Контроль і ревізія (ID:446120)

Завдання 1. В ПСП «Шевченківське» 19.07.20 п. р. оприбуткувало дизельне паливо від постачальника на підставі накладної і податкової накладної від 19.07.20 п. р. на суму 9200,00 грн. (з ПДВ). В бухгалтерському обліку зазначену операцію відображено Дт 20 Кт 68. Оприбуткування пального було відображено в Журналі-ордері № 4 с.-г. Дизельне паливо протягом місяця передавався водію за видатковими накладними № 110-124. До моменту погашення, заборгованість перед постачальником відображено в 2-му розділі активу Балансу станом на 31.07.20 п. р. НЕОБХІДНО: зазначити суть порушень та вказати які нормативні документи порушено. Завдання 2. Згідно з Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні надходження коштів на поточний рахунок ПСП «Шевченківське» за реалізовані супермаркету яблука було оформлено банком 30.08.20 п. р. платіжним дорученням № 145 на суму 10550,00 грн. (з ПДВ). Бухгалтер підприємства відобразив операцію 31.08.20 п. р. кореспонденцією рахунків Дт 361 Кт 701. Згідно з методичними рекомендаціями стосовно ведення обліку для підприємств АПВ операцію відобразили в Журналі ордері № 5 Г с.-г., та у Звіті про фінансові результати за 9 місяців 20 п. р. дохід від реалізації з урахуванням ПДВ по рядку «Собівартість реалізованої продукції». НЕОБХІДНО: зазначити суть порушень та вказати які нормативні документи порушено. Завдання 1. Необхідно розглянути ситуації по розрахунках з підзвітними особами і пояснити їх законність або допущені помилки та вказати джерела контролю. Дані для виконання: 1. Підприємство видало в під звіт готівку працівнику, який не відзвітувався за попередню видану в підзвіт суму. 2. Працівник повертає невикористані кошти, видані йому в під звіт на відрядження. Касир видає ці гроші іншому працівнику в рахунок відшкодування витрат за звітом про використання коштів 3. В Наказі про облікову політику по підприємству на поточний рік прописаний максимальний розмір добових витрат із розрахунку на кожен день відрядження по Україні у розмірі 430 грн. Завдання 2. Відповідно до Наказу за видатковим касовим ордером № 196 видано в під звіт на відрядження керівнику ТзОВ «ООО» В.А. Климко для здійснення маркетингової роботи 6500 грн. На основі розпорядження № 89 виїхав у відрядження з м. Києва до м. Одеса 02.06 п.р. До м. Одеса прибув 03.06 п.р. 07.06 п.р. виїхав з м. Одеса та прибув до м. Києва 08.06 п.р. - проїзд з м. Києва до м. Одеса – 340 грн.; проїзд з м. Одеси до м. Києва – 420 грн.; - добові – 400 грн.; - рахунок готелю – 455 грн. 17.06 п.р. повернено в касу невикористані підзвітні суми (прибутковий касовий ордер № 167) у розмірі 600 грн. НЕОБХІДНО: зазначити суть порушень, зробити правильний розрахунок та вказати які нормативні документи порушено. Завдання 3. За договором купівлі-продажу підприємство придбало 500 кг борошна загальною вартістю 7500 грн. (у т. ч. ПДВ) на умовах 100% передоплати. Продавець зобов’язаний доставити борошно власними силами. Під час оприбуткування встановлено нестачу 50 кг борошна. Продавець визнав претензію тільки щодо нестачі 30 кг. НЕОБХІДНО: правильно проставити суми, визначити кореспонденцію рахунків та зробити перевірку правильності записів (табл. 1) Завдання 4. В ТзОВ «ООО» 14.08 п. р. оприбуткували бензин від постачальника на підставі податкової накладної № 189 від 14.08 п. р. на суму 8400,00 грн. (з ПДВ). В бухгалтерському обліку зазначену операцію відображено Дт 631 Кт 203. Оприбуткування пального було відображено в Журналі-ордері № 4 с.-г. Бензин протягом місяця передавався водію за видатковими накладними № 210-224. До моменту погашення, заборгованість перед постачальником відображено в 2-му розділі активу Балансу станом на 31.10 п. р. НЕОБХІДНО: зазначити суть порушень та вказати які нормативні документи порушено. Завдання 5. ТзОВ «ООО» 25.01 п. р. видано кошти на закупівлю сільськогосподарської сировини в сумі 1860,00 грн. Операцію оформлено звітом про використання грошових коштів № 5 від 30.01 п. р., який потім відображено в касовій книзі 31.01 п. р. Невитрачені кошти повернуто 10.02 п. р. підзвітною особою. Підзвітну суму відображено у Звіті про рух грошових коштів за 1-й квартал п. р. і паралельно у Примітках до річної фінансової звітності у розділі № VI «Грошові кошти» по рядку «Готівка». НЕОБХІДНО: зазначити суть порушень та вказати які нормативні документи порушено. Завдання 6. Згідно з Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні надходження коштів на поточний рахунок ТзОВ «ООО» за реалізовані супермаркету яблука було оформлено банком 30.08 п. р. платіжним дорученням № 145 на суму 10550,00 грн. (з ПДВ). Бухгалтер підприємства відобразив операцію 31.08 п. р. кореспонденцією рахунків Дт 361 Кт 701. Згідно з методичними рекомендаціями стосовно ведення обліку для підприємств АПВ операцію відобразили в Журналі ордері № 5 Г с.-г. та у Звіті про фінансові результати за 9 місяців п. р., а дохід від реалізації з урахуванням ПДВ по рядку «Собівартість реалізованої продукції». НЕОБХІДНО: зазначити суть порушень та вказати які нормативні документи порушено. Завдання 7. ТзОВ «ООО» 26.03 п. р. отримало наперед сплачену орендну плату за здані в оренду складські приміщення іншому підприємству в сумі 43440,00 грн. Підтвердженням даної операції згідно Інструкції про безготівкові розрахунки є рахунок-фактура орендаря № 75 від 24.03.2017 р. Бухгалтер відобразив операцію Дт 311 Кт 39. Залишок доходів майбутніх періодів відображено в 3-му розділі активу Балансу станом на 30 червня п. р. НЕОБХІДНО: зазначити суть порушень та вказати які нормативні документи порушено. Завдання 8. ТзОВ «ООО» відвантажило виконавцеві для друкування буклетів давальницьку сировину на суму 10000 грн. Друкарня (виконавець) виставила замовнику рахунок на оплату вартості послуг з виготовлення видавничої продукції з давальницької сировини на суму 5000 грн., ПДВ – 1000 грн., який сплачено грошима. Вартість транспортних послуг – 2000 грн. і ПДВ – 400 грн. Готову продукцію замовник оприбутковує накладною-вимогою на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів. В обліку відображено наступні операції: а) у виконавця: 1. Відображено витрати з надання послуг по переробці – 3500 грн. 2. Оприбутковано давальницьку сировину, що надійшла від переробки: Дт 206 Кт 63. 3. Нараховано за роботу з переробки продукції: Дт 36 Кт 70. б) у замовника: 1. Передано сировину для переробки: Дт 36 Кт 201, 27. 2. Оприбутковано продукцію з переробки: Дт 26 Кт 23. НЕОБХІДНО: відобразити правильну кореспонденцію рахунків у виконавця і замовника (табл. 2). Завдання 9. Зазначити кореспонденцію рахунків до наведених господарських операцій та вказати первинні документи (табл. 3). Умова. Розділити аудиторію на групи. Одна частина проставляє кореспонденцію рахунків, а інша являється перевіряючим органом.