Зміст
Вступ
Розділ 1 теоретичні аспекти і управління обіговими коштами підприємства
1.1. Сутність обігових коштів, їх значення та класифікація
1.2. Визначення потреби в обігових коштів на підприємстві
1.3. Методика оцінки стану, структури та ефективності використання обігових коштів
Розділ 2 прикладні аспекти дослідження і оцінки обігових коштів ват «золотоніська парфюмерно – косметична фабрика»
2.1. Організаційно – економічна характеристика підприємства
2.2. Дослідження стану, структури обігових коштів та джерел їх формування
2.3. Оцінка ефективності використання обігових коштів
Розділ 3 шляхи збільшення ефективності використання обігових коштів підприємства
Висновки
Список використаної літератури
Додатки
Отже, в роботі було досліджено теоретичні і практичні аспекти формування і ефективності використання обігових коштів в діяльності підприємства та обгрунтовано шляхи підвищення ефективності їх використання.
В першому розділі було розглянуто теоретичні засади сутності, нормування і аналізу обігових коштів підприємства.
Обігові кошти – це грошові ресурси, які вкладено в обігові виробничі фонди і фонди обігу для забезпечення безперервного виробництва та реалізації виготовленої продукції.
Значення нормування обігових коштів є досить високим.
В дослідженні обігових коштів важливе значення має їх аналіз, тому насамперед для обгрунтування методів покращення їх використання необхідно оцінити стан, структуру та ефективність використання обігових коштів підприємства.
В другому розділі дипломної роботи було зроблено оцінку обігових коштів на ВАТ «Золотоніська парфюмерно – косметична фабрика».
Предметом діяльності є виробництво в першу чергу парфумерно-косметичних виробів, екологічно чистої продукції та товарів народного споживання, переробка, закупівля і їх реалізація. Товариство здійснює операції по імпорту та експорту товарів, робіт, послуг, здійснення зовнішньоекономічної діяльності у відповідності з чинним законодавством України.
Основні висновки щодо ефективності використання обігових коштів були зроблені на основі розрахунку наступних показників.
Оборотність оборотних засобів характеризує час, за який оборотні засоби здійснюють один оборот, при чому чим більший цей час, тим меншу кількість оборотів зроблять оборотні засоби за рік і тим менший прибуток може отримати підприємство. В даному випадку оборотність в 2008 році порівняно з попереднім зростає на 47,92 дня або 17,59%, і знижується на 29,88 дня або 9,33%.
Коефіцієнт обороту характеризує кількість оборотів за період, що аналізується, тобто за рік і показує, що в 2007 році оборотні засоби підприємства обернулись 1,34 рази, в 2008 році 1,14 рази, тобто коефіцієнт знизився на 0,2 або 14,93%, а в 2009 році показник становить 2,26, тобто зріс на 0,12 або 10,53%. Тобто найкраща ситуація спостеріагається в 2007 році, коли коефіцієнт обертання найбільший, а тривалість обороту найменша.
Коефіцієнт завантаження показує, скільки оборотних засобів авансовано в 1 грн реалізованої продукції і є оберненим до коефіцієнта обороту показником. Чим менше оборотних засобів припадає на 1 грн обороту, тим ефективніше вони використовуються. В 2007 році цей показник становив 0,75, в 2008 році зріс на 0,13 або 17,33% і становив 0,88, але в 2009 році показав зменшення і становив 0,8.
Коефіцієнт прибутковості характеризує, скільки прибутку припадає на 1 грн оборотних засобів. В 2008 році показник зменшується на 0,01 і в 2009 році ще на 0,16, що означає зменшення прибутковості.
В третьому розділі дипломної роботи було розглянуто такі шляхи збільшення ефективності використання обігових коштів: зменшення запасів на складі підприємства за допомогою використання моделі Баумоля.
Таким чином, розраховані дані свідчать про те, що зайві запаси спостерігались за статтями: сировина і матеріали, покупні напівфабрикати і комплектуючі, тара і тарні матеріали, запасні частини, МШП, готова продукція. Це могло б викликати перебої в постачанні і зайві витрати.
Враховуючи витрати на зберігання запасів в розмірі 54,24 грн. на 1000 грн. запасів на рік економія від впровадження пропозиції становить:
54,24*5268,18 тис./1000 = 285,75 тис.грн. на рік.
Крім того, врахуємо, що сума 5268,18 тис.грн. в структурі активів стає грошовими коштами підприємства, що вплине на фінансові показники роботи підприємства.
Внаслідок впровадження пропозиції по оптимізації обсягу запасів на складі коефіцєнт абсолютної ліквідності зросте на 1,26, поточної ліквідності – на 1,06, оборотність запасів – на 4,67 раз, тривалість обороту запасів зменшиться на 184,12 днів. Всі показники показують покращення, тільки показник абсолютної ліквідності значно вищий за рекомендоване значення 0,2 – 0,25, оскільки грошові кошти будуть становити досить значну суму. Рекомендовано надлишок коштів використати на розширення обсягів діяльності підприємства і впровадження нових напрямів діяльності.
Перелік графічного матеріалу:
Рис. 1.1 Склад обігових коштів підприємства
Таблиця 2.1 Основні фінансово – економічні показники діяльності підприємства
Таблиця 2.2 Оцінка фінансового стану підприємства
ВАТ «Золотоніська парфюмерно – косметична фабрика»
Таблиця 2.3 Оцінка динаміки обігових коштів підприємства
Таблиця 2.4 Структура обігових коштів підприємства
Таблиця 2.5 Склад і структура запасів підприємства
Таблиця 2.6 Аналіз складу та структури дебіторської заборгованості
Таблиця 2.7 Аналіз віку дебіторської заборгованості
Таблиця 2.8 Динаміка та структура грошових коштів підприємства
Таблиця 2.9 Оцінка динаміки та структури власного капіталу підприємства ВАТ «Золотоніська парфюмерно – косметична фабрика»
Таблиця 2.10 Оцінка динаміки та структури залученого капіталу підприємства ВАТ «Золотоніська парфюмерно – косметична фабрика»
Таблиця 2.11 Показники ефективності використання запасів підприємства
Таблиця 2.12 Показники аналізу дебіторської заборгованості
Таблиця 2.13 Аналіз руху грошових коштів в 2007 – 2009 рр.
Таблиця 2.14 Показники стану й ефективності використання оборотних засобів
Таблиця 3.1 Розрахунок вартості подання одного замовлення на закупівлю запасів
Таблиця 3.2 Розрахунок вартості зберігання запасів на рік
Таблиця 3.3 Зміна в вартості сировини і матеріалів до і після впровадження пропозицій
Таблиця 3.4 Розрахунки оптимального обсягу замовлення по комплектуючих виробах та напівфабрикатах
Таблиця 3.5 Розрахунки оптимального обсягу замовлення по тарі і тарним матеріалам
Таблиця 3.6 Розрахунки оптимального обсягу замовлення по запасним частинам
Таблиця 3.7 Розрахунки оптимального обсягу замовлення по малоцінним і швидкозношувальним предметам
Таблиця 3.8 Розрахунки оптимального обсягу замовлення по готовій продукції
Таблиця 3.9 Структура запасів до і після впровадження заходів щодо її оптимізації
Таблиця 3.10 Показники фінансового стану підприємства до і після впровадження пропозиції
Магістр