Зміст
Вступ
1.Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
2.Спрощена система оподаткування
Тестові завдання
19. Чи можуть бути змінені ставки податків і зборів протягом бюджетного року?
а) ні;
б) так;
в) не можуть, за винятком випадків, пов'язаних із застосуванням антидемпінгових, компенсаційних і спеціальних заходів відповідно до законів України.
24. Податок на додану вартість - це:
а) загальнодержавний прямий податок;
б) загальнодержавний непрямий податок;
в) місцевий податок.
29. Від оподаткування податком на додану вартість звільнені:
а) операції з постачання продуктів дитячого харчування та товарів дитячого асортименту для немовлят за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України;
б) операції з постачання товарів за договорами фінансового лізингу;
в) натуральні виплати у рахунок оплати праці фізичним особам, що перебувають у трудових відносинах із платником ПДВ.
34. Податкове зобов`язання з ПДВ – це:
а) загальна сума податку на додану вартість, одержана (нарахована) платником ПДВ в звітному податковому періоді;
б) сума ПДВ, сплачена платником ПДВ при придбанні товарів (отриманні послуг) із метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності в звітному податковому періоді;
в) загальна сума поставок товарів (супутніх послуг) платника ПДВ за договірною (контрактною) вартістю в звітному податковому періоді.
39. Документом, що підтверджує право платника ПДВ на податковий кредит при імпорті товарів є:
а) податкова накладна;
б) митна декларація, що підтверджує сплату (нарахування) податкового зобов`язання з ПДВ;
в) декларація з ПДВ.
44. Мають право на отримання бюджетного відшкодування з ПДВ особи, які:
а) мали обсяги оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців менші, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування;
б) мають позитивну різницю між сумами податкового зобов`язання та податкового кредиту з ПДВ;
в) правильної відповіді немає.
49. Оборот з реалізації підакцизних товарів визначається як:
а) митна вартість з врахуванням ПДВ;
б) митна вартість без врахування ПДВ та акцизного податку;
в) митна вартість без врахування акцизного податку.
54. До підакцизних товарів не належать:
а) спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво; тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;
б) ювелірні вироби, хутро;
в) нафтопродукти, скраплений газ; легкові автомобілі, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли.
59. Податкові ставки адвалорні та специфічні одночасно за акцизним податком встановлюються для таких підакцизних товарів:
а) спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;
б) нафтопродукти, скраплений газ; автомобілі, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли;
в) тютюнові вироби (сигарети без фільтру, цигарки, сигарети з фільтром).
64. Ціна товар , яка фактично сплачена, або підлягає сплаті на момент перетину митного кордону України – це:
а) собівартість товару;
б) єдиний митний тариф;
в) митна вартість товару.
69. Базою для нарахування мита є:
а) фактурна вартість;
б) митна вартість;
в) митна вартість з ПДВ.
74. Митний режим, який вводиться відносно імпорту товарів з країн, які користуються в Україні режимом найбільшого сприяння, та країн, що розвиваються, має назву:
а)повний;
б) пільговий;
в) преференційний;
г ) компенсаційний.
79. Датою визначення доходів від надання послуг та виконання робіт визнається:
а) дата надходження коштів на рахунок платника податків;
б) дата складання акту, який підтверджує виконання робіт;
в) дата фактичного отримання платником податку товарів, послуг;
г) дата нарахування платником податків доходу.
84. Суми емісійного доходу, отриманого платником податку на прибуток, включаються до:
а) доходів від операційної діяльності;
б) доходів від адміністративної діяльності;
в) інших доходів;
г) доходів, що не враховуються при визначенні об'єкта оподаткування.
89. До складу витрат підприємства у вигляді виплат фізичним особам, згідно з трудовими договорами та договорами цивільно-правового характеру, відносяться:
а) витрати на оплату основної та додаткової заробітної плати;
б) премії та заохочення;
в) витрати на оплату авторської винагороди;
г) витрати на відрядження працівників, зайнятих збутом;
д) витрати на підвищення кваліфікації працівників,
94. Датою визнання доходу від реалізації товарів з метою визначення податку на прибуток вважається дата:
а) яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника податку, або дата відвантаження товарів платником податку;
б) дата переходу покупцеві права власності на такий товар;
в) дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника податку.
99. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:
а) винятково фізичні особи-резиденти, які отримують доходи з джерелом їх походження на території України та іноземні доходи;
б) фізичні особи-резиденти, які отримують доходи з джерелом їх походження на території України та іноземні доходи; фізичні особи-нерезиденти, які отримують доходи з джерелом їх походження на території України;
в) юридичні особи (резиденти та нерезиденти), що здійснюють підприємницьку діяльність.
104. До складу загального місячного оподатковуваного доходу не включають:
а) кошти або майно, отримані як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно із законом, у сумах, підтверджених обвинувальним вироком суду, незалежно від призначеної ним міри покарання;
б) заробітну плату;
в) кошти, отримані на відрядження або під звіт;
г) доходи від продажу об'єктів прав інтелектуальної власності.
109. На податкову соціальну пільгу у розмірі 100 % має право:
а) платник податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років;
б) учасник бойових дій під час Другої світової війни;
в) інвалід 2 групи;
г) студент
114. Які із цих витрат платник податку на доходи фізичних осіб не може включити до податкової знижки?
а) косметичне лікування;
б) придбання ліків, пов'язаних з лікуванням цукрового діабету платника;
в) протезування зубів з використанням дорогоцінних металів;
г) лікування від алкогольної залежності.
Задачі
Задача 1.
Визначити суму єдиного соціального внеску до Пенсійного фонду та розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), якщо:
За червень 2016 року робітнику, який має посвідчення інваліда ІІІ групи нарахували за основним місцем роботи заробітну плату 1210 грн., матеріальну допомогу від працедавця 250 грн., отримано виплату з Пенсійного фонду - 210 грн.
Задача 2.
Необхідно розрахувати суму рентної плати за спеціальне використання води та плати за користування водами для потреб гідроенергетики за звітний період та розподілити належну до сплати суму між державним та місцевим бюджетами.
Вихідні дані:
Електростанція розташована в басейні річки Дніпро (Полтавська область). За звітний період обсяг води, пропущений через турбіни, становить 28,70 млн. куб.м. Крім цього, електростанція має дозвіл на спеціальне використання підземних водних ресурсів загальнодержавного значення.
Установлений ліміт — 500 куб.м. За звітний період фактично використано водних ресурсів загальнодержавного значення 430 куб. м. Ставки податку визначені ПКУ.
Задача 3.
Необхідно визначити суму податку на прибуток та ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного місяця, якщо підприємство реалізує різні види продукції.
Протягом звітного місяця (липень 2016 року) здійснено такі операції:
1. Закуплено сировину на виготовлення продуктів дитячого харчування на суму 54 000 грн (з урахуванням ПДВ).
2. Придбано устаткування для подальшого перепродажу на суму 268000 грн. (з ПДВ)
3. Реалізовано зайві верстати, що обліковуються на балансі підприємства, на суму 300 000 грн (з урахуванням ПДВ).
4. Реалізовано товарну продукцію на суму 18 600 грн (без урахування ПДВ).
5. Реалізовано дитяче харчування на суму 70 000 грн.
6. Оплачено вартість державних платних послуг 120 грн.
Задача 4.
Підприємство-резидент «Шедевр» на підставі договору купівлі-продажу з підприємством-нерезидентом «УІР» одержало товар на суму 55303 дол. США (452 од. за ціною 74 дол. США за одиницю), у тому числі транспортні послуги на території України на 210 дол. США (відповідно до рахунку-фактури) на умовах СРТ (перевезення оплачене до пункту призначення) м. Дніпропетровськ. Даний товар обкладається митом за ставкою 10%, ставка митного збору 0,2%. Курс НБУ на дату оформлення вантажної митної декларації — 26,1 грн./дол. США.
Необхідно розрахувати фактурну вартість товару, митну вартість, суми мита, митного збору та ПДВ.
Висновки
Список використаних джерел
Магістр