Зміст
Інструкційна картка
для проведення практичного заняття навчальної дисципліни «Контроль і ревізія» №
Тема: «Контроль і ревізія грошових коштів та фінансових інвестицій»
Мета заняття: формувати практичні навички зі складання актів інвентаризації коштів у касі, засвоїти методику інвентаризації, з допомогою практичних прикладів закріпити набуті на лекціях знання щодо перевірки виписок банку та дотримання касової дисципліни на підприємстві.
Матеріально-технічне оснащення робочого місця: роздатковий матеріал, лічильна техніка.
Тривалість заняття: 2 години.
Зміст і послідовність виконання завдань
Завдання 1
Перевірити правильність документального оформлення операцій по видачі грошей з каси, перевірити дотримання касової дисципліни на підприємстві.
Вихідні дані:
У ТОВ «Лукім’я» встановлено строки виплати заробітної плати – 5 та 20 числа кожного місяця. При перевірці касових документів встановлено:
5 лютого отримано за чеком №876 для виплати заробітної плати 12,3 тис.грн;
6 лютого видано за розрахунковою відомістю № 434- 1,6 тис. грн.;
7 лютого видано за розрахунковою відомістю № 435-580 грн;
8-12 лютого видана заробітна плата по видатковим касовим ордерам Іванову 125 грн. та Плотніковій – 132 грн.
13 лютого невикористані грошові кошти в сумі 8863 грн. було здано до банківської установи.
Завдання 2
Перевірити дотримання касової дисципліни у ТОВ «Ранок», вказати норми яких законодавчих актів було порушено.
Умова 1
Згідно з випискою банку від 14.07.20 р. з розрахункового рахунку було одержано 1500 грн. на виплату заробітної плати. За звітом касира ця сума була оприбуткована 16.07. 20 р., частково виплачена 18.07.20 р. решта суми – 19.07. 20 р.
Умова 2
Підприємством 17.04.20р. за чеком № 042428 було отримано 1200 грн. на виплату заробітної плати, 100 грн. – на господарські потреби, 150 грн. на відрядження. На підставі розрахункових відомостей на виплату заробітної плати списано:
17.04 – 650 грн.
18.04. – 200 грн.
20.04. - 300 грн.
За даними видаткових касових ордерів 17.04 було видано на відрядження 200 грн.,
18.04 на господарські потреби – 100 грн.
Скласти акт інвентаризації коштів у касі.
На підставі розпорядження генерального директора ВАТ «Вега» Грінченко Ю.Г. № 19 від 13 лютого поточного року, комісією в складі ревізора 1 категорії Савченко І.Г., головного бухгалтера ВАТ «Вега» Яновської Г.П. та за участю касира Бережної Л.І. проведена інвентаризація коштів у касі станом на 13 лютого поточного року.
На момент інвентаризації касир Бережна Л.І. пред’явила комісії звіт на 12 лютого поточного року, який передано до бухгалтерії. Відповідно даним звіту та касової книги залишок коштів у касі станом на 13 лютого поточного року складає 150 грн. 60 коп. Останні номери касових ордерів: прибуткового -364, видаткового – 187.
Наслідки інвентаризації готівки:
- фактична наявність грошових коштів – 143 грн. 60 коп.
- поштових марок – 5 грн.
Наслідки інвентаризації бланків документів суворої звітності:
- путівка курортно-санаторного лікування № 00263 вартістю – 650 грн. ;
- трудові книжки (чисті) – 10 шт. за обліковими цінами 5 грн. 5 коп. за 1 шт. на суму 55 грн.
Інвентаризацією бланків документів суворої звітності відхилень від даних бухгалтерського обліку не встановлено.
При перевірці фактичної наявності грошових коштів у касі було виявлено розписку менеджера Васильєва О.Г. на суму 6 грн., в якій зазначено, що кошти були видані в рахунок оплати праці.
Завдання для самостійної роботи
Перевірити дотримання касової дисципліни у ТОВ «Ранок», вказати норми яких законодавчих актів було порушено.
На підприємстві працівникам, які відсутні у дні видачі заробітної плати, належні їм суми виплачуються особам, яким доручено одержати ці суми на підставі бухгалтерських довідок , виписаних головним бухгалтером.
