Зміст
1.Охарактеризуйте економічну сутність податку. Визначте відмінності між категоріями: збір, плата, внесок, податок
2.Розкрийте сутність податкового реєстраційного номера облікової картки платника податків? Як здійснюється облік осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби?
3. Назвіть особливості сплати акцизного податку виробниками підакцизних товарів. Які строки сплати акцизного податку в бюджет для алкогольних виробів? Порядок та особливості виробництва, зберігання, продажу марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
4.Назвіть особливості оподаткування податком на прибуток окремих видів діяльності та операцій. Надайте характеристику існуючим звільненням від оподаткування податком на прибуток підприємств.
Ситуаційна вправа 1.
Спираючись на положення ПКУ визначити величину податкового кредиту і податкового зобов’язання, а також суму ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет, якщо підприємством у даному звітному періоді були здійснені наступні операції:
1. Придбано сировину, що буде використана в основному виробництві на суму 80000 грн. (з ПДВ).
2. Реалізовано виготовлений товар на суму 90000 грн. (з ПДВ)
3. Реалізовано виготовлений товар за кордон на суму 30000 грн.
4. Ввезено товари на митну територію України на суму 40000 грн. (оплата митних послуг – 300 грн., ввізне мито – 1000 грн.)
5. Надано консультаційні послуги контрагенту на суму 3000 грн.
6. Виплачено заробітну плату працівникам на суму 15000 грн.
7. Придбано комп’ютерну програму – 8000 грн.
8. Оплачено послуги по тестуванню нового програмного забезпечення – 1000 грн.
9. Оплачена вартість виконаних науково-дослідних робіт – 4000 грн.
10. Надано послуги з перевезення вантажу автомобільним транспортом на території України – 3000 грн.
11. Передано майно у лізинг на суму 1500 грн.
12. Оплачено навчання працівника в ВНЗ (перша освіта) – 4000 грн. (за 1 місяць)
13. Оплачено навчання співробітника на курсах водіїв – 800 грн.
14. Надання благодійної допомоги – 5000 грн.
15. Придбано за кордоном обладнання, яке працює на відновлюваних джерелах енергії – 15000 грн.
Ситуаційна вправа 26.
Приватне сільськогосподарське підприємство «Зоря» (Сумська область) займається вирощуванням, переробкою та збутом сільськогосподарської продукції і є платником фіксованого сільськогосподарського податку. За станом на 1 січня 2015 р. значаться такі земельні ділянки:
− рілля – 3590 га;
− сіножаті – 1200 га;
− пасовища – 500 га;
− багаторічні насадження – 2240 га;
− землі водного фонду – 800 га.
Нормативна грошова оцінка за 1 га: ріллі – 9000 грн.; сіножатей – 6000 грн.; пасовищ – 7600 грн.; багаторічних насаджень – 11000 грн.; землі водного фонду – 7540 грн., грошова оцінка в Сумській області проведена за станом на 1 липня 1995 р.
Завдання. Визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку на поточний рік та вказати строки його сплати в бюджет.
Тестові завдання
1. Податок – це:
а) плата, яка стягується з юридичних і фізичних осіб державними органами за право участі, користування будь-чим або за право здійснення тієї або іншої діяльності;
б) платіж у грошовій формі;
в) плата, яка стягується з юридичних і фізичних осіб за здійснення в їх інтересах державними органами певних дій;
г) обов’язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з юридичних і фізичних осіб.
11. Яка з тез визначає оптимальну, науково-обґрунтовану податкову систему держави?
а) розподіл податкового навантаження серед платників податків повинен бути рівномірним;
б) створення умов для мінімального спрощення процедури стягнення податків;
в) структура податкової системи повинна порушувати рівновагу між соціальною справедливістю і економічною ефективністю;
г) витрати на управління податковою системою мають бути максимальними.
26. Показниками роботи ДФС України є:
а) надходження податків і зборів, динаміка податкового боргу, контрольно-перевірочна діяльність;
б) виявлення конвертаційних центрів, врегулювання податкових спорів, контрольно-перевірочна діяльність;
в) надходження податків і зборів, динаміка податкового боргу, кількість наданих адміністративних послуг;
г) нарахування податків і зборів, динаміка податкового боргу, кількість наданих адміністративних послуг.
36. Взяття на облік юридичної особи органом ДФС здійснюється:
а) не пізніше наступного робочого дня;
б) протягом 5-ти робочих днів;
в) протягом 3-х робочих днів;
г) правильної відповіді немає.
51. Об’єктами оподаткування ПДВ є операції платників податку з:
а) виплати у грошовій формі заробітної плати (інших прирівняних до неї виплат), а також пенсій, стипендій, субсидій, дотацій за рахунок бюджетів або Пенсійного фонду України чи інших фондів загальнообов’язкового соціального страхування;
б) передачі майна в оперативну оренду (оперативний лізинг);
в) постачання товарів (послуг) на митній території України, імпорту або реімпорту товарів (супутніх послуг) на митну територію України, експорту або реекспорту товарів (супутніх послуг);
г) отримання банківського кредиту.
61. Платниками акцизного податку є:
а) імпортери підакцизних товарів;
б) експортери підакцизних товарів;
в) покупці і продавці підакцизних товарів;
г) тільки покупці підакцизних товарів.
76. Ставка мита, що застосовується у відсотках до митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України:
а) специфічна;
б) комбінована;
в) тверда;
г) адвалорна.
86. До яких доходів застосовується податкова соціальна пільга?
а) доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності;
б) заробітної плати, яку платник податку отримує одночасно з доходами у вигляді стипендії, грошового чи майнового (речового) забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад’юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету;
в) доходів платника податку, інших ніж заробітна плата;
г) тільки заробітної плати.
101. До недоліків спрощеної системи оподаткування відносять:
а) зменшується кількість податків і зборів, що сплачуються;
б) надається право вибору реєстрації як платника ПДВ;
в) об’єктом оподаткування виступає дохід, а не прибуток;
г) не потрібно додаткових зусиль знань у галузі оподаткування.
126. Для різних типів об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток) розмір пільги становить:
а) 120 кв. метрів;
б) 160 кв. метрів;
в) 180 кв. метрів;
г) 200 кв. метрів.
ВИСНОВКИ
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Магістр