Зміст
Вступ
1.Сутність і задачі податкового контролю в Україні
2.Податкова соціальна пільга
Тести
5. Місцеві збори зараховуються до:
а) місцевих бюджетів;
б) спеціальних фондів;
в) державного бюджету.
10. Не є обов`язковими для встановлення сільськими, селищними та міськими радами:
а) податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;
б) рентна плата;
в) акцизний податок.
15. До загальнодержавних податків і зборів належать:
а) Податок на додану вартість, екологічний податок, туристичний збір;
б) ПДВ, акцизний податок, податок на прибуток підприємств;
в) Єдиний податок, податок з доходів фізичних осіб;
г) Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
20. Державні цільові фонди формуються за рахунок:
а) податків і зборів з фізичних осіб;
б) податків і зборів з юридичних осіб;
в) податків і зборів з фізичних та юридичних осіб.
25. Платник ПДВ – це особа:
а) кінцевий споживач товарів (послуг);
б) особа, в якої загальна сума від здійснення оподатковуваних операцій з постачання товарів (послуг), нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх дванадцяти календарних місяців на митній території України, сукупно перевищує 1000000 грн. (без ПДВ);
в) юридичні і фізичні особи, що здійснюють підприємницьку діяльність.
30. База оподаткування ПДВ по операціях з постачання товарів (послуг) на митній території України визначається виходячи з:
а) фактичної вартості операції;
б) середнього рівня регульованих або вільних цін на аналогічні товари;
в) їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, з урахуванням загальнодержавних обов`язкових податків та зборів (крім ПДВ та акцизного податку.
35. Датою виникнення податкових зобов`язань з ПДВ при здійсненні операцій з постачання товарів платником ПДВ за кошти є:
а) дата відвантаження товарів або дата оформлення документа, що засвідчує факт поставки товарів платником ПДВ;
б) дата перерахування коштів платником ПДВ на банківський рахунок постачальника;
в) дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталась раніше: або дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника ПДВ, або дата відвантаження товарів платником ПДВ.
40. Не дозволяється включення до податкового кредиту з ПДВ витрат:
а) що не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями;
б) у зв`язку з придбанням (виготовленням) товарів (послуг), які призначаються для їх використання у господарській діяльності платника ПДВ;
в) у зв`язку з імпортом основних фондів з метою їх подальшого використання у межах господарської діяльності платника ПДВ.
45. Звітними податковими періодами з ПДВ є:
а) календарний місяць або календарний квартал незалежно від обсягів оподатковуваних операцій платника ПДВ;
б) календарний квартал;
в) календарний місяць, а платники єдиного податку, які сплачують ПДВ, можуть вибрати квартальний податковий період.
50. Ставки акцизного податку:
а) адвалорні;
б) специфічні;
в) комбіновані.
55. Марка акцизного податку:
а) підтверджує сплату акцизного податку;
б) є спеціальним знаком маркування товарів;
в) є різновидом податкового векселя;
г) є гарантом майбутньої сплати акцизного податку.
60. За класифікаційними ознаками мито можна віднести до:
а) загальнодержавних податків;
б) місцевих податків;
в) зборів до цільових фондів.
65. Під час ввозу або вивозу товарів, при виробництві яких прямо або побічно використовувались субсидії застосовується:
а) антидемпінгове мито;
б) компенсаційне мито;
в) спеціальне мито.
70. Спеціальне мито застосовується:
а) в цілях захисту економічних інтересів України та її товаровиробників;
б) для підтримки імпорту в державі;
в) для підтримки експорту товарів з країни.
75. Мито, що формується шляхом багатосторонніх переговорів і не може підвищуватися державою в односторонньому порядку, має назву:
а) преференційне;
б) пільгове;
в) автономне;
г) конвенційне.
80.До яких витрат включають собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг?
а) фінансових витрат;
б) інших витрат звичайної діяльності;
в) загальновиробничих втрат;
г) витрат операційної діяльності.
85. Амортизації підлягають витрати з:
а) придбання товарів і запасів для забезпечення господарської діяльності підприємства;
б) придбання основних засобів та нематеріальних активів виробничого призначення;
в) нарахування заробітної плати робітникам підприємства;
г) придбання основних засобів та нематеріальних активів невиробничого призначення.
90. Вкажіть, які податкові періоди встановлюються при сплаті податку на прибуток підприємств:
а) календарний місяць;
б) календарний квартал;
в) календарний рік.
95. До складу витрат підприємства з метою визначення податку на прибуток не включають:
а) будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими та іншими документами, ведення яких передбачено правилами податкового обліку;
б) сума ПДВ у складі вартості придбаних товарів (робіт, послуг) для подальшого використання у господарській діяльності, якщо платник податку на прибуток не є платником ПДВ;
в) витрати на відрядження фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з платником податку.
100. Податковим агентом щодо податку на доходи фізичних осіб є:
а) фізична особа-резидент, який отримує як доходи з джерелом їх походження з території України, так й іноземні доходи;
б) фізична особа, яка безпосередньо виконує трудову функцію за дорученням або наказом працедавця згідно з умовами укладеного з ним трудового договору;
в) юридична особа (її відокремлений підрозділ), самозайнята особа, представництво нерезидента-юридичної особи, які зобов'язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок до бюджету від імені та за рахунок платника податку, вести податковий облік та подавати податкову звітність податковим органам.
Задачі
Задача 1.
Визначити суму єдиного соціального внеску до Пенсійного фонду та розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), якщо:
За липень 2016 року робітнику, який має посвідчення інваліда ІІ групи нарахували за основним місцем роботи заробітну плату 1090 грн., матеріальну допомогу за рішенням керівництва 100 грн., за неосновним місцем роботи – заробітну плату 510 грн.
Задача 2.
Необхідно розрахувати суму рентної плати за спеціальне використання води та збору за користування водами для потреб гідроенергетики за звітний період та розподілити належну до сплати суму між державним та місцевим бюджетами.
Вихідні дані:
Електростанція розташована в басейні річки Ворскла (Полтавська область). За звітний період обсяг води, пропущений через турбіни, становить 12,40 млн. куб.м. Крім цього, електростанція має дозвіл на спеціальне використання поверхневих водних ресурсів місцевого значення. Установлений ліміт — 210 куб.м. За звітний період фактично використано водних ресурсів місцевого значення 298 куб.м. Ставки податку визначені ПКУ.
Задача 3.
Необхідно визначити величину податку на прибуток та ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного кварталу, якщо підприємство реалізує різні види продукції.
В четвертому кварталі 2016 року підприємством здійснено такі господарські операції:
1. у жовтні оприбутковано на склад підприємства сталь листову на суму 5000 грн. (без ПДВ), здійснено оплату з поточного рахунку підприємства в розмірі 13000 грн. (з ПДВ); у листопаді отримано на склад сталь листову на суму 3000 грн. (з ПДВ)
2. у жовтні підприємством відвантажено сировину на суму, згідно з накладною, 7 4000 грн. (з ПДВ);
3. у листопаді оприбутковано валки на суму 30 000 грн. (без ПДВ);
4. у грудні на підприємстві оприбутковано мідний дріт на суму 7000 грн. (без ПДВ)
Задача 4.
Необхідно розрахувати фактурну вартість товару, митну вартість, суми мита, митного збору та ПДВ.
Підприємство-резидент «Фієста» на підставі договору купівлі-продажу з підприємством-нерезидентом «Fellow» відвантажило товар на суму 11440 дол. США (80 т за ціною 143 дол. США за тону) відповідно до рахунка-фактури з відстрочкою платежу, на умовах DАF (постачання до кордону) станція Чоп (кордон Україна-Словаччина). Даний товар обкладається митом за ставкою 10%, ставка митного збору 0,2%). Курс НБУ на дату оформлення вантажної митної декларації 25,3 грн/дол. США.
Висновки
Список використаних джерел
Магістр