Зміст
1.Відмінності податкового та фінансового обліку
2.Оподаткування імпортних та експортних операцій
Задача 1
За наведеними нижче залишками скласти початковий баланс, для чого визначити, які статті належать до активу балансу, а які – до пасиву. Розмір статутного фонду буде дорівнювати різниці Актив – Пасив. Баланс навести у вигляді сальдової відомості за синтетичними рахунками.
Залишки на 01.01.2011 Сума
Основні засоби, первісна вартість 543000
Знос основних засобів 34560
Сировина А на складі 45180
Кошти на валютному рахунку (сума вказана в дол..США), курс НБУ на 01.01.11 – 8 3210
Готова продукція 3450
Нерозподілений прибуток 13000
Векселі видані 359
Кошти на поточному рахунку 12000
Заборгованість перед постачальниками 13700
Заборгованість покупців 4590
Заборгованість за оплатою праці 8700
Заборгованість перед бюджетом 14790
Заборгованість перед Пенсійним фондом 3132
Короткостроковий кредит 54000
Довготермінові фінансові вкладення -
Задача 2
За наведеними нижче господарськими операціями скласти журнал господарських операцій та оборотно – сальдову відомість. Зробити всі необхідні розрахунки, відобразити операції у журналі господарських операцій, вказавши при цьому назву первинного документа, віднесення до доходів чи витрат в податковому обліку (В, Д), кореспонденцію рахунків.
Зміст господарської операції Сума
1. Від постачальника АТ «Омега» отримали обчислювальну техніку, на суму з ПДВ 12300*5/6
12300/6 10250
2050
2.Від постачальника АТ «Альфа» отримали сировину Б по ціні 15 грн / кг, в кількості 5000 100000
3.З розрахункового рахунку у касу отримані кошти для виплати заробітної плати 8700
4.Сплачені податки
ПДФО
Єдиний соціальний внесок
870
2784
5. Нарахована заробітна плата працівникам бухгалтерії, грн.:
Артюхова 9500
Петрова, постраждалий ЧАЕС, 4 кат 7100
Сидорова, сумісник 2315
2) робітникам основного виробництва
- за виробом 1
- за виробом 2
- за виробом 3
124000
113000
170000
3)Касьяну В.О., начальнику цеху 4790
4)робітникам, пов’язаним зі збутом продукції 41000
6. Проведені нарахування на заробітну плату згідно з чинним законодавством (22%) 149613,2
5221,76
15071,6
7. Зі складу для потреб основного виробництва передано:
Сировина А на суму
На виріб 1
На виріб 2
На виріб 3
Сировина Б в кількості, кг (15 грн/кг)
На виріб 1
На виріб 2
На виріб 3
12650
13915
8165
20000
40000
32000
8. Нараховано амортизацію за місяць.Термін використання – 10 років, 70% виробничі, 20% адміністративні, 10% збутові витрати
3167,5
905
452,5
9.З розрахункового рахунку погашена заборгованість перед постачальниками, яка утворилась станом на 01.01.2010 (за даними початкового балансу) 13700
10. На розрахунковий рахунок отримали від покупців кошти за готову продукцію, відвантажену в минулому періоді 3947,4
11.З розрахункового рахунку перерахували передоплату ТОВ «Вега» за матеріали з ПДВ 2700
12. З каси виплачена заробітна плата 8004
13. Депонована заробітна плата повернута на розрахунковий рахунок (операція 3- операція 12) 696
14.Скласти авансовий звіт та списати витрати на відрядження головного інженера
1) посвідчення про відрядження, термін, дата відїзду і повернення
18,25
2) квиток до Харкова, грн.,428
3) квитанція з готелю без харчування 1147+30*8
4) квиток до Києва 434 2249
15. Під час інвентаризації було виявлено настачу сировини А на суму
Нестача списана в межах природних втрат
1445,76
16. З основного виробництва на склад передана готова продукція, од:
Виріб 1: 67
124000+124000*0,3676+ 12650+20000
Виріб 2: 920
113000+113000*0,3676+ 13915+40000
Виріб 3: 980
170000+170000*0,3676+ 8165+32000
Визначити собівартість готової продукція, якщо відомо, що незавершеного виробництва на кінець місяця немає
169582,4
154538,8
272657
17.Відвантажили ТОВ «1» виріб 1 за ціною за одиницю, крім того, ПДВ 2170
361,67
2531,09
18.На розрахунковий рахунок отримали від АТ «Вог» передоплату за готову продукцію, в т.ч. ПДВ 18000
3000
19. Відвантажили АТ «2» виріб 2 в кількості 414 од., ціна за одиницю – собівартість *2
154538,8/920*2*414
154538,8/920*414 139084,91
23180,82
69542,46
20. Від ТОВ «1» отримали короткостроковий вексель на загальну суму операції 17 2170
21.На розрахунковий рахунок отримали дивіденди -
22. Нараховані та сплачені з поточного рахунку відсотки за користування кредитом 810
810
23. З розрахункового рахунку повернуто кредит -
24. Перераховані залишки на валютному рахунку на кінець звітного періоду за курсом НБУ 7,9 грн. за 1 дол.США – відобразити курсову різницю. Залишок коштів у валюті наведений у вступному балансі
(8-7,9)*3210 = 321 321
25.На підставі акту введена в експлуатацію обчислювальна техніка, отримана від АТ «Омега» 10250
28.Визначити фінансовий результат роботи підприємства за місяць 810
32080,76
56524,1
1445,76
321
72073,55
117712,42
45542,75
ЗАВДАННЯ 3
За нижченаведеними обставинами скласти скаргу і з’ясувати правомірність дій Державної податкової служби (ДПС) та підприємства.
Платником податків станом на 22.06.11 р. не подано до районної державної податкової інспекції за місцем реєстрації декларацію з ПДВ за квітень 2011 р.
24.06.11 р. за дане порушення районною державною податковою інспекцією застосовані до платника фінансові санкції у сумі двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Платник податків звернувся до відділу апеляцій з проханням скасувати зазначені санкції як такі, що не відповідають чинному законодавству.
Потрібно з’ясувати правомірність застосованих до платника фінансових санкцій, визначити, яке рішення має бути прийняте за результатами розгляду скарги.
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Магістр