Зміст
Вступ
1.Об’єкт оподаткування і операції, що не є об’єктом оподаткування ПДВ
2.Місцеві податки і збори
7. Забезпечення соціальної підтримки малозабезпечених верств населення – це принцип:
а) стимулювання розвитку підприємницької діяльності;
б) принцип рівності;
в) принцип соціальної справедливості.
14. До непрямих податків належать:
а) ПДВ, акцизний податок, ввізне (імпортне) мито;
б) ПДВ, акцизний податок, рентна плата;
в) Акцизний податок, державне мито, податок на майно;
г) Єдиний податок, податок на майно, податок з доходів фізичних осіб.
21. Загальне керівництво при визначенні митної політики здійснюють:
а) МОН; ВРУ;
б) МФУ; ДФС;
в) МВС; КМУ;
г) ВРУ; КМУ.
28. Не є об'єктами оподаткування ПДВ операції з:
а) емісії, розміщення та продажу за кошти цінних паперів суб`єктів підприємницької діяльності, Національного банку України, Міністерства фінансів України, органів місцевого самоврядування;
б) ввезення товарів (супутніх послуг) на митну територію України у митному режимі імпорту (реімпорту);
в) вивезення товарів (супутніх послуг) із території України у митному режимі експорту (реекспорту).
35. Датою виникнення податкових зобов`язань з ПДВ при здійсненні операцій з постачання товарів платником ПДВ за кошти є:
а) дата відвантаження товарів або дата оформлення документа, що засвідчує факт поставки товарів платником ПДВ;
б) дата перерахування коштів платником ПДВ на банківський рахунок постачальника;
в) дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталась раніше: або дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника ПДВ, або дата відвантаження товарів платником ПДВ.
42. Датою виникнення права платника ПДВ на податковий кредит у разі імпортування товарів вважається:
а) дата сплати ПДВ платником по податкових зобов`язаннях відповідно до митної декларації;
б) дата оформлення податкової накладної;
в) дата перерахування коштів з банківського рахунку платника ПДВ в оплату товарів.
49. Оборот з реалізації підакцизних товарів визначається як:
а) митна вартість з врахуванням ПДВ;
б) митна вартість без врахування ПДВ та акцизного податку;
в) митна вартість без врахування акцизного податку.
56. Підприємство «Тоніс» завозить з Румунії підакцизні товари, провозить через Україну і реалізовує в Білорусі, тоді акцизний податок:
а) стягується;
б) не стягується;
в) оподатковується за ставкою 0 %.
63. Митна вартість, єдиний митний тариф являють собою:
а) перелік і механізм нарахування мита;
б) елементи нарахування мита;
в) сфера застосування мита;
г) вірної відповіді немає.
70. Спеціальне мито застосовується:
а) в цілях захисту економічних інтересів України та її товаровиробників;
б) для підтримки імпорту в державі;
в) для підтримки експорту товарів з країни.
77. Доходи від операційної діяльності платника податку на прибуток - це:
а) загальна сума доходу платника податку, одержана від реалізації продукції основного виробництва;
б) виручка від реалізації продукції, робіт, послуг та доходи від позареалізаційних операцій:
в) загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності отримана протягом звітного періоду;
г) правильної відповіді немає.
84. Суми емісійного доходу, отриманого платником податку на прибуток, включаються до:
а) доходів від операційної діяльності;
б) доходів від адміністративної діяльності;
в) інших доходів;
г) доходів, що не враховуються при визначенні об'єкта оподаткування.
91. Відповідно до Податкового кодексу України об'єктом оподаткування податком на прибуток резидента є:
а) сума чистого прибутку платника податку;
б) прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів (виконаних робіт, наданих послуг) та суму інших витрат звітного податкового періоду;
в) прибуток, який визначається шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу звітного періоду на суму валових витрат та амортизаційних відрахувань.
98. Податок на доходи фізичних осіб – це:
а) загальнодержавний непрямий податок;
б) загальнодержавний прямий податок;
в) місцевий податок.
105. До складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу з податку на доходи фізичних осіб не включаються:
а) сума стипендії, яка виплачується з бюджету учню, студенту, ординатору, аспіранту в межах, визначених законом;
б) дохід у вигляді вартості успадкованого майна;
в) оподатковуваний дохід (прибуток), не включений до розрахунку загальних оподатковуваних доходів попередніх податкових періодів та самостійно виявлений у звітному періоді платником податку.
112. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб – це:
а) сума витрат, на яку дозволяється зменшення суми загального річного оподатковуваного доходу платника податку-резидента;
б) сума бюджетної заборгованості перед платником податку на доходи фізичних осіб;
в) сума загальних місячних оподатковуваних доходів звітного року, а також іноземних доходів, одержаних платником податку протягом такого року.
119. Не є платниками екологічного податку:
а) суб'єкти господарювання, юридичні особи та інші підприємства, під час провадження діяльності яких на території України і в межах її континентального шельфу здійснюються скиди забруднюючих речовин безпосередньо у водні об'єкти;
б) громадяни України, іноземці та особи без громадянства, які здійснюють викиди забруднюючих речовин в атмосферу пересувними джерелами забруднення у разі використання ними палива;
в) суб'єкти діяльності у сфері використання ядерної енергії, які здійснюють поводження з радіоактивними відходами, що утворилися внаслідок Чорнобильської катастрофи, в частині діяльності, пов'язаної з такими відходами;
г) юридичні і фізичні особи.
126. Які водні ресурси підлягають лімітуванню?
а) вода, що проходить через турбіни ГЕС;
б) водні ресурси, якими користується водний транспорт під час експлуатації водних шляхів вантажними суднами;
в) водні ресурси, якими користується водний транспорт під час експлуатації водних шляхів пасажирськими суднами;
г) обсяг води, який використовують водокористувачі, з урахуванням обсягу втрат води в їх системах водопостачання;
д) правильної відповіді немає.
133. Згідно Податкового кодексу України, до місцевих зборів відносять:
а) збір за місця для паркування транспортних засобів;
б) збір за право використання місцевої символіки:
в) ринковий збір;
г) туристичний збір.
140. Ставки земельного податку за земельні ділянки, які перебувають у постійному користуванні суб’єктів господарювання (крім державної та комунальної форми власності):
а) 3% від нормативної грошової оцінки земельної ділянки;
б) 5 % від нормативної грошової оцінки земельної ділянки;
в) 8 % від нормативної грошової оцінки земельної ділянки;
г) 12 % від нормативної грошової оцінки земельної ділянки.
Задачі
Задача 1.
Визначити суму єдиного соціального внеску до Пенсійного фонду та розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), якщо:
За травень 2016 року громадянці Івановій, яка є інвалідом 3 групи та самостійно виховує двох дітей віком до 16 років нарахували за основним місцем роботи заробітну плату 1900 грн., отримано аліменти – 500 грн., за неосновним місцем роботи – заробітну плату 700 грн.
Задача 2.
Необхідно розрахувати суму рентної плати за спеціальне використання води за звітний період, розподілити належну до сплати суму між державним та місцевим бюджетами.
Вихідні дані
Промислове підприємство, розташоване в басейні річки Південний Буг (Вінницька область), в своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного призначення із змішаного джерела. Установлений ліміт забору води становить 1500 куб.м. Згідно з даними первинного обліку води за показниками вимірювальних приладів до змішаного джерела водопостачання забрано з початку року 1800 куб.м. води, з яких 1530 куб.м — поверхневі води, 270 куб.м — підземні води. Ставки податку визначені ПКУ.
Задача 3.
Необхідно визначити величину податку на прибуток та ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного кварталу, якщо підприємство реалізує різні види продукції.
В першому кварталі 2017 року підприємством здійснено такі господарські операції:
1. у січні відвантажено готову продукції покупцю. Сума згідно з накладною склала 46000 грн. (з ПДВ); у лютому на поточний рахунок підприємства нараховано часткову оплату за готову продукцію в розмірі 20 000 грн. (з ПДВ); у березні на поточний рахунок підприємства нараховано доплату за готову продукцію в сумі 26 000 грн. (з ПДВ).
2. у лютому підприємством оприбутковано запасні частини на суму 34 000 грн. (без ПДВ);
3. у березні підприємство виконало будівельні роботи. Відповідно до акту приймання робіт сума склала 55 000 грн. (з ПДВ)
4. На підприємстві оприбутковано товарну продукцію на суму 14 000 грн. (без ПДВ)
5. Здобуто емісійний дохід — 12000 грн.
6. Сплачено податок на додану вартість за лютий — 2000 грн.
7. Придбано основні фонди виробничого призначення (з ПДВ) — 25000 грн.
Задача 4.
Необхідно розрахувати фактурну вартість товару, митну вартість, суми мита, митного збору та ПДВ.
Підприємство-резидент «Рондо» на підставі договору купівлі-продажу з підприємством-нерезидентом «Glori» одержало товар на суму 15 569 дол. США, у тому числі транспортні послуги на території України на 1210 дол. США (відповідно до рахунку-фактури) на умовах СРТ (перевезення оплачене до пункту призначення) м. Хмельницький. Даний товар обкладається митом за ставкою 9 %, ставка митного збору 0,2%. Курс НБУ на дату оформлення вантажної митної декларації — 26,15 грн./дол. США.
Висновки
Список використаних джерел
Магістр