Зміст
ПРАКТИЧНА РОБОТА 1
Тема: Податок на додану вартість.
Мета: Закріплення теоретичних знань, формування навиків заповнення регістрів податкового обліку та визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету (відшкодуванню з бюджету).
Завдання:
1. Відкрити журнал господарських операцій та зареєструвати всі операції за січень місяць.
2. Скласти податкові накладні за умовою задач 1.1 – 1.4 та занести їх до реєстру отриманих та виданих податкових накладних.
3. Скласти податкові накладні за умовою задач 2.1 – 2.4 та занести їх до реєстру отриманих та виданих податкових накладних.
4. Скласти податкову декларацію з ПДВ за січень місяць. Зробити висновки.
Умова:
ТзОВ “Фортуна”, яке займається торгівельною діяльністю розташоване за адресою: м. Надвірна, вул. І.Франка, 7; індивідуальний податковий номер – 193943304065; номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ – 12631404; ідентифікаційний код ЄДРПОУ – 19394330. Керівник підприємства – Педченко В.П., головний бухгалтер – Самойленко О.С., особа, уповноважена постачати товар - менеджер Борисов І.А.
Задача 1
№ п/п дата первинний документ зміст господарської операції сума податкове зобов’яза-ння податковий кредит
1 03.01 Накладна Оприбутковано на склад підприємства від постачальника ПАТ “Харчопродукт” (м.Івано-Франківськ, вул.Соборна, 5, код ЄДРПОУ – 23154785, індив. податк. номер – 336899004201, свід. платн. ПДВ - 11450025) борошно вищого гатунку в кількості 1850 кг за ціною 14,10 грн. (без ПДВ)
1850*14,1 = 26085
26085*0,2= 5217
податкова накладна Відображено податковий кредит в сумі ПДВ
03.01 виписка банку З поточного рахунку в банку оплачено ПАТ “Харчопродукт” за оприбутковане борошно.
26085+5217 = 31302
2 05.01 Накладна Від ТзОВ “Діамант” (м.Снятин, вул.Річна, 25, код ЄДРПОУ – 88520142, індив. податк. номер – 158600485203, свід. платн. ПДВ - 23698541) оприбутковано 602 кг. цукру за ціною 34,00 грн. (без ПДВ)
602*34 = 20468
20468*0,2 = 4093,6
податкова накладна Відображено податковий кредит в сумі ПДВ
05.01 корінець прибуткового касового ордеру Оплату здійснено підзвітною особою підприємства
20468+ 4093,6= 24561,6
3 16.01 накладна Оприбутковано на склад підприємства борошно І гатунку від ПАТ “Росинка”(м.Івано-Франківськ, вул.Ребета, 108, код ЄДРПОУ – 10235578, індив. податк. номер – 299547010112, свід. платн. ПДВ - 57004692) 3 тони за ціною13,10 грн. за кг (без ПДВ)
3000*13,1 = 39300
39300*0,2= 7860
податкова накладна Відображено податковий кредит в сумі ПДВ
виписка банку Оплата здійснена з поточного рахунку в банку 12.02.
39300+ 7860 = 47160
4 21.01 виписка банку З поточного рахунку підприємства перераховано ПАТ “Оболонь” (м.Київ, вул.Вокзальна, 229, код ЄДРПОУ – 00598705, індив. податк. номер – 156988750214, свід. платн. ПДВ - 16850200) під поставку товарів (вода „Живчик” за ціною 17,00 грн.) для подальшої реалізації 12000 грн. (в т.ч. ПДВ).
Товар від ПАТ “Оболонь” до кінця місяця не поступив, на передоплату постачальник виписав податкову накладну
12000/6= 2000
Всього 19170,6
Задача 2
№ п/п дата первинний документ зміст господарської операції сума податкове зобов’яза-ння податковий кредит
1 15.01 видаткова накладна Відвантажено ТзОВ “Марія” (м.Чернівці, вул.Калинівська, 165, код ЄДРПОУ – 56201485, індив. податк. номер – 659987102514, свід. платн. ПДВ - 64730845) 800 кг крупи гречки за ціною 28,80 грн. (без ПДВ)
800*28,8 = 23040
податкова накладна Визначено ПДВ в сумі податкового зобов’язання
23040*0,2 = 4608
виписка банку Оплата надійшла на поточний рахунок від покупця 15.01 цього року
23040+ 4608 = 27648
2 17.01 видаткова накладна Відвантажено ТзОВ “Граніт” (м.Тлумач, вул.Т.Шевченка, 8, код ЄДРПОУ – 20145893, індив. податк. номер – 921000748512, свід. платн. ПДВ - 60007852) борошно вищого гатунку 3840 кг за ціною 14,80 грн. (без ПДВ)
3840*14,8 = 56832
56832*0,2 = 11366,4
податкова накладна Визначено ПДВ в сумі податкового зобов’язання
виписка банку Оплату покупець здійснить 15.02 цього року
56832+ 11366,4 = 68198,4
3 20.01 виписка банку На поточний рахунок підприємства надійшла передоплата від ТзОВ “Галичина” (м.Надвірна, вул.Польова, 78, код ЄДРПОУ – 25510078, індив. податк. номер – 500041297208, свід. платн. ПДВ - 93251478) за 2000 кг борошна вищого ґатунку на суму 32000 грн. (в т.ч. ПДВ)
32000/6 = 5333,33
податкова накладна Визначено ПДВ в сумі податкового зобов’язання. Борошно буде відвантажено покупцеві в наступному періоді
4 25.01 касовий чек За готівку ТзОВ "Діамант" (м.Коломия, вул.І.Мазепи, 17, код ЄДРПОУ – 22360045, індив. податк. номер – 7100414872028, свід. платн. ПДВ - 63251521) реалізовано 102 кг борошна І гатунку за ціною 15,00 грн. (без ПДВ)
102*15 = 1530
1530*0,2 = 306
податкова накладна Визначити суму ПДВ в сумі податкового зобов’язання
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
