформація. ТОВ «Партнер» продає товар ТОВ «Ольвія-Трейд» на умовах попередньої оплати безготівковим розрахунком (переведенням коштів з поточного рахунку). Характеристику видів товару описано нижче.
Найменування товару Од. вим. Кількість Ціна
за од., грн
1. Цукор-пісок білий кристал., кг, 1/5 міш. 55 168,30
2 Борошно пшеничне в/г, 2 кг, 1/6 паков. 10 362,20
3. Крупа пшенична «Полтавська» № 3, 800 г, 1/10 паков. 8 347,50
4. Вермішель довга в/ґ, 500 г, 1/50 кор. 12 1464,70
Примітка. ТОВ «Партнер» 16.01.20… р. одержало від ТОВ «Ольвія-Трейд» кошти згідно з цим рахунком (див. виписки банку з практичної роботи № 5.2), та відвантажило товар покупцеві за накладною № 0008 від 24.01.20… р.
Суму ПДВ (20 %) визначити самостійно.
Розшифрування сальдо на 01.01.20…р. на субрахунку 281 «Товари на складі»
Найменування товару Одиниця виміру Кількість Облікова ціна, грн Сума,
грн
1. Цукор-пісок білий кристал., кг, /50 міш. 15 1150,00 17250,00
2. Цукор-пісок білий кристал., кг, 1/5 міш. 57 118,50 6754,50
4. Борошно пшеничне в/г , 2 кг, 1/6 паков. 70 256,80 17976,00
5. Борошно пшеничне п/г , 2 кг, 1/6 паков. 40 237,60 9504,00
6. Крупа пшенична «Полтавська» № 3, 800 г, 1/10 паков. 55 250,00 13750,00
7. Вермішель довга в/ґ, 500 г, 1/50 кор. 80 1085,00 86800,00
Усього 152034,50
ДК 011-96 Класифікатор системи позначень одиниць вимірювання
та обліку (КСПОВО)(витяг)
Код Назва одиниці вимірювання
та одиниці обліку Умовне позначення
(українське) Умовне позначення
(міжнародне) Код СПОВО
20 Оптова та роздрібна торгівля. Частина 1
2009 Штука шт. – 0796
2052 Коробка кор. – 0681
2060 Мішок міш. – 0823
2075 Ящик ящ. – 0812
2102 Паковання паков. 0778
2110 Пакунок пак. – 0719
2112 Пачка пач. – 0728
24 Одиниці, використовувані у фінансовій діяльності
2454 Гривня грн – –
Перелік товарних операцій на складі № 1 ТОВ «Партнер»
січень 20… р.
№ з/п Документальне оформлення й зміст господарської операції
1. Накладна № 00057 від 06.01.20... р. Надійшли від ТОВ «Млин» товари:
Найменування Од.
вим. Кількість Ціна
за од., грн Сума,
грн
1. Борошно пшеничне в/ґ, кг, 1/50 міш. 60 1070,00
2. Борошно пшеничне в/ґ, 2 кг, 1/6 паков. 20 256,80
3. Борошно пшеничне п/ґ, 2 кг, 1/6 паков. 158 237,60
4. Крупа пшенична «Полтавська» № 3, 800 г, 1/10 паков. 80 250,00
5. Вермішель довга в/ґ, 500 г, 1/50 кор. 140 1085,00
Разом
ПДВ 20 %
Усього з ПДВ
Отримано занесену в ЄРПН податкову накладну № 57 від 06.01.20... р.
2.
Накладна № 00207 від 11.01.20... р. Надійшли від ТОВ «Цукрозавод» товари:
Найменування Од. вим. Кількість Ціна
за од., грн Сума,
грн
1. Цукор-пісок білий кристал., кг, 1/50 міш. 60 1205,30 72318,00
2. Цукор-пісок білий кристал., кг, 1/5 міш. 50 118,50 5925,00
Разом 78243,00
ПДВ 20 % 15648,60
Усього з ПДВ 93891,60
Продовження переліку
3.
Накладна № 00375 від 18.01.20... р. Надійшли від ТОВ «Цукрозавод» товари:
Найменування Од. вим. Кількість Ціна
за од., грн Сума,
грн
1. Цукор-пісок білий кристал., кг, 1/50 міш. 30 1205,30 36159,00
2. Цукор-пісок білий кристал., кг, 1/5 міш. 70 118,50 8295,00
3. Борошно пшеничне в/ґ, кг, 1/50 міш. 90 1070,00 96300,00
Разом 140754,00
ПДВ 20 % 28150,80
Усього з ПДВ 168904,80
Отримано занесену в ЄРПН податкову накладну № 375 від 18.01.20... р.
4.
Накладна № 298 від 23.01.20... р. Надійшли від ТОВ «Калина» товари:
Найменування Од. вим. Кількість Ціна
за од., грн Сума,
грн
1. Борошно пшеничне в/ґ, 2 кг, 1/6 паков. 55 256,80 14124,00
2. Вермішель довга в/ґ, 500 г, 1/50 кор. 65 1085,00 70525,00
Разом 84649,00
ПДВ 20 % 16929,80
Усього з ПДВ 101578,80
5 Накладна № 0255 від 25.01.20... р. Надійшли товари від ТОВ «Цукрова головка»:
Найменування Од. вим. Кількість Ціна
за од., грн Сума,
грн
1. Цукор-пісок білий кристал., кг, 1/50 міш. 55 1150,00 63250,00
2. Цукор-пісок білий кристал., кг, 1/5 міш. 45 127,10 5719,50
Разом 68969,50
ПДВ 20 % 13793,90
Усього з ПДВ 82763,40
Отримано занесену в ЄРПН податкову накладну № 255 від 25.01.20... р.
6. Накладна № 0001 від 03.01.20... р. Відвантажено товар у ТОВ «Світанок»:
Найменування Од. вим. Кількість Ціна
за од., грн Сума,
грн
1. Цукор-пісок білий кристал., кг, 1/5 міш. 30 168,30 5049,00
2. Борошно пшеничне в/ґ, 2 кг, 1/6 паков. 35 362,20 13677,00
3. Борошно пшеничне п/ґ, 2 кг, 1/6 паков. 27 336,40 9082,80
4. Крупа пшенична «Полтавська» № 3, 800 г, 1/10 паков. 30 347,50 10425,00
5. Вермішель довга в/ґ, 500 г, 1/50 кор. 60 1464,70 87882,00
Разом 125115,80
ПДВ 20 % 25023,16
Усього з ПДВ 150138,96
Занесено в ЄРПН податкову накладну № 1 від 03.01.20... р.
Продовження переліку
7 Накладна № 0002 від 05.01.20... р. Відвантажено товар у ПП «Антарес»:
Найменування Од. вим. Кількість Ціна
за од., грн Сума,
грн
1. Цукор-пісок білий кристал., кг, 1/50 міш. 5 1552,50 7762,50
2. Цукор-пісок білий кристал., кг, 1/5 міш. 15 168,30 2524,50
3. Крупа пшенична «Полтавська» № 3, 800 г, 1/10 паков. 20 347,50 6950,00
4. Вермішель довга в/ґ, 500 г, 1/50 кор. 15 1464,70 21970,50
2. Борошно пшеничне в/ґ, 2 кг, 1/6 паков. 20 362,20 7244,00
Разом 46451,50
ПДВ 20 % 9290,30
Усього з ПДВ 55741,80
Занесено в ЄРПН податкову накладну № 2 від 05.01.20... р.
8 Накладна № 0003 від 10.01.20... р. Відвантажено товар у ТОВ «Продукти»:
Найменування Од. вим. Кількість Ціна
за од., грн Сума,
грн
1. Цукор-пісок білий кристал., кг, 1/5 міш. 7 1552,50 10867,50
2. Борошно пшеничне в/ґ, 2 кг, 1/6 паков. 10 362,20 3622,00
3. Борошно пшеничне п/ґ, 2 кг, 1/6 паков. 15 336,40 5046,00
4. Крупа пшенична «Полтавська» № 3, 800 г, 1/10 паков. 40 347,50 13900,00
5. Вермішель довга в/ґ, 500 г, 1/50 кор. 25 1464,70 36617,50
Разом 70053,00
ПДВ 20 % 14010,60
Усього з ПДВ 84063,60
Занесено в ЄРПН податкову накладну № 3 від 10.01.20... р.
9 Накладна № 0004 від 12.01.20... р. Відвантажено товар у ТОВ «Дебют»:
Найменування Од. вим. Кількість Ціна
за од., грн Сума,
грн
1. Цукор-пісок білий кристал., кг, 1/50 міш. 15 1552,50 23287,50
1. Борошно пшеничне в/с, кг, 1/50 міш. 10 1444,50 14445,00
4. Крупа пшенична «Полтавська» № 3, 800 г, 1/10 паков. 10 347,50 3475,00
5. Вермішель довга в/ґ, 500 г, 1/50 кор. 20 1464,70 29294,00
Разом 70501,50
ПДВ 20 % 14100,30
Усього з ПДВ 84601,80
Занесено в ЄРПН податкову накладну № 4 від 12.01.20... р.
10. Накладна № 0005 від 16.01.20... р. Відвантажено товар уТОВ «Антарес»:
Найменування Од. вим. Кількість Ціна
за од., грн Сума,
грн
1. Цукор-пісок білий кристал., кг, 1/5 міш. 22 168,30 3702,60
2. Крупа пшенична «Полтавська» № 3, 800 г, 1/10 паков. 5 347,50 1737,50
3. Вермішель довга в/ґ, 500 г, 1/50 кор. 30 1464,70 43941,00
4. Борошно пшеничне в/ґ, 2 кг, 1/6 паков. 5 362,20 1811,00
Разом 51192,10
ПДВ 20 % 10238,42
Усього з ПДВ 61430,52
Занесено в ЄРПН податкову накладну № 5 від 16.01.20... р.
Продовження переліку
11. Накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів № 001 від 20.01.20... р. Відпущено в цех № 1:
Найменування Од. вим. Кількість
1. Цукор-пісок білий кристал., кг, 1/50 міш. 25
2. Борошно пшеничне в/ґ, кг, 1/50 міш. 30
Усього
12. Накладна № 0006 від 24.01.20... р. Відвантажено товар у ТОВ «Промінь»:
Найменування Од. вим. Кількість Ціна
за од., грн Сума,
грн
1. Борошно пшеничне в/ґ, кг, 1/50 міш. 5 1444,50 7222,50
2. Борошно пшеничне в/ґ, 2 кг, 1/6 паков. 4 362,20 1448,80
3. Борошно пшеничне п/ґ, 2 кг, 1/6 паков. 6 336,40 2018,40
Разом 10689,70
ПДВ 20 % 2137,94
Усього з ПДВ 12827,64
Занесено в ЄРПН податкову накладну № 6 від 24.01.20... р.
13. Накладна № 0007 від 24.01.20... р. Відвантажено товар у ТОВ «Джерело»:
Найменування Од. вим. Кількість Ціна
за од., грн Сума,
грн
2. Вермішель довга в/ґ, 500 г, 1/50 кор. 30 1464,70 43941,00
Разом 43941,00
ПДВ 20 % 8788,20
Усього з ПДВ 52729,20
Занесено в ЄРПН податкову накладну № 7 від 24.01.20... р.
14. Накладна № 0008 від 24.01.20... р. Відвантажено товар у ТОВ «Ольвія-Трейд»:
Найменування Од. вим. Кількість Ціна
за од., грн Сума,
грн
1. Цукор-пісок білий кристал., кг, 1/5 міш. 55 168,30 9256,50
2 Борошно пшеничне в/ґ, 2 кг, 1/6 паков. 10 362,20 3622,00
3. Крупа пшенична «Полтавська» № 3, 800 г, 1/10 паков. 8 347,50 2780,00
4. Вермішель довга в/ґ, 500 г, 1/50 кор. 12 1464,70 17576,40
Разом 33234,90
ПДВ 20 % 6646,98
Усього з ПДВ 39881,88
15. Накладна № 0009 від 27.01.20... р. Відвантажено товар у ТОВ «Дніпро»:
Найменування Од. вим. Кількість Ціна
за од., грн Сума,
грн
1. Цукор-пісок білий кристал., кг, 1/5 міш. 15 168,30 2524,50
2. Вермішель довга в/ґ, 500 г, 1/50 кор. 25 1464,70 36617,50
3. Борошно пшеничне в/ґ, 2 кг, 1/6 паков. 16 362,20 5795,20
4. Борошно пшеничне п/ґ, 2 кг, 1/6 паков. 7 336,40 2354,80
Разом 47292,00
ПДВ 20 % 9458,40
Усього з ПДВ 56750,40
Занесено в ЄРПН податкову накладну № 9 від 27.01.20... р.
Закінчення переліку
16. Накладна № 0010 від 28.01.20... р. Відвантажено товар у ТОВ «Каскад»:
Найменування Од. вим. Кількість Ціна
за од., грн Сума,
грн
1. Цукор-пісок білий кристал., кг, 1/5 міш. 30 168,30 5049
2. Вермішель довга в/ґ, 500 г, 1/50 кор. 40 1464,70 58588,00
3. Крупа пшенична «Полтавська» № 3, 800 г, 1/10 паков. 10 347,50 3475,00
Разом 67112,00
ПДВ 20 % 13422,40
Усього з ПДВ 80534,40
Занесено в ЄРПН податкову накладну № 0010 від 28.01.20... р.
17. Накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів № 002
від 31.01.20... р. Відпущено в цех № 2:
Найменування Од. вим. Кількість
1. Цукор-пісок білий кристал., кг, 1/50 міш. 25
2. Борошно пшеничне в/ґ, кг, 1/50 міш. 35
Усього
18. Накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів № 003 від 31.01.20... р. Відпущено в цех № 1:
Найменування Од. вим. Кількість
1. Цукор-пісок білий кристал., кг, 1/50 міш. 30
2. Борошно пшеничне в/ґ, кг, 1/50 міш. 45
Усього
Магістр