Зміст
1) За звітний квартал здійснено такі господарські операції:
1. Обсяг реалізації товарів за звітний квартал ‒ 192300 грн. з ПДВ, виробнича собівартість реалізованих товарів ‒ 98000 грн.;
2. Придбано матеріали та комплектуючі ‒ 49200 грн. з ПДВ;
3. Нарахована заробітна плата працівникам основного виробництва ‒ 29400 грн., адміністративному персоналу ‒ 12100 грн.;
4. Нараховано єдиний соціальний внесок на заробітну плату ‒ ?
5. Понесені витрати з організації презентацій ‒ 1600 грн.;
6. Нараховано знос основних засобів основного виробництва ‒ 8000 грн., а також нематеріальних активів, що використовуються в адміністративних цілях ‒ 1100 грн.;
7. Витрачено у виробництві комплектуючих ‒ 1900 грн., сировини ‒ 31800 грн.;
8. Оприбутковано готову продукцію ‒ у розмірі 90 % понесених витрат виробництва.
Скласти бухгалтерські проведення і Декларацію з податку на прибуток
2) За звітний місяць жовтень ц.р. здійснено наступні господарські операції:
1. Реалізовано партію продукції ПП «Веселка» (м. Львів, ІПН 686868686868) на суму 720000 грн. з ПДВ, собівартість якої − 500000 грн.;
2. Погашено заборгованість перед постачальником ТОВ «Фортуна» (м. Бучач, ІПН 545454545454) за раніше отримані матеріали на суму − 12600 грн.
3. Отримано від постачальника ПП «Успіх» (м. Калуш, ІПН 898989898989) матеріали та комплектуючі на суму з ПДВ ‒ 492000 грн.;
4. Відображено витрати по доставці матеріалів та комплектуючих з м. Калуша власним автотранспортом на суму − 1120 грн.;
5. Надійшли кошти на поточний рахунок від ПП «Веселка» (м. Львів, ІПН 686868686868) в рахунок відвантаженої продукції на суму − ?;
6. Оприбутковано сировину на склад № 3 від ТОВ «Гарант» (м. Ужгород, ІПН 434343434343) на суму з ПДВ ‒ 186300 грн.;
7. Відвантажено партію продукції згідно договору замовлення ТОВ «Українські традиції» (м. Рівне, ІПН 313131313131) на суму з ПДВ ‒ 192300 грн.;
8. Отримано готівку в касу від ТОВ «Українські традиції» (м. Рівне, ІПН 313131313131) у розмірі 40 відсотків виконаного замовлення на суму − ?
9. Погашено заборгованість перед ТОВ «Гарант» (м. Ужгород, ІПН 434343434343) на суму − ?
Скласти бухгалтерські проведення і Податкову декларацію з податку на додану вартість (в т.ч. Додаток 1 до Декларації)
3) У структурі Вашого диверсифікованого підприємства функціонує об’єкт роздрібної торгівлі ‒ магазин «Світанок», в якому працюють три найманих працівника, зокрема:
‒ продавець 1 ‒ місячний оклад ‒ 10200 грн.;
‒ продавець 2 (утримує 2 дітей віком до 18 р.) ‒ місячний оклад ‒ 10200 грн.;
‒ бухгалтер-аналітик (утримує 1 дитину віком до 18 р.) ‒ місячний оклад ‒ 14800 грн.
За звітний місяць грудень ц.р. (22 роб.дні) працівники відпрацювали:
‒ продавець 1 ‒ 15 днів;
‒ продавець 2 ‒ 22 день;
‒ бухгалтер-економіст ‒ 20 днів.
Необхідно:
‒ нарахувати зарплату працівникам за звітний місяць та скласти кореспонденцію рахунків бухгалтерського обліку;
‒ провести нарахування ЄСВ на фонд оплати праці;
‒ здійснити обов’язкові утримання ПДФО та військового збору;
‒ заповнити і подати Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (в т.ч. Додаток 1 та Додаток 4 ДФ).
*Сума зарплати за попередні два місяці становить: продавець 1 ‒ 19800 грн.; продавець 2 ‒ 20550 грн.; бухгалтер-економіст ‒ 25480 грн.
Магістр