Зразок роботи
ВИСНОВКИ
Підсумувавши результат по курсовій роботі, я хочу зробити наступний висновок.
Грошовий потік повинен відігравати важливу роль для того, щоб забезпечити фінансово – господарську діяльність підприємства і потребує того, що його потрібно ґрунтовно дослідити і розробити як теоретичний, так і прикладний інструментарій по управлінню ним. Водночас, наукові праці, які присвячені питанню відносно організації управління грошовим потоком дали підставу для того, щоб зробити висновок, що термінологічний апарат в даній сфері ще не сформувався остаточно.
Грошовий потік підприємства повинен формуватися завдяки операційній, фінансовій і інвестиційній діяльності.
Не можна здійснювати управління грошовим потоком не проводячи їх аналіз. Аналіз повинен проводити завдяки достовірній фінансовій звітності, що може дати можливість оцінити ефективність використання грошовому потоку в контексті минулої події в фінансово – господарській діяльності підприємства. Для того, щоб вирішити стратегічне завдання по управлінню системи потрібна відомість відносно майбутнього грошового потоку підприємства, тобто прогнозне значення. Грошовий потік займає значне місце по формуванню оборотного капіталу, що здійснює забезпечення в підтримці ліквідності і платоспроможності на підприємстві в достатньому рівні.
Основна мета аналізу грошового потоку – виявити рівень достатку коштів, які потрібні для того, щоб підприємство нормально функціонувало, визначити інтенсивність і ефективність його використання; визначити джерела надходження і напрямок витрачання для того, щоб контролювати поточну ліквідність і платоспроможність підприємства; виявити причину дефіциту (надлишку) грошей; здійснити прогноз по витрачанню і надходженню коштів, для того, щоб забезпечити поточну і перспективну діяльність.
Управляти грошовим потоком це важлива складова в загальній економічній стратегії підприємства. Обрана завдяки визначеній цілі стратегія по управлінню грошовим потоком буде втілена в життя на рівні оперативно – тактичного управління. Основний етап – це зібрати і обробити первинну інформацію, провести кількісний аналіз грошового потоку в попередньому періоді, оцінити чинники і ризики по управлінню ним і спланувати і контролювати грошовий потік.
Об’єктом дослідження обрано ТОВ «Полірембудінвест», яке являється невеликим підприємством і знаходиться в столиці України – місті Києві.
Аналіз грошових потоків ТОВ «Полірембудінвест» свідчить про те, що надходження коштів від операційної діяльності в 2019 році складали 6456,1 тис. грн., в 2020 році цей грошовий потік зріс на 3187,6 тис. грн. або на 49,4% та склав 9643,7 тис. грн. В 2021 році також відбулося зростання, додатній грошовий потік від операційної діяльності зріс на 2175,1 тис. грн. або на 22,6%.
Грошовий потік від операційної діяльності збільшився, а від фінансової діяльності зменшився. Так ситуація характеризується добре, оскільки підприємство фінансувало свої витрат завдяки власним фінансовим ресурсам. В 2019 році кошти від операційної діяльності по надходженню склали 44,82%, а надходження по фінансовій діяльності – 55,18% відносно загального обсягу по додатному грошовому потоку. За два роки структура була змінена, частка надходжень від операційної діяльності збільшилася на 55,18% і почала складати 100%.
Витрати коштів в результаті операційної діяльності складали в 2010 році 5777,7 тис. грн., в 2020 році відбулося збільшення цього грошового потоку на 2638 тис. грн. або на 45,7%, в 2021 році витрати коштів від операційної діяльності зросли на 2690,8 тис. грн. або на 32%. При цьому основну частку від‘ємного грошового потоку складають витрати коштів на операційну діяльність – це 40,17% в 2019 році, 79,98% в 2020 році та 94,31% в 2021 році.
Чистий рух коштів ТОВ «Полірембудінвест» має позитивне значення щороку, що також оцінюється позитивно.
Загалом грошовий потік ТОВ «Полірембудінвест» можна вважати збалансованим, проте нерівномірним.
Серед недоліків управління грошовими потоками ТОВ «Полірембудінвест», що призвели до низьких показників ефективності управління ними, можна відмітити наступні:
1) відсутність планування витрат грошових коштів, неоптимальний розподіл наявних грошових коштів;
2) висока вартість позикових коштів;
3) часті випадки порушення фінансової дисципліни покупцями.
Для того, щоб ефективно управляти грошовим потоком, в першу чергу потрібно досягнути збалансованість обсягу додатного і від’ємного потоку, так як дефіцит і надлишок грошового ресурсу буде негативно впливати на результат господарської діяльності, тому для того, щоб поліпшити ефективність управління грошовим потоком на досліджуваному підприємстві потрібно запровадити систему фінансового планування.
Магістр