Зміст
Вступ
Теоретична частина:
1. Сутність, завдання та функції контролінгу
2. Особливості бюджетів залежно від центрів відповідальності
Практична частина:
Задача № 1
Підприємство „Продовольча компанія" має такі показники господарської діяльності:
1. Обсяги реалізації впродовж планового року очікуються в сумі 4,0 млн. грн.
2. Обсяги продажу змінюються впродовж сезону консервування таким чином: липень – на +10 %, серпень та вересень на +15% щомісяця, жовтень на +12%, інші місяці – рівномірно.
3. Оплата за продану продукцію здійснюється на 30 % упродовж поточного місяця, на 70 % – упродовж наступного місяця після реалізації.
4. Витрати на придбання сировини передбачені в сумі 860 тис. грн. з оплатою 25% у липні, 50% у серпні та 25% у вересні.
5. Сезонні витрати на оплату праці очікуються в сумі 620 тис. грн. і розподілені прямо пропорційно закупівлям сировини за умови негайної виплати.
6. Банки та інгредієнти для консервування коштуватимуть 450 тис. грн. Заку¬півля здійснюється за місяць до виникнення потреби в них пропорційно до змін виробничої діяльності і оплачуються в наступному місяці.
7. Адміністративні витрати та витрати на збут очікуються в розмірі 294 тис. грн. з рівномірною оплатою впродовж року;
8. Інші загальногосподарські витрати в сумі 196 тис. грн. планується сплачува¬ти пропорційно до виробничої діяльності в наступному за плановим місяці.
9. Амортизаційні відрахування становлять 120 тис. грн. і нараховуються рівномірно впродовж року.
10. Витрати на страхування і податки на майно становлять 100 тис. грн. з оплатою половини в липні, а другої половини – у січні;
11. Витрати на транспортування становлять 10% обсягу продажу за місяць і сплачуються одразу.
12. На розрахунковому рахунку в банку в червні залишок грошових коштів очікується в сумі 500 тис. грн.
Скласти бюджет коштів підприємства на III квартал планового року.
Задача № 2
Підприємство „Лаванда" збирається вжити заходів щодо покра¬щення свого фінансового стану. Виявлено такі напрямки подолання кризового стану:
– збільшення виручки від реалізації;
– збільшення виручки і зниження витрат;
– динаміка ціни;
– зміна асортиментної політики
з необхідністю забезпечення максимізації кінцевого результату.
Основні показники роботи підприємства наведені в таблиці:
Таблиця 2 Вихідні дані
Показник Креми для Усього
обличчя рук тіла
Виручка від реалізації (без непрямих податків) 24150 15520 44850
Змінні витрати:
– матеріали 10400 5106 16050
– оплата праці 6310 2580 9760
– нарахування 2520 1040 3890
– інші змінні витрати 640 60 1850
Постійні витрати: 26315
– зарплата майстра з нарахуваннями 1200 1035 2070 4305
– зарплата АУП 7270
– нарахування 2900
– оренда
1380
– амортизація 1030
– інші постійні витрати 9430
Ціна одиниці товару 25,0 5,0 25,0
Непрямий податок становить 12% від обсягу реалізації.
Визначити:
1) Критерій, за яким потрібно розподілити загальні витрати по видах продукції, що випускається підприємством;
2) Силу впливу операційного важеля;
3) Поріг рентабельності і беззбиткову кількість товару;
4) Запас фінансової міцності;
5) Розмір прибутку при скороченні виручки від реалізації на 15%;
6) Вплив на всі операційні показники збільшення виручки від реалізації на 10%;
7) Змінити асортимент виробів на власний розсуд.
Задача № 3
На підприємстві пропонуються для впровадження два інвестиційні проекти, що вимагають капітальних витрат в розмірі 10 та 12 млн. грн. Динаміка виручки реалізованої продукції та поточних витрат без урахування амортизаційних відрахувань цих інвестиційних проектів наведена в таблиці:
Таблиця 5 Вихідні дані
Показник 1 2 3 4 5 6
Проект
І ІІ І ІІ І ІІ І ІІ І ІІ ІІ
Виручка, млн. грн. 6,8 6,5 7,3 7,0 8,0 7,7 7,8 8,1 6,5 6,9 6,4
Поточні витрати, млн. грн. 2,7 2,6 3,2 3,1 3,8 3,7 3,9 3,8 4,0 3,9 3,9
За умови реалізації проекту І підприємство має придбати технологічне обладнання, строк корисного використання якого дорівнюватиме 5 рокам, і здійснювати розрахунок амортизаційних відрахувань методом кількості років корисного використання. За умови реалізації проекту II підприємство збирається здійснювати розрахунок амортизаційних відрахувань лінійним методом.
Визначити, який проект є вигіднішим для підприємства, на основі показників строку окупності, чистого приведеного доходу, чистого оборотного капіталу (поточної вартості), індексу доходності, внутрішньої норми доходності. Для розрахунку прийняти:
Ставка податку на прибуток – 35%
Норма дисконту – 10%.
Висновки
Список використаних джерел
Магістр