Зміст
Завдання 1 (12 балів):
1. Відобразити господарські операції підприємства на рахунках бухгалтерського обліку, підприємство – платник ПНП та ПДВ. Сума доходу від усіх видів діяльності у минулому році перевищила 40 млн. грн.
2. На основі наведених даних визначити суму податку на прибуток за 1 квартал поточного року (табл. 1).
3. Скласти ф.2 та декларацію з податку на прибуток підприємства за 1 кв.
Таблиця 1
Вихідні дані
№
з/п Зміст операції Сума, грн Дт Кт
1 Реалізовано товари покупцям, у т.ч. ПДВ 1 080 000
ПДВ
1080000/6 = 180000 180000
2 Собівартість реалізації товарів 270 000
3 Надійшли кошти авансом від покупців за товари 106 200
Сума податкових зобов’язань з ПДВ
106200/6 = 17700 17700
4 Нарахована амортизація основних засобів, що використовуються в адміністративних цілях 7 500
5 Отримано аванс за послуги з транспортування продукції 18 000
Сума податкових зобов’язань з ПДВ
18000/6 = 3000 3000
6 Нарахована заробітна плата адміністративному персоналу 50 000
Нарахована заробітна плата персоналу збуту 15 000
7 Нарахований єдиний внесок (22%)
50000*0,22 = 11000
15000*0,22 = 3300 11000
3300
8 Нараховано за опалення адміністративних приміщень підприємства, ПДВ 20% 12 000
2 400
9 Нараховано плату за землю 700
10 Нараховано збір за спеціальне використання води 500
11 Визнано штраф за невиконання умов договору 2 000
12 Списання на фінансовий результат:
- чистий дохід від реалізації
1080000-180000 = 900000 900000
- собівартість реалізації
270000 270000
- адміністративні витрати
7500+50000+11000+12000 = 80500 80500
- витрати на збут
15000+3300 = 18300 18300
- інші витрати операційної діяльності
2000 2000
13 Нараховано податок на прибуток
Підпунктом 140.5.11 п. 140.5 ст. 140 ПКУ встановлено, що фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів (оскільки підприємство має дохід минулого періоду більше 40 млн.грн.)
900000- 270000- 80500- 18300 – 2000 = 529200
529200+2000 = 531200
531200*0,18 = 95616 95616
95616
14 Визначено чистий прибуток
529200-95616 = 433584 433584
Довідкові дані:
ТОВ «Арсенал», код ЄДРПОУ 12314465, м.Краматорськ, Донецька, 84331
П/рахунок 26005000131001, ВАТ «Приватбанк», код банку 333216 Директор ТОВ «Арсенал» – Іщук О.Л.; головний бухгалтер ТОВ «Арсенал» - Торосова О.Г.
Завдання 2 (8 балів):
1. Обчислити суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету.
2. Перевірити повноту сплати ПДВ до бюджету.
3. Скласти податкову декларацію з податку на додану вартість відповідно до чинного законодавства.
Вихідні дані
I. Надійшла виручка за реалізовані у поточному місяці товари за вільними цінами (в т. ч. ПДВ):
а) 04 вересня - 13 250 грн.;
б) 11 вересня - 15 000 грн.
в) 17 вересня - 472 240 грн.;
г) 24 вересня - 821 710 грн.
ІІ. Проведено оплату постачальникам за одержану у поточному місяці сировину, матеріали і паливо за вільними цінами, які заплановано використати у межах господарської діяльності та в оподатковуваних ПДВ операціях (в т. ч. ПДВ):
а) 05 вересня - 724 800 грн.;
б) 09 вересня - 183 171 грн.;
в) 15 вересня - 912 410 грн.
IІI. Платіжне доручення платника на сплату до бюджету ПДВ за вересень здано у відділення банку на суму 20400 грн.
Довідкові дані:
Підприємство «Траверс», код ЄДРПОУ 13244513,
Поточний рахунок 291006, «Райффайзенбанк АВАЛЬ» м.Краматорськ код банку 333227, м.Краматорськ, Академічна, 45.
Директор – Вакарчук В.Д.; головний бухгалтер – Зінчук А.А.
Магістр