Зміст
1.Роль податку з доходів фізичних осіб на розвиток соціально-економічних процесів в Україні
Завдання 1.
Провести аналіз податкових надходжень до державного та місцевих бюджетів в Україні за останні три роки. Результати подати у вигляді таблиці. На основі таблиці має бути побудований графік або діаграма, що дозволяє наочно відобразити отримані результати. Далі, необхідно надати короткий опис отриманих в процесі аналізу результатів.
Таблиця 1 - Податкові надходження місцевих бюджетів за 2021-2023 рр., млн. грн. (інформація отримана з джерела http://old.cost.ua/budget/revenue/#1)
Податкові надходження Роки
2021 2022 2023
1 2 3 4
Податок на доходи фізичних осіб
у % до податкових надходжень
Акцизний податок
у % до податкових надходжень
Податок на прибуток підприємств
у % до податкових надходжень
Місцеві податки і збори
у % до податкових надходжень
Плата за користування надрами
у % до податкових надходжень
Інші
у % до податкових надходжень
Всього
у % до податкових надходжень
Таблиця 2 - Податкові надходження до державного бюджету за 2021-2023 рр., млн. грн. (інформація отримана з джерела http://old.cost.ua/budget/revenue/#1)
Податкові надходження Роки
2021 2022 2023
1 2 3 4
Податок на додану вартість
у % до податкових надходжень
Податок на доходи фізичних осіб
у % до податкових надходжень
Податок на прибуток підприємств
у % до податкових надходжень
Акцизний податок
у % до податкових надходжень
Плата за користування надрами
у % до податкових надходжень
Інші
у % до податкових надходжень
Всього
у % до податкових надходжень
Задача 1.
Підприємство отримало фінансовий результат до оподаткування 3 000000 грн. Протягом звітного І кварталу поточного року відбулося: нарахування резерву сумнівних боргів – 120 000 грн; використання резерву сумнівних боргів – 10 000 грн; нарахування амортизації виробничих основних засобів за правилами бухгалтерського обліку – 150 000 грн (за правилами ПКУ сума та ж сама); нарахування амортизації невиробничих основних засобів – 50 000 грн. Також підприємство мало збиток у минулому році в розмірі 40 000 грн. та сплачений авансовий внесок у розмірі 11000 грн. При розв’язанні задачі використовуються поточні ставки податку.
Задача 2.
Визначити суми податку на доходи фізичних осіб на підприємстві «Альф» за травень звітного року на основі наступних даних:
№ Прізвище Підстави для надання податкової соціальної пільги Документи, що подані для підтвердження права на пільгу Сума заробітної плати, грн
1 Лушин Р. Чи є підстави для пільги? — 12000
2 Олесь Л. Платник податку, який є постраждалим від Чорнобильської катастрофи 1 категорії
1)заява про застосування пільги;
2)копія посвідчення громадянина, який постраждав унаслідок Чорнобильської катастрофи категорії 1 серії А 9000
3 Петрова С. Одинока мати, має 2-х дітей віком до 18 років, 1 дитину-інваліда віком 10 років. 1)заява про застосування пільги;
2)копії свідоцтва про народження дітей;
3)копія паспорта 13000
4 Гресь Г. Одинока мати, має 2-х дітей віком до 18 років, одну дитину віком 20 років 1)заява про застосування пільги;
2)копії свідоцтва про народження дітей;
3)копія паспорта 8000
5 Іванов А. Чи є підстави для пільги? - 10000
* Граничний розмір заробітної плати, який дає право на пільгу = прожитковий мінімум, встановлений на 1 січня звітного року грн х 1,4 та округлений до 10 грн. При розв’язанні задачі використовуються поточні ставки податку.
Задача 3.
Фізична особа є власником квартири площею 40 кв.м та співвласником будинку загальною площею 180 кв.м (частка фізичної особи складає 50% від загальної площі будинку). Житловий будинок розташований на земельній ділянці, яка повністю знаходиться у власності фізичної особи. Земельна ділянка розташована на території м. Києва. Нормативна грошова оцінка земельної ділянки складає 1300000 грн. Крім цього, в даному звітному періоді фізичною особою було придбано новий легковий автомобіль вартістю 1600000 грн. Визначити розмір майнового податку для фізичної особи. Відповідь обґрунтуйте у відповідності до положень ПКУ. При розв’язанні задачі використовуються поточні ставки податку.
Задача 4.
Підприємство «Зірка» є виробником тютюнових виробів, відвантажило сигарети без фільтра у кількості 20 000 000 шт., Вітчизняна компанія задекларувала максимальну роздрібну ціну за 1 пачку (20 шт.) сигарет без фільтра, які вона імпортує, без податку на додану вартість з акцизним податком в розмірі 60 грн.
Визначити суму акцизного податку та ПДВ які підлягають сплаті до бюджету.
Додаткова інформація: код товару код товару для розрахунку акцизного податку 2402 20 90 10, специфічні ставки акцизного податку – 2257,4 грн. за 1000 шт., адвалерні ставки акцизного податку – 12%, мінімальне акцизне податкове зобов’язання зі сплати акцизного податку на тютюнові вироби – 3019,85 грн. за 1000 шт.
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Магістр