Зміст
Вступ
1.Елементи системи оподаткування
2.Податок на доходи фізичних осіб: платники, об’єкт оподаткування
Тести
5. Місцеві збори зараховуються до:
а) місцевих бюджетів;
б) спеціальних фондів;
в) державного бюджету.
11. До елементів податку належать:
а) принципи оподаткування;
б) система податкових органів;
в) база оподаткування.
17. Формування доходної частини бюджетів здійснюється за рахунок реалізації такої функції податків:
а) фіскальної;
б) регулюючої;
в) контрольної.
23. За яке порушення податкового законодавства встановлено підвищену відповідальність платника податків?
а) порушення терміну подання податкової звітності;
б) порушення терміну складання податкової декларації;
в) приховання об’єкта оподаткування;
г) несвоєчасне перерахування податку до бюджету.
29. Від оподаткування податком на додану вартість звільнені:
а) операції з постачання продуктів дитячого харчування та товарів дитячого асортименту для немовлят за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України;
б) операції з постачання товарів за договорами фінансового лізингу;
в) натуральні виплати у рахунок оплати праці фізичним особам, що перебувають у трудових відносинах із платником ПДВ.
35. Датою виникнення податкових зобов`язань з ПДВ при здійсненні операцій з постачання товарів платником ПДВ за кошти є:
а) дата відвантаження товарів або дата оформлення документа, що засвідчує факт поставки товарів платником ПДВ;
б) дата перерахування коштів платником ПДВ на банківський рахунок постачальника;
в) дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталась раніше: або дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника ПДВ, або дата відвантаження товарів платником ПДВ.
41. Датою виникнення права платника ПДВ на податковий кредит у разі придбання товарів за кошти на митній території України вважається:
а) дата першої з подій, що відбулася раніше: або дата перерахування коштів з банківського рахунку платника ПДВ в оплату товарів, або дата отримання платником ПДВ податкової накладної;
б) дата отримання податкової накладної;
в) дата оприбуткування отриманих товарів від постачальника.
47. Акцизний податок класифікується як:
а) прямий;
б) універсальний непрямий;
в) специфічний непрямий.
53. Акцизний податок не справляється при реалізації підак¬цизних товарів (продукції):
а) на експорт за іноземну валюту;
б) кінцевому споживачу;
в) за бартерними контрактами.
59. Податкові ставки адвалорні та специфічні одночасно за акцизним податком встановлюються для таких підакцизних товарів:
а) спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;
б) нафтопродукти, скраплений газ; автомобілі, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли;
в) тютюнові вироби (сигарети без фільтру, цигарки, сигарети з фільтром).
65. Під час ввозу або вивозу товарів, при виробництві яких прямо або побічно використовувались субсидії застосовується:
а) антидемпінгове мито;
б) компенсаційне мито;
в) спеціальне мито.
71. Базою для нарахування митного збору є:
а) митна вартість;
б) митна вартість з ПДВ;
в) фактурна вартість.
77. Доходи від операційної діяльності платника податку на прибуток - це:
а) загальна сума доходу платника податку, одержана від реалізації продукції основного виробництва;
б) виручка від реалізації продукції, робіт, послуг та доходи від позареалізаційних операцій:
в) загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності отримана протягом звітного періоду;
г) правильної відповіді немає.
83.Які суб'єкти господарювання класифікуються як платники податку на прибуток:
а) резиденти - юридичні особи, які проводять господарську діяльність виключно на території України;
б) резиденти - юридичні особи, які проводять господарську діяльність як на території України, так і за її межами;
в) представництва платника податків, що знаходяться на території будь-якої територіальної громади;
г) нерезиденти, що отримують доходи в Україні та мають дипломатичні привілеї або імунітет.
89.До складу витрат підприємства у вигляді виплат фізичним особам, згідно з трудовими договорами та договорами цивільно-правового характеру, відносяться:
а) витрати на оплату основної та додаткової заробітної плати;
б) премії та заохочення;
в) витрати на оплату авторської винагороди;
г) витрати на відрядження працівників, зайнятих збутом;
д) витрати на підвищення кваліфікації працівників,
95. До складу витрат підприємства з метою визначення податку на прибуток не включають:
а) будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими та іншими документами, ведення яких передбачено правилами податкового обліку;
б) сума ПДВ у складі вартості придбаних товарів (робіт, послуг) для подальшого використання у господарській діяльності, якщо платник податку на прибуток не є платником ПДВ;
в) витрати на відрядження фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з платником податку.
101. Об`єктом оподаткування з податку на доходів фізичних осіб для платника-резидента є:
а) загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід із джерелом їх походження з України;
б) доходи з джерела їх походження в Україні, які підлягають кінцевому оподаткуванню при їх виплаті;
в) загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання); іноземні доходи;
г) загальний місячний оподатковуваний дохід у вигляді заробітної плати.
107. Податкова соціальна пільга за податком на доходи фізичних осіб застосовується до доходу, нарахованого як заробітна плата, якщо його розмір не перевищує суми:
а) що дорівнює одній мінімальній заробітній платі на момент нарахування доходу платника податку;
б) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на момент нарахування доходу платнику податку;
в) яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень.
113. Витрати, які на даний момент включаються до складу податкової знижки платника ПДФО:
а) сума коштів, сплачених на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття вищої освіти платником податку;
б) сума коштів, сплачених на користь закладів охорони здоров'я для компенсації вартості платних послуг з лікування платника;
в) сума витрат на сплату страхових платежів за договорами довгострокового страхування життя;
г) частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом
119. Не є платниками екологічного податку:
а) суб'єкти господарювання, юридичні особи та інші підприємства, під час провадження діяльності яких на території України і в межах її континентального шельфу здійснюються скиди забруднюючих речовин безпосередньо у водні об'єкти;
б) громадяни України, іноземці та особи без громадянства, які здійснюють викиди забруднюючих речовин в атмосферу пересувними джерелами забруднення у разі використання ними палива;
в) суб'єкти діяльності у сфері використання ядерної енергії, які здійснюють поводження з радіоактивними відходами, що утворилися внаслідок Чорнобильської катастрофи, в частині діяльності, пов'язаної з такими відходами;
г) юридичні і фізичні особи.
125. Платниками рентної плати за спеціальне використання води є:
а) суб'єкти підприємницької діяльності, що використовують водні ресурси для промислових та інших потреб за допомогою та без застосування спеціальних пристроїв;
б) водокористувачі всіх форм власності;
в) власники водозабірних систем;
г) усі відповіді вірні.
Задача 1.
За результатами податкової перевірки встановлено що із робітника Клюйко М. утримано податку з доходів фізичних осіб за січень 2017 року в сумі 125 грн. Встановити правильність таких відрахувань та розрахувати розмір фінансових санкцій у разі порушень, якщо відомо наступне: заробітна плата склала 2400 грн., лікарняні – 250 грн., добові на відрядження – 120 грн.
Задача 2.
Необхідно розрахувати суму рентної плати за спеціальне викорис¬тання води за звітний період та розподілити належ¬ну до сплати суму між державним та місцевим бюджетами.
Вихідні дані:
Промислове підприємство, розташоване в басейні річки Дніпро (Запорізька область), в своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного призначення із змішаного джерела. Установлений ліміт забору води становить 1200 куб.м. Згідно з даними первинного обліку води за показниками вимірювальних приладів до змішаного джерела водопоста¬чання забрано з початку року 1750 куб.м води, з яких 500 куб. м — підземні води, решта — поверхневі води. Ставки податку визначені ПКУ.
Задача 3.
Необхідно визначити суму податку на прибуток та ПДВ, що підлягає сплаті в дер¬жавний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного місяця, якщо підприємство реалізує різні види про¬дукції.
Протягом квітня 2016 року здійснено такі операції.
1. Закуплено сировину і матеріали для виготовлення про¬дуктів дитячого харчування на загальну суму 18 000 грн.
2. Реалізовано дитяче харчування через молочні кухні на загальну суму 22 000 грн.
3. Реалізовано путівки на санаторно-курортне лікування дітей працівників підприємства на загальну суму 3600 грн.
4. Отримано орендну плату за виробничу ділянку, що на¬дана у фінансову оренду — 900 грн.(з ПДВ)
5. Нараховано заробітну плату працівникам підприєм¬ства — 58 000 грн.
6. Отримано дохід від реалізації товарів на території Ук¬раїни 51 000 грн з ПДВ.
7. Продано товари народного споживання працівникам підприємства на суму 8000 грн. (з ПДВ)
Задача 4.
Земельна ділянка, на якій розташована будівля, протягом року знаходиться у спільному користуванні двох організа¬цій: громадянина — 40%, приватного підприємства — 60% . Ділянка загальною площею 650 кв. м розташована на тери¬торії гірського району Закарпатської області, грошова оцін¬ка ділянки складає 160 грн. за 1 кв.м. Визначити розмір плати за землю, що підлягає сплаті до бюджету. Ставки податку визначені ПКУ.
Висновки
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
Магістр