Зміст
1. Загальнодержавні податки
2. Екологічний податок
Практичнее завдання 1.
За наведеними нижче залишками скласти початковий баланс, для чого визначити, які статті належать до активу балансу, а які – до пасиву. Розмір статутного фонду буде дорівнювати різниці Актив – Пасив. Баланс навести у вигляді сальдової відомості за синтетичними рахунками.
Залишки на 01.01.2011 Сума
Основні засоби, п.в. 1230000
Знос основних засобів 202350
Сировина А на складі 72000
Кошти на валютному рахунку (сума вказана в дол..США), курс НБУ на 01.01.11 – 8 12000*8 = 96000
Готова продукція 34500
Нерозподілений прибуток 8000
Векселі видані 600
Кошти на поточному рахунку 45000
Заборгованість перед постачальниками -
Заборгованість покупців 10000
Заборгованість за оплатою праці 30000
Заборгованість перед бюджетом 510
Заборгованість перед Пенсійним фондом 1080
Короткостроковий кредит 1000
Довготермінові фінансові вкладення 69000
Завдання 2.
За наведеними нижче господарськими операціями скласти журнал господарських операцій. Зробити всі необхідні розрахунки, відобразити операції у журналі господарських операцій, вказавши при цьому назву первинного документа, віднесення до доходів чи витрат в податковому обліку (В, Д), кореспонденцію рахунків.
Після складання журналу господарських операцій та проведення всіх розрахунків треба скласти:
1) декларацію за ПДВ
2) декларацію за податком на прибуток
3) зробити розрахунок податкових різниць (в разі наявності)
Зміст господарської операції Сума
1. Від постачальника АТ «Омега» отримали обчислювальну техніку, на суму з ПДВ (30000*5/6) 25000
5000
2.Від постачальника АТ «Альфа» отримали сировину Б по ціні 15 грн / кг, в кількості 5000 150000
3.З розрахункового рахунку у касу отримані кошти для виплати заробітної плати 30000
4.Сплачені податки
ПДФО
Єдиний соціальний внесок
300
960
5. Нарахована заробітна плата працівникам бухгалтерії, грн.:
Артюхова С.О. 7800
Петрова Т.В., інвалід дитинства 2 групи 1750
Сидорова І.Т., сумісник 4170
2) робітникам основного виробництва
- за виробом 1
- за виробом 2
- за виробом 3
50000
50600
60200
3)Касьяну В.О., начальнику цеху 6000
4)робітникам, пов’язаним зі збутом продукції 40000
6. Проведені нарахування на заробітну плату згідно з чинним законодавством (22%)
(7800+1750+4170+ 6000)*0,22= 4338,4
(50000+ 50600+ 60200)* 0,22 = 35376
40000*0,22 = 8800
Проведені утримання згідно з чинним законодавством 35376
4338,4
8800
39477,6
3307,8
7. Зі складу для потреб основного виробництва передано:
Сировина А на суму
На виріб 1
На виріб 2
На виріб 3
Сировина Б в кількості, кг (15 грн/кг)
На виріб 1
На виріб 2
На виріб 3
3360
3696
2174
2700
3100
4500
8. Нараховано амортизацію за місяць.Термін використання – 10 років, 70% виробничі, 20% адміністративні, 10% збутові витрати
1230000/10/12 = 10250
10250*0,7 = 7175
10250*0,2 = 2050
10250*0,1= 1025
7175
2050
1025
9.З розрахункового рахунку погашена заборгованість перед постачальниками, яка утворилась станом на 01.01.2010 (за даними початкового балансу) -
10. На розрахунковий рахунок отримали від покупців кошти за готову продукцію, відвантажену в минулому періоді 8600
11.З розрахункового рахунку перерахували передоплату ТОВ «Вега» за матеріали з ПДВ 6000
1000
12. З каси виплачена заробітна плата 27060
13. Депонована заробітна плата повернута на розрахунковий рахунок (операція 3- операція 12)
30000-27060 2940
14.Скласти авансовий звіт та списати витрати на відрядження головного інженера
1) посвідчення про відрядження, термін, дата від’їзду і повернення
2,10
2) квиток до Харкова, грн.,305
3) квитанція з готелю без харчування 1152
4) квиток до Києва 335
305+1152+335+ добові 320*9= 4672 4672
15. Під час інвентаризації було виявлено настачу сировини А на суму
Нестача списана в межах природних втрат
144
16. З основного виробництва на склад передана готова продукція, од:
Виріб 1: 110
50000+50000*0,22+ 3360+2700+ 7175/3
Виріб 2: 1000
50600+ 50600*0,22+ 3696+3100+7175/3
Виріб 3: 900
60200+ 60200*0,22+ 2174+4500+7175/3
Визначити собівартість готової продукція, якщо відомо, що незавершеного виробництва на кінець місяця немає
69451,67
70919,66
82509,67
17.Відвантажили ТОВ «1» виріб 1 за ціною за одиницю, крім того, ПДВ
69451,67/110 *1 = 631,38 270
45
631,38
18.На розрахунковий рахунок отримали від АТ «Вог» передоплату за готову продукцію, в т.ч. ПДВ
32000/6 32000
5333,33
19. Відвантажили АТ «2» виріб 2 в кількості 450 од., ціна за одиницю – собівартість *2
70919,66/1000*2*450 = 63827,7
63827,7/6 = 10637,95
70919,66/1000*450 = 31913,85 63827,7
10637,95
31913,85
20. Від ТОВ «1» отримали короткостроковий вексель на загальну суму операції 17 270
21.На розрахунковий рахунок отримали дивіденди 3519
22. Нараховані та сплачені з поточного рахунку відсотки за користування кредитом
1000*0,18/12 15
15
23. З поточного рахунку повернуто кредит -
24. Перераховані залишки на валютному рахунку на кінець звітного періоду за курсом НБУ 7,9 грн. за 1 дол.США – відобразити курсову різницю. Залишок коштів у валюті наведений у вступному балансі
(8-7,9)*12000 = 1200 1200
25.На підставі акту введена в експлуатацію обчислювальна техніка, отримана від АТ «Омега» 25000
26.Визначити фінансовий результат роботи підприємства за місяць
92: 7800+1750+4170+ 6000+4338,4+2050+ 4672 = 30780,4
93: 40000+8800+1025= 49825
947: 144
70: 270-45+63827,7- 10637,95= 53414,75
731: 3519
90:631,38+31913,85 = 32545,23
95:15
945:1200
53414,75+3519- 15- 30780,4-49825- 144-1200- 32545,23 15
30780,4
49825
144
1200
32545,23
53414,75
3519
57575,88
Завдання 3
В результаті перевірки ТОВ «Степ» перевіряючим встановлено факт неподання підприємством розрахунку за податком з власників транспортних засобів та інших машин і механізмів на 2010 р.
За назвою порушення до директора та головного бухгалтера підприємства ДПС у ... районі м.Київ застосовано адміністративні стягнення у вигляді штрафу в сумі п’яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на кожного (постанова у справі про адміністративне правопорушення ві 16.04.2011 р.).
У скарзі від 26.04.2011 р. директор та головний бухгалтер ТОВ «Степ» зазначають, що ДПС у ... районі м.Київ неправомірно винесено постанови про притягнення їх до адміністративної відповідальності за вказане порушення.
Слід з’ясувати, чи передбачена адміністративна відповідальність за вказане порушення та визначити, яке рішення має бути прийняте за скаргою, а також дотримання процедури подання та розгляду скарг на постанови у справах про адміністративне правопорушення. Мотивувати.
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Магістр