Зміст
Вступ
1. Поняття податків і зборів. Платники податків, їх права та обов’язки
2. Операції, що звільнені від оподаткування податком на додану вартість
3. Тестові завдання
1. Податки виникли внаслідок:
а) розвитку торгівлі;
б) становлення промисловості;
в) виникнення держави.
5. Місцеві збори зараховуються до:
а) місцевих бюджетів;
б) спеціальних фондів;
в) державного бюджету.
9. Який податок, з вказаних, не належить до місцевих податків і зборів?
а) податок на доходи фізичних осіб;
б) акцизний податок;
в) єдиний податок.
13. До прямих податків належать:
а) ПДВ, податок на прибуток підприємств, мито, податок з доходів фізичних осіб;
б) Податок на прибуток підприємств, єдиний податок, рентна плата, податок з доходів фізичних осіб;
в) Податок на прибуток підприємств, акцизний податок, податок на майно, ввізне (імпортне) мито;
г) Податок на прибуток підприємств, податок з доходів фізичних осіб, акцизний податок, ПДВ.
17. Формування доходної частини бюджетів здійснюється за рахунок реалізації такої функції податків:
а) фіскальної;
б) регулюючої;
в) контрольної.
21. Загальне керівництво при визначенні митної політики здійснюють:
а) МОН; ВРУ;
б) МФУ; ДФС;
в) МВС; КМУ;
г) ВРУ; КМУ.
25. Платник ПДВ – це особа:
а) кінцевий споживач товарів (послуг);
б) особа, в якої загальна сума від здійснення оподатковуваних операцій з постачання товарів (послуг), нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх дванадцяти календарних місяців на митній території України, сукупно перевищує 1000000 грн. (без ПДВ);
в) юридичні і фізичні особи, що здійснюють підприємницьку діяльність.
29. Від оподаткування податком на додану вартість звільнені:
а) операції з постачання продуктів дитячого харчування та товарів дитячого асортименту для немовлят за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України;
б) операції з постачання товарів за договорами фінансового лізингу;
в) натуральні виплати у рахунок оплати праці фізичним особам, що перебувають у трудових відносинах із платником ПДВ.
33. За ставкою 20 % ПДВ оподатковуються операції з:
а) надання послуг з інкасації коштів, розрахунково-касового обслуговування;
б) з постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом;
в) ввезення товарів (супутніх послуг) на митну територію України у розмірах, що підлягають оподаткуванню.
37. Податковий кредит з ПДВ – це:
а) сума податкового боргу платника ПДВ перед бюджетом;
б) сума податку, одержана (нарахована) платником ПДВ у звітному податковому періоді;
в) сума ПДВ, сплачена (нарахована) платником ПДВ у звітному податковому періоді у зв`язку з придбанням або виготовленням товарів з метою їх подальшого використання в оподаткованих операціях у межах господарської діяльності платника ПДВ.
41. Датою виникнення права платника ПДВ на податковий кредит у разі придбання товарів за кошти на митній території України вважається:
а) дата першої з подій, що відбулася раніше: або дата перерахування коштів з банківського рахунку платника ПДВ в оплату товарів, або дата отримання платником ПДВ податкової накладної;
б) дата отримання податкової накладної;
в) дата оприбуткування отриманих товарів від постачальника.
45. Звітними податковими періодами з ПДВ є:
а) календарний місяць або календарний квартал незалежно від обсягів оподатковуваних операцій платника ПДВ;
б) календарний квартал;
в) календарний місяць, а платники єдиного податку, які сплачують ПДВ, можуть вибрати квартальний податковий період.
49. Оборот з реалізації підакцизних товарів визначається як:
а) митна вартість з врахуванням ПДВ;
б) митна вартість без врахування ПДВ та акцизного податку;
в) митна вартість без врахування акцизного податку.
53. Акцизний податок не справляється при реалізації підак¬цизних товарів (продукції):
а) на експорт за іноземну валюту;
б) кінцевому споживачу;
в) за бартерними контрактами.
57. Підприємство «Омега» ввезло зразки підакцизних товарів з Польщі на Україну з метою показу їх на презентації. Акцизний податок:
а) стягується ;
б) не стягується;
в) оподатковується за ставкою 0 %;
г) оподатковується або не оподатковується залежно від виду товару.
61. Непрямий податок на споживання, який стягується з то¬варів, що переміщуються через митний кордон України — це:
а) митний збір;
б) мито;
в) акцизний податок.
65. Під час ввозу або вивозу товарів, при виробництві яких прямо або побічно використовувались субсидії застосовується:
а) антидемпінгове мито;
б) компенсаційне мито;
в) спеціальне мито.
69. Базою для нарахування мита є:
а) фактурна вартість;
б) митна вартість;
в) митна вартість з ПДВ.
73. У разі дискримінаційних дій проти України з боку інших держав, застосовується:
а) антидемпінгове мито;
б) компенсаційне мито;
в) спеціальне мито;
г) інше.
77. Доходи від операційної діяльності платника податку на прибуток - це:
а) загальна сума доходу платника податку, одержана від реалізації продукції основного виробництва;
б) виручка від реалізації продукції, робіт, послуг та доходи від позареалізаційних операцій:
в) загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності отримана протягом звітного періоду;
г) правильної відповіді немає.
4. Практичні задачі
Задача 1.
Визначити суму єдиного соціального внеску до Пенсійного фонду та розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), якщо:
За липень 2016 року робітнику нарахували за основним місцем роботи заробітну плату 1200 грн., лікарняні 130 грн., за неосновним місцем роботи – заробітну плату 500 грн.
Задача 2.
Необхідно розрахувати суму рентної плати за спеціальне викорис¬тання води за звітний період та розподілити належ¬ну до сплати суму між державним та місцевим бюджетами.
Вихідні дані:
Промислове підприємство, розташоване в басейні річки Дніпро (Київська область), в своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного призначення із змішаного джерела. Установлений ліміт забору води становить 1100 куб.м. Згідно з даними первинного обліку води за показниками вимірювальних приладів до змішаного джерела водопоста¬чання забрано з початку року 1700 куб.м води, з яких 35% — підземні води, 65% — поверхневі води. Ставки податку визначені ПКУ.
Задача 3.
Необхідно визначити величину податку на прибуток та ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за резуль¬татами звітного кварталу, якщо підприємство реалізує різні види продукції. Ставки податку визначені ПКУ.
У четвертому кварталі 2016 року підприємством здійснено такі гос¬подарські операції:
1. у жовтні підприємство виконало послуги з монтажу устат¬кування. Рахунок виставлено на суму 11000 грн з ПДВ; у листопаді на поточний рахунок підприємства отрима¬но оплату — 14 000 грн з ПДВ; у грудні підприємством виконано монтаж устаткуван¬ня. Рахунок виставлено на суму 20 000 грн з ПДВ.
2. у листопаді оприбутковано запасні частини на суму 13 000 грн. без ПДВ;
3. у грудні оприбутковано металовироби на суму 30 000 грн. без ПДВ;
4. у грудні підприємство відвантажило верстати в кількос¬ті 2 шт. Сума за накладною 60 000 грн з ПДВ.
5. Отримано кошти за рішенням суду — 24 000 грн.
6. Нараховано заробітну плату 9800 грн.
7. Здійснено обов'язкові відрахування від нарахованої за¬робітної плати (суму розрахувати).
Задача 4.
Громадянин, що проживає в с. Жовтневе Миколаївської області, має у користуванні земельну ділянку загальною пло¬щею 1,5 га, в тому числі: земель сільськогосподарського призначення — 0,9 га. Грошова оцінка земельної ділянки складає 32000 грн за 1 га. 3 01.05 сина громадянина призвано до проходження терміно¬вої військової служби.
Необхідно розрахувати суму плати за землю, що підлягає перерахуванню в бюджет наведеним землевласником (земле¬користувачем) . Ставки податку визначені ПКУ.
Висновки
Список використаних джерел
Магістр