Зміст
ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ № 6
Суб’єктом підприємницької діяльності є промислове підприємство.
Необхідно:
1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій за грудень 20_р.
2. Показники підприємства по розрахунках з бюджетом за податками за місяць.
3. Скласти декларацію з податку на додану вартість та податкову декларацію з податку на прибуток підприємства.
Сальдо синтетичних рахунків на 1 грудня 20_р. Таблиця 1Матеріал завдання
Код рахунку
(субрахунку) Найменування рахунку(субрахунку) Сальдо на 1 грудня 20_р.
Д-т К-т
10 Основні засоби 29300,00
201 Сировина й матеріали 40700
131 Знос основних засобів 15000,00
40 Статутний капітал 50000,00
441 Нерозподілений прибуток 5000,00
Разом: 70000,00 70000,00
Таблиця 2 Господарські операції за грудень 20_р.
№п/п
Зміст операції
Сума загальна,грн.. Бухгалтерський
облік Податковий облік
Кореспонденціярахунків Доходи,грн.. Витрати,грн.
Д-т К-т
1 2 3 4 5 6 7
1.Матеріальні звіти
1.1. Відпущено зі складу на виробництво матеріали за первинною вартістю (без ПДВ) 40700,0
2.1. Нарахована заробітна плата:
службовцям підприємства;
виробничому персоналу
3500,00
6000,00
3.1. Здійснено нарахування ЄСВ від заробітної плати (якщо заробітна плата менше мінімальної 7100 грн., нарахування ЄСВ здійснюється на мінімальну зарплату):
службовців підприємства:
виробничому персоналу
1562
1562
4.1. Відображено вартість послуг, що призначені для потреб виробництва, надані різними організаціями
3000,00
4.2 Крім того ПДВ 600,00
5.1. Оприбутковано на склад готова продукція за фактичною собівартістю
40700+ 6000+ 1562+ 3000 = 51262 51262
5.2. Відвантажена готова продукція покупцям за цінами продажу 70000,0
6.Довідка бухгалтерії
6.1. Нараховано податкове
зобов’язання з ПДВ
70000/6 = 11666,67 11666,67
7. Списана відвантажена продукція за фактичною собівартістю 51262
8. Списано на фінансовий результат чистий дохід від реалізації продукції 58333,33
9. Списана собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат 51262
10. Списано адміністративні витрати на фінансові результати
3500+1562 = 5062 5062
11. Визначено фінансовий результат (без проводки)
58333,33 – 51262 – 5062 = 2009,33 2009,33
12. Нараховано податок на прибуток
2009,33*0,18 = 361,68 361,68
13. Списано витрати податку на прибуток на фінансові результати 361,68
14. Відображено нерозподілений
Прибуток
2009,33- 361,68 = 1647,65 1647,65
Разом: 360152,34
Магістр