Зміст
Практичне завдання рекомендується виконувати в наступній послідовності.
1. На підставі залишків на рахунках на початок звітного періоду скласти ф. №1 «Баланс (Звіт про фінансовий стан)» ТОВ на 01.10.2017р, яке займається виробництвом готової продукції та реалізацією товарів.
2. На підставі даних таблиці 4 розрахувати заробітну плату за різними кваліфікаційними групами працівників (зведена розрахункова відомість).
3. Скласти журнал реєстрації господарських операцій, що відбулися на ТОВ протягом звітного періоду, інформація про які наведена в таблиці 5.
Журнал реєстрації господарських операцій
за ________________ р.
№
Зміст господарської операції
Документ
Сума, грн.
Кореспонденція рахунків
Дт Кт
... ... ... ... ... ...
... ... ... ... ... ...
4. На підставі даних про залишки на рахунках на початок періоду та журналу господарських операцій, записати на схематичних бухгалтерських рахунках початкове сальдо та операції за звітний період, підрахувати обороти та визначити кінцеве сальдо.
5. Оформити: шахову відомість; оборотно-сальдову відомість бухгалтерських рахунків за звітний період, скласти форми фінансової звітності на кінець звітного періоду на 31.12.2017р.
Залишки на рахунках на початок облікового періоду
код рахунку назва рахунку сума, грн.
10 Основні засоби 250000
12 Нематеріальні активи 15000
131 Знос основних засобів 40000
133 Знос нематеріальних активів 4500
14 Довгострокові фінансові інвестиції 58368
15 Капітальні інвестиції (у будівництво) 28000
20 Виробничі запаси 5760
22 Малоцінні та швидкозношувані предмети 10000
23 Виробництво 20000
26 Готова продукція 23000
28 Товари (на складі) 5000
30 Каса (в національній валюті) 8000
31 Поточні рахунки в банку в національній валюті 96440
34 Короткострокові векселі одержані 6000
36 Розрахунки з покупцями та замовниками 8000
377 Розрахунки з іншими дебіторами 6800
39 Витрати майбутніх періодів 3000
40 Зареєстрований (пайовий) капітал 318000
43 Резервний капітал 18100
44 Нерозподілені прибутки 29350
60 Короткострокові кредити банків в національній валюті 16000
63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками 30000
64 Розрахунки за податками та платежами 15241
У т.ч. Податок на додану вартість 7000
Податок на прибуток 2500
Податок на доходи фізичних осіб 5299
642 Військовий збір 442
65 Розрахунки за страхуванням 6477
66 Розрахунки з оплати праці 23700
681 Розрахунки за авансами одержаними 18000
69 Доходи майбутніх періодів 24000
Інформація для нарахування заробітної плати
№
п/п Прізвище І.Б. Посада Посадовий оклад, грн.
1 2 3 4
1 Федотов О.І. Директор ТОВ 6710
2 Гирич К.П Бухгалтер 6060
3 Гриньова О.К. Секретар 4210
4 Петрова М.Г. Інженер-механік 5510
5 Карнауз Ю.Д. Майстер- технолог 4910
6 Кривошей З.Й. Верстатник широкого профілю 3860
7 Куций П.П. Оператор-терміст на автоматичних лініях 3760
8 Гарбуз Л.П. Слюсар-електрик 3810
9 Дорцева К.К. Слюсар-інструментальник 4160
10 Муштин Т.Б. Шліфувальник 3960
11 Яценюк А.А. Комірник складу готової продукції та товарів 3810
Початкові дані для складання журналу реєстрації господарських операцій
№
з/п Зміст господарської операції Данні за варіантами, грн.
1 2 3
1 З поточного рахунка погашено заборгованість постачальникам за раніше отримані матеріали 12000
2 Відпущено матеріали у виробництво 5000
3 Отримано готівкові кошти з поточного рахунку в касу підприємства для видачі працівникам підприємства на відрядження 1100
4 Із каси підприємства видано під звіт гроші на відрядження адміністративно-управлінському персоналу 920
5 Перераховано до бюджету:
5.1 - податок на доходи фізичних осіб; 5299
5.2 - військовий збір 442
6 Перераховано нарахований на ФОП єдиний соціальний внесок 6477
7 Отримано з поточного рахунку в касу грошові кошти для виплати заробітної плати 23700
8 Із каси підприємтва виплачено заробітну плату працівникам 23700
9 Оприбутковано від постачальника матеріли (без ПДВ) 4800
10 Відображено податковий кредит з ПДВ ?
11 З поточного рахунка перераховано кошти постачальнику за раніше отримані матеріали в повному обсязі ?
12 Перераховано з поточного рахунка грошові кошти в погашення заборгованісті перед бюджетом:
12.1 - ПДВ; 7000
12.2 - податок на прибуток; 2500
13 На поточний рахунок зараховано кошти від покупців в погашення дебіторської заборгованості 6000
14 Покупцем погашено заборгованість за короткостроковими векселями одержаними 6000
15 Нараховано амортизацію:
15.1 - виробничих приміщень 550
15.2 - основних засобів, пов’язаних зі збутом продукції 250
15.3 - адміністративного приміщення 320
16 Нараховано та отримано на поточний рахунок дивіденди за довгостроковими інвестиціми 12000
17 Нараховано та сплачено відсотки за користування короткостроковим кредитом 800
18 Погашено короткостроковий кредит банка 16000
19 Оприбутковано від постачальника матеріали (у т.ч. ПДВ) 3000
20 Перераховані кошти постачальнику за матеріали у повному обсязі ?
21 Списано матеріали у виробництво 6500
22 Нараховано заробітну плату працівникам ТОВ за другу половину місяця: Розрахувати згідно варіанта на підставі даних табл. 4.
Кореспонденції рахунків з нарахувань і утримань по заробітній платі навести окремо по кожній категорії працівників
23 Нараховано Єдиний соціальний внесок на ФОП
24 Утримано із заробітної плати ПДФО (18%) та військовий збір (1,5%)
25 Нараховано амортизацію основних засобів зайнятих у виробництві готової продукції 5000
26 Відображені (нараховані) витрати на електроенергію:
26.1 - виробничий цех 1020
26.2 - адміністративна будівля 760
26.3 - торговельне приміщення 1250
27 Списано в повному обсязі загальновиробничі витрати ?
28 Використано матеріали для пакування продукції 350
29 Оприбутковано на склад готову продукцію
(за рахунком 23 Сп = Ск)* ?
30 Товари відвантажено покупцям в рахунок раніше отриманих авансових платежів за договірною ціною 18000
31 Собівартість реалізованого товару 1000
32 Готову продукцію відвантажено покупцям за ціною реалізації (з ПДВ) 120000
33 Відображено податкове зобов’язання з ПДВ ?
34 Списано собівартість реалізованої продукції (в рахунку 26 Сп = Ск)* ?
35 На поточний рахунок зараховано грошові кошти в погашення дебіторської заборгованості покупців 90000
36 Товари відвантажено покупцям за договірною ціною (з ПДВ) 30000
37 Собівартість реалізованого товару 4000
38 На поточний рахунок зараховано кошти, від інших дебіторів 6800
39 На підставі затвердженого звіту про витрачання коштів, списано витрати на відрядження адміністративно-управлінського персоналу 920
40 Сформовано резерв сумнівних боргів у розмірі 4% ?
41 Списано на рахунок фінансових результатів:
41.1 - собівартість реалізованої продукції; ?
41.2 - собівартість реалізованого товару; ?
41.3 - адміністративні витрати; ?
41.4 - витрати на збут; ?
41.5 - інші витрати операційної діяльності; ?
41.6 - дохід від реалізації продукції; ?
41.7 - дохід від реалізації товару; ?
41.8 - інші фінансові доходи; ?
41.9 - фінансові витрати; ?
42 Нараховано податок на прибуток ?
43 Списано на рахунок фінансових результатів суму податку на прибуток ?
44 Визначено фінансовий результат ?
45 За рахунок чистого прибутку здійснено поповнення резервного капіталу у розмірі 5% ?
Магістр