Зміст
Завдання 1
Протягом звітного місяця на ТОВ «Обрій» відбулися такі операції:
- Реалізовано молоко на Лубенський молокозавод на суму 44600 грн. (крім того ПДВ);
- Реалізовано насіння соняшника на насіннеобробний завод на суму 395000 грн. (крім того ПДВ)
- Отримано рахунок за використану електроенергію на суму 19270 грн. (в т.ч. ПДВ);
- Придбано за готівку відра для використання в господарській діяльності на суму 610 грн. (в т.ч. ПДВ);
- Надано послуги іншому підприємству по перевезенні с.-г. продукції на суму 1855 грн. (крім того ПДВ);
- Придбано принтер Canon LBP-2900 на суму 5020 грн. (в т.ч. ПДВ);
- Реалізовано за готівку дрова населенню на суму 22095 грн. (крім того ПДВ);
- Придбано легковий автомобіль для використання керівником підприємства на суму 320000 грн. (в т.ч. ПДВ);
- Нарахована орендна плата за звітний місяць згідно договору операційно оренди на суму 1800 грн.;
- Отримано від постачальників паливо на суму 19400 грн. (в т.ч. ПДВ).
За наведеними операціями визначити суму податкового зобов’язання, податкового кредиту та суму ПДВ до сплати.
Завдання № 2
Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (бюджетного відшкодування) за результатами звітного місяця, якщо підприємство здійснило відповідні операції.
Вихідні дані:
1. Придбано сировину для основного виробництва на суму 45000 грн. (з урахуванням ПДВ).
2. Реалізовано в режимі експорту продукцію — 8100 грн.
3. Відвантажено готову продукцію на суму 39 000 грн. (без урахування ПДВ).
4. Продано продукцію спеціального призначення для інвалідів на суму 680 грн.
5. Здійснено витрати зі сплати податку, які не підтверджені документально, на суму 3000 грн.
6. Придбано верстати для використання у виробництві, на суму 250 000 грн (в т.ч. ПДВ).
7. Виплачено зарплату товаром на суму 4100 грн.
Розрахунки провести в таблиці:
Зміст операцій та розрахунок ПДВ Сума ПДВ (грн.)
Податкове зобов’язання Податковий кредит
1. Придбано сировину для основного виробництва на суму 45000 грн. (з урахуванням ПДВ).
2. Реалізовано в режимі експорту продукцію — 8100 грн. (для експорту застосовується нульова ставка ПДВ)
3. Відвантажено готову продукцію на суму 39 000 грн. (без урахування ПДВ)
4. Продано продукцію спеціального призначення для інвалідів на суму 680 грн. (дана продукція звільняється від оподаткування ПДВ)
5. Здійснено витрати зі сплати податку, які не підтверджені документально, на суму 3000 грн. (не впливає на ПДВ)
6. Придбано верстати для використання у виробництві, на суму 250 000 грн (в т.ч. ПДВ).
7. Виплачено зарплату товаром на суму 4100 грн. (оподатковується ПДВ на загальних підставах)
Разом
ПДВ до сплати (бюджетне відшкодування)
Завдання № 3
Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного місяця, якщо підприємство реалізує різні види продукції.
Протягом звітного місяця здійснено такі операції:
1. Виплачено зарплату товаром на суму 56000 грн.
2. Здійснено витрати зі сплати податку, які не підтверджені документально, на суму 4 000 грн.
3. Відвантажено готову продукцію на суму 191 000 грн. (без урахування ПДВ).
4. Продано продукцію спеціального призначення для інвалідів на суму 7900 грн.
5. Надано благодійну допомогу міській лікарні — 8000грн.
6. Придбано обладнання для використання у виробництві товарної продукції на суму 41 000 грн. в т.ч. ПДВ
7. Придбано сировину для основного виробництва на суму 66 000 грн (з урахуванням ПДВ).
