Зміст
Условие задачи
Деятельность производственно-коммерческой фирмы «Здоровье», выпускающей лекарственно-гигиенические препараты, в отчетном периоде характеризуется следующими показателями:
1. Наименования выпускаемой продукции:
- зубная паста;
- лосьон;
- шампунь;
- крем.
2. Количество реализованной продукции в отчетном периоде по наименованиям, тыс. упаковок
2 вариант
Зубная паста 5,36
Лосьон 39,8
Шампунь 138,6
Крем 68,8
3. Цена реализации одной упаковки, грн.
2 вариант
Зубная паста 2,75
Лосьон 1,21
Шампунь 7,35
Крем 8,95
4. Предприятие имеет два производственных подразделения. Цех № 1 – производит зубную пасту; цех № 2 – предметы гигиены – шампунь, крем и лосьон.
5. Нормативные расходы на основные материалы, используемые в производстве продукции, грамм на 1 упаковку:
Наименование Зубная паста Лосьон Шампунь Крем
Сорбитол 2,5 0,72
Кальций 0,28
Активные ингредиенты 7,5
Вазелиновое масло 10 35
Камфора 25
Вода 10 90 10
Лимонная кислота 48 25
Бета-каротин 52 5
6. Нормативные расходы на оплату труда основных работников:
за час работы:
2 вариант
2,15
7. Нормы расхода рабочего времени на производство одной упаковки продукции, час:
Зубная паста Лосьон Шампунь Крем
0,15 0,12 0,25 0,2
8. Накладные расходы начисляются на основе рабочего времени основных работников.
9. Остатки по счетам на 31 декабря отчетного года, грн.
2 вариант
10 67276,8
12 1,44
131 34088,6
133 1,0
14 2329,84
15 3884,24
20 3902,32
22 1348,24
23 103,84
26 1950,32
30 0,88
31 8,16
34 679,28
36 20070,6
37 8827,32
39 13,68
40 1312,8
42 36842,1
43 264,54
44 10591,9
60 3703,14
62 12839,7
63 3204
64 д-т 362,46
64 5693,36
65 600,32
66 210,88
67 527,68
68 881,92
Баланс 76671,6
10. Цена используемых в производстве материалов, грн. за кг
Материалы 2 вариант
Сорбитол 136,4
Кальций 51,6
Активные ингредиенты 95,4
Вазелиновое масло 47,8
Камфора 146,5
Вода 1,56
Лимонная кислота 15,24
Бета-каротин 63,24
11. Удельный вес каждого наименования материалов в общем объеме запаса на конец отчетного периода, %:
Материалы 2 вариант
Сорбитол 1,8
Кальций 0,7
Активные ингредиенты 2,7
Вазелиновое масло 12,3
Камфора 9,8
Вода 30,2
Лимонная кислота 34,3
Бета-каротин 8,2
Итого 100
12. Потребность в запасах основных материалов на конец прогнозируемого периода, кг:
Материалы 2 вариант
Сорбитол 2,6
Кальций 12,4
Активные ингредиенты 25,9
Вазелиновое масло 34,9
Камфора 10,5
Вода 324
Лимонная кислота 42,6
Бета-каротин 46,8
13. Запас готовой продукции на конец отчетного периода, упаковок:
2 вариант
Зубная паста 95
Лосьон 120
Шампунь 140
Крем 80
14. Потребность в запасах готовой продукции на конец прогнозируемого периода, упаковок:
2 вариант
Зубная паста 100
Лосьон 100
Шампунь 150
Крем 150
15. Сметные ставки начисления накладных расходов (на час труда основных производственных рабочих), грн.
2 вариант
Труд всп.омог. персонала 0,12
Энергия 0,3
Ремонт 0,025
16. Сметные ставки постоянных производственных накладных расходов, грн.
2 вариант
Амортизация 600
Контроль 300
Энергия 1500
Ремонт 600
Итого 3000
По производственным подразделениям распределяются пропорционально объемам производимой продукции.
17. Оценка непроизводственных накладных расходов прогнозируемого периода, грн.
2 вариант
Канцелярские расходы 3000
З/плата управления 20000
Транспортные расходы 2000
Реклама 3000
Комиссионные расходы 1000
Прочие (офис) 1000
Итого 30000
18. В прогнозном периоде планируется увеличение численности населения, %
2 вариант
Прирост населения 1,2
19. По оценкам, каждый процент прироста численности населения ведет к увеличению объема реализации на 0,8 %.
20. Индекс инфляции отчетного периода составил 109,2 %. Темп инфляции сохранится на таком же уровне и в прогнозируемом периоде.
21. Планируется, что 20% дебиторской задолженности будет переходящим остатком из квартала в квартал.
22. Погашение текущей кредиторской задолженности за товары, работы и услуги производится равномерно по кварталам в размере 80 % суммы.
23. Прочая кредиторская задолженность отчетного периода должна быть погашена в прогнозном периоде полностью равномерно на протяжении четырех кварталов.
При недостатке денежного потока от реализации следует привлечь банковский кредит.
24. Учетная ставка банка – 12 % в год.
Необходимо:
1. Составить:
- баланс на начало прогнозируемого периода;
- прогноз реализации;
- модель производственной программы;
- модель использования основных материалов;
- смету расходов на приобретение основных материалов;
- - смету на оплату труда основных работников;
- смету общепроизводственных накладных расходов;
- смету административных расходов;
- смету сбытовых расходов;
- кассовую консолидированную смету;
модель отчета о финансовых результатах прогнозного периода
2. Рассчитать точку безубыточности прогнозного периода, построить графики безубыточности и валовой прибыли.
Магістр