Зміст
1 ВИЗНАЧЕННЯ ВИРОБНИЧОЇ ПРОГРАМИ ПРОЕКТОВАНОГО ЦЕХУ
Обсяг виробництва (В) у натуральних одиницях (тоннах) визначається на основі розрахунку виробничої потужності (М), що розраховується по наступній формулі:
М = А∙ П ∙Фд, (1.1)
де А кількість однотипногообладнання, установлених на ведучій стадії технологічного процесу ; П максимальна годинна продуктивність одного обладнання, т/година; Фд дійсний фонд часу роботи обладнання, година/рік.
Річний фонд часу роботи обладнання залежить від режиму роботи цеху, що встановлюється або перериваним, або безупинним.
Приперериваному режимі обладнання цеху зупиняється на святкові і вихідні дні. Тривалість тижня – шість днів при 7-годинному робочому дні і п'ять днів – при 8-годинному.
Режимний фонд часу роботи обладнання визначається за формулою:
Фреж. = (365 Двих.Дсвят) ∙ n ∙ tсм, (1.2)
де Фреж. режимний (номінальний) фонд часу, година/рік; Двих., Дсвят відповідно кількість вихідних і святкових днів, дн/рік; (при безупинному режимі Двих., Дсвят = 0); n кількість змін; tсм тривалість зміни, година.
Дійсний (ефективний) фонд часу роботи обладнання знаходиться за формулою:
Фд = Фреж. ∙ (1β/100) , (1.3)
де β коефіцієнт планованих простоїв обладнання в різних видах ремонту і технологічні простої, %.
На основі розрахованої потужності і з урахуванням заданого коефіцієнта, використання потужності (Кім) визначається план виробництва цеху за формулою (1.4):
В = М Кім, (1.4)
Розрахований обсяг випуску служить для визначення річних поточних витрат на виробництво.
2 РОЗРАХУНОК ПОТОЧНИХ ВИТРАТ (СОБІВАРТОСТІ) НА ВИРОБНИЦТВО ПРОДУКТУ
Собівартість визначається на 1 т і на річний випуск продукту. Розрахунок витрат здійснюється у формі таблиці 2.1. Порядок заповнення рядків таблиці, необхідні дані для розрахунку показників наведені нижче.
Таблиця 2.1 − Калькуляція собівартості продукту
Стаття витрат Величина на одиницю, грн. Величина на річний випуск, тис. грн.
1 2 3
1. Сировина і матеріали
2. Допоміжні матеріали
3. Паливо і енергія на технологічні цілі.
4. Заробітна плата виробничих робітників (основна і додаткова)
5.Єдиний внесок
6. Загальновиробничі витрати
7. Інші виробничі витрати
8. Разом виробнича собівартість
9. Адміністративні витрати
10. Витрати на збут
11.Разом собівартість
2.1 Розрахунок витрат на сировину і матеріали
Розрахунок потреби в матеріальних ресурсах на виробничу програму цеху визначається по кожному виду матеріалу і розраховується за формулою (2.1):
Pj = Hj B, (2.1)
де j − вид матеріалу; Hj − норма витрати j-ї сировини і матеріалу на 1 тонну продукту, кг/т; В – випуск продукту за проектом, т/рік.
Розрахунок потреби в матеріальних ресурсах можна здійснити у формі таблиці 2.2.
Таблиця 2.2 − Потреба в сировині і матеріалах
Найменування сировини і матеріалу Норма витрати, кг/т (Hj) продукції Обсяг виробництва (В), т Потреба (Pj), т/рік
1 2 3 4
Сировина 1
Сировина 2
Сировина 3
Матеріал 4
На підставі розрахованої потреби в матеріальних ресурсах визначається їх вартість (табл. 2.3), що надалі використовується для розрахунку собівартості продукції.
Таблиця 2.3 − Вартість сировини і матеріалів
Найменування компонента Ціна, грн./т Потреба, т Вартість, тис. грн.
на 1 т продукту на річну програму за 1 т річної потреби
1 2 3 4 5 6
Сировина 1
Сировина 2
Сировина 3
Матеріал 4
х х х 0,861 22554,68
Примітка: у гр. 1 вказуються усі види сировини, використовувані у виробництві продукту (аналогічно табл. 2.2);
у гр. 2 − ціна 1 т сировинного компонента, грн./т (Цj);
у гр. 3,4 – дані відповідають табл. 2.2;
гр. 5 – гр.2 х гр.3;
гр. 6 − гр.2 х гр.4.
2.2 Витрати на допоміжні матеріали складають 5 % від вартості основної сировини (гр.1 табл. 2.1).
2.3 Паливо і енергія на технологічні цілі включають вартість електроенергії, гарячої і холодної води і т.п. Їх можна прийняти в розмірі 20 % від вартості сировини і матеріалів (ст.1 табл. 2.1).
2.4 Розрахунок заробітної плати виробничих робітників здійснюється за формулою 2.2:
РФОПк = (Чк ∙ к ∙ Феф ∙ 1,12) 1,40, (2.2)
де РФОП − річний фонд оплати праці основних робітників к-го розряду, тис. грн.; Чк − чисельність основних робітників к-го розряду; чол.; к − годинна тарифна ставка робітників к-го розряду, грн./год.; Фд − дійсний (ефективний) річний фонд часу роботи одного робітника, година/рік. 1,12; 1,40 – коефіцієнти, що відповідно враховують доплати до основної заробітної плати і додаткову заробітну плату.
Прийняти для робітників: 4-го розряду – 57,00 грн./год.;
5-го розряду – 61,00 грн./год.;
6-го розряду – 67,00 грн./год.
Незалежно від розряду робітників прийняти Фд = 1800 година/рік;
Визначення РФОП основних робітників доцільно робити в таблиці 2.4.
Таблиця 2.4 − Розрахунок РФОП основних виробничих робітників
Найменування професії Облі-кове число робіт-ників, чол. Тарифний розряд Тарифна ставка, грн./година Ефективний фонд часу одного робітника, година/рік Фонд з/п по тарифу, тис/рік Доплати і надбавки,
тис. грн. Фонд основний з/п, тис. грн. Додаткова з/п,
тис. грн. Річний фонд оплати праці,
тис. грн.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Примітка: гр.1 – гр.5 – вихідні дані;
гр.6 = гр.2 х гр.4 х гр.5;
гр.7 = гр.6 х 0,12;
гр8 = гр.6 + гр.7;
гр.9 = гр.8 х 0,4;
гр.10 = гр.8 + гр.9.
2.5 Єдиний внесок визначається 22% від річного фонду оплати праці від 01.01.2021р.
2.6 Загальновиробничі витрати складають 200 % від фонду оплати праці основних виробничих робітників (табл. 2.4)
2.7 Інші виробничі витрати складають 1 % від врахованих витрат (сума статей 1−6 калькуляції).
2.8 Виробнича собівартість розраховується як сума всіх перерахованих вище витрат (статті 1−7 табл. 2.1).
2.9 Адміністративні витрати складають 80 % від фонду оплати праці основних виробничих робітників (табл. 2.4).
2.10 Витрати на збут приймаються в розмірі 4 % від виробничої собівартості (ст.8 табл. 2.1).
2.11 Собівартість виготовлення одиниці продукції і річного випуску визначається як сума виробничої собівартості, адміністративних витрат і витрат на збут.
Величина собівартості є основою для розрахунку ціни виробництва продукції і відпускної ціни підприємства.
3 ВИЗНАЧЕННЯ ЦІНИ Й ОБСЯГУ РЕАЛІЗАЦІЇ ПРОДУКЦІЇ
3.1 Ціна виробництва встановлюється на основі собівартості і рівня рентабельності, що задається, величина якого може бути прийнята в розмірі 15-30 % від собівартості.
Ціна виробництва розраховується за формулою (3.1):
(3.1)
де С/В – собівартість одиниці продукції, грн./од; Пр – прибуток, одержуваний від реалізації одиниці продукції, грн./од; R – рівень рентабельності, що задається, що визначає розмір прибутку, %.
3.2 Відпускна ціна продукції включає ціну виробництва і податок на додаткову вартість (ПДВ), що у 2021 році складає 20 % від ціни виробництва.
(3.2)
3.3 Обсяг реалізації продукції (РП) розраховується за формулою (3.3):
РП = Цвідп В, (3.3)
де Цвідп – відпускна ціна одиниці продукції, грн./од.; В – річний випуск продукції, нат. одиниць (т, шт., кг т.п.).
4 РОЗРАХУНОК ІНВЕСТИЦІЙНИХ (КАПІТАЛЬНИХ) ВИТРАТ
Під інвестиційними витратами розуміються первісні інвестиції (капітальні вкладення), що забезпечують реалізацію проекту.
При визначенні суми інвестиційних витрат, у першу чергу, необхідно визначити вартість основних фондів проектованого виробництва, що включають вартість устаткування і виробничих будинків і споруджень.
4.1 Розрахунок вартості обладнання
Визначення вартості обладнання виробляється на основі інформації про кількість апаратів і їх ціні, наведених у вихідних даних по варіантах (додаток А).
Розрахунок первісної вартості обладнання здійснюється в таблиці 4.1.
В інвестиційні витрати вартість устаткування включається з урахуванням ПДВ.
(4.1)
де Sоб – вартість обладнання, тис.грн. (підсумок гр.7 табл. 4.1); 20 – ставка ПДВ, %.
Таблиця 4.1 — Первісна вартість обладнання
Найменування обладнання Кількість
одиниць Ціна,
тис. грн./од. Вартість,
тис. грн.
1 2 3 4
1.
2. Невраховане обладнання (20 % від суми по гр. 1)
3. Разом:
4. Транспортування (4 % від суми по гр. 3)
- комплектація устаткування (1,5 % від суми по гр. 3)
- заготівельно- складські витрати (1,2 % від суми по гр.3)
- трубопроводи і КІТ (5% від суми по гр. 3)
5. Монтаж (15% від суми по гр.3)
6. Спеціальні роботи (12% від суми по гр.1)
7. Разом (гр.3+∑4÷6)
4.2 Розрахунок вартості будинків і споруджень
Визначення вартості будинків і споруджень здійснюється виходячи зі структури капітальних вкладень, що задається по варіантах.
Розрахунок виробляється за формулою 4.2:
, (4.2)
де − питома вага вартості будинків і споруджень у капітальних вкладеннях (в основних фондах), %; в − питома вага вартості обладнання в основних фондах, %; Sоб − вартість обладнання, тис. грн. (усього по гр.10 табл. 4.1.).
У вартість будинку додатково включаються витрати на опалення і вентиляцію, водопровід, каналізацію, внутрішньо висвітлення, внутрішні водостоки, сигналізацію і зовнішній благоустрій, що складає 33 % від вартості будинку. З обліком цього остаточна величина витрат на будинок і спорудження складає:
, (4.3)
4.3 Визначення інвестиційних витрат
В інвестиційні витрати включається:
4.3.1. Передінвестиційні (передвиробничі) витрати, пов'язані з дослідженнями і підготовчою роботою (5–7 % від вартості основних фондів).
4.3.2. Витрати на будівельно-монтажні роботи (вартість будинків і споруджень, розрахунок по п. 4.2.).
4.3.3. Витрати на обладнання (вартість обладнання з урахуванням ПДВ, розрахунок по п. 4.1.).
4.4.4. Накладні витрати, що відносяться до поточних інвестиційних витрат які включають маркетингові й організаційні витрати по проекті (10 % вартості основних фондів).
4.4.5. Витрати на закупівлю пускової партії сировини і матеріалів приймаються в розмірі 3–5 % від вартості сировини на річний випуск продукції.
4.4.6.Інші інвестиційні витрати приймаємо в розмірі 1 % від суми усіх раніше розрахованих витрат.
Розрахунок оформляється у виді таблиці 4.2
Таблиця 4.2. – Інвестиційні витрати
Найменування Сума, тис. грн.
1. Передінвестиційні (передвиробничі витрати)
2. Вартість будинків і споруджень
3. Витрати на обладнання
4. Накладні витрати
5. Вартість пускової партії сировини
6. Інші витрати
Разом
5 ПОКАЗНИКИ ЕФЕКТИВНОСТІ ПРОЕКТОВАНОГО ВИРОБНИЦТВА
5.1 Розрахунок фондовіддачі виконується за формулою (5.1.):
, (5.1.)
де Фвід – фондовіддача основних виробничих фондів, грн./грн.; Р – чистий обсяг продаж, тобто вартість реалізованої продукції без ПДВ, тис. грн.; ОФ – вартість основних фондів, тис. грн. (включає вартість обладнання і будинків);
Чистий обсяг продаж розраховується за формулою (5.2):
Р = В Ц вир.-ва, (5.2)
де В – річний обсяг випуску продукції, нат. од.; Цвир-ва – ціна виробництва одиниці продукції, грн./од. (розрахунок по п.3.1.)
5.2 Рентабельність продукції розраховується за формулою (5.3):
, (5.3)
де Цвир-ва, Сод – відповідно ціна виробництва і собівартість виготовлення одиниці продукції, грн./од.
5.3 Строк окупності інвестицій (Ток) визначається за формулою (5.4):
, (5.4)
де К – сума інвестиційних (капітальних) витрат, тис. грн.; Пр – прибуток від реалізації річного обсягу продукції, тис. грн./рік.
Прибуток від реалізації розраховується за формулою (5.5):
Пр = (Ц вир-ва/од – Сод) В, (5.5)
де В – річний обсяг виробництва, нат. од.
Якщо строк окупності 6 років, то інвестиції використовуються ефективно.
Термін окупності менший за 6 років, тому можна вважати, що інвестиції використовуються ефективно.
5.4 Рентабельність основних фондів розраховується за формулою(5.6):
(5.6)
На підставі проведених розрахунків необхідно зробити висновок про ефективність прийнятих у розрахунковому завданні і технічних рішень.
Таблиця 5.1 – Техніко-економічні показники проектованого виробництва
Найменування показника Значення
1. Обсяг виробництва, т/рік
2. Виторг від реалізації, тис. грн./рік
3. Ціна, грн./т
4. Собівартість, грн./т
5. Інвестиційні витрати, тис. грн.,
у т.ч. основні фонди
6. Рентабельність продукту, %
7.Фондовіддача, грн./грн.
8.Строк окупності інвестицій, років
У висновку необхідно привести заключення про ефективність чи неефективність вкладення коштів в реалізацію даного проекту по виробництіу означеної продукції.
Магістр