Зміст
Вступ
1.Функції податків
2.Податкова накладна та податкова звітність з ПДВ
Тестові завдання
4. Податкова система характеризується як:
а) сукупність податків, які встановлює держава;
б) сукупність зборів, які встановлює держава;
в) сукупність податків і зборів, які встановлює держава;
г) сукупність обов'язкових платежів до бюджетів різних рівнів, а також до державних цільових фондів.
9. Який податок, з вказаних, не належить до місцевих податків і зборів?
а) податок на доходи фізичних осіб;
б) акцизний податок;
в) єдиний податок.
14. До непрямих податків належать:
а) ПДВ, акцизний податок, ввізне (імпортне) мито;
б) ПДВ, акцизний податок, рентна плата;
в) Акцизний податок, державне мито, податок на майно;
г) Єдиний податок, податок на майно, податок з доходів фізичних осіб.
19. Чи можуть бути змінені ставки податків і зборів протягом бюджетного року?
а) ні;
б) так;
в) не можуть, за винятком випадків, пов'язаних із застосуванням антидемпінгових, компенсаційних і спеціальних заходів відповідно до законів України.
24. Податок на додану вартість - це:
а) загальнодержавний прямий податок;
б) загальнодержавний непрямий податок;
в) місцевий податок.
29. Від оподаткування податком на додану вартість звільнені:
а) операції з постачання продуктів дитячого харчування та товарів дитячого асортименту для немовлят за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України;
б) операції з постачання товарів за договорами фінансового лізингу;
в) натуральні виплати у рахунок оплати праці фізичним особам, що перебувають у трудових відносинах із платником ПДВ.
34. Податкове зобов`язання з ПДВ – це:
а) загальна сума податку на додану вартість, одержана (нарахована) платником ПДВ в звітному податковому періоді;
б) сума ПДВ, сплачена платником ПДВ при придбанні товарів (отриманні послуг) із метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності в звітному податковому періоді;
в) загальна сума поставок товарів (супутніх послуг) платника ПДВ за договірною (контрактною) вартістю в звітному податковому періоді.
39. Документом, що підтверджує право платника ПДВ на податковий кредит при імпорті товарів є:
а) податкова накладна;
б) митна декларація, що підтверджує сплату (нарахування) податкового зобов`язання з ПДВ;
в) декларація з ПДВ.
44. Мають право на отримання бюджетного відшкодування з ПДВ особи, які:
а) мали обсяги оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців менші, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування;
б) мають позитивну різницю між сумами податкового зобов`язання та податкового кредиту з ПДВ;
в) правильної відповіді немає.
49. Оборот з реалізації підакцизних товарів визначається як:
а) митна вартість з врахуванням ПДВ;
б) митна вартість без врахування ПДВ та акцизного податку;
в) митна вартість без врахування акцизного податку.
54. До підакцизних товарів не належать:
а) спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво; тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;
б) ювелірні вироби, хутро;
в) нафтопродукти, скраплений газ; легкові автомобілі, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли.
59. Податкові ставки адвалорні та специфічні одночасно за акцизним податком встановлюються для таких підакцизних товарів:
а) спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;
б) нафтопродукти, скраплений газ; автомобілі, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли;
в) тютюнові вироби (сигарети без фільтру, цигарки, сигарети з фільтром).
64. Ціна товар , яка фактично сплачена, або підлягає сплаті на момент перетину митного кордону України – це:
а) собівартість товару;
б) єдиний митний тариф;
в) митна вартість товару.
69. Базою для нарахування мита є:
а) фактурна вартість;
б) митна вартість;
в) митна вартість з ПДВ.
74. Митний режим, який вводиться відносно імпорту товарів з країн, які користуються в Україні режимом найбільшого сприяння, та країн, що розвиваються, має назву:
а)повний;
б) пільговий;
в) преференційний;
г ) компенсаційний.
79. Датою визначення доходів від надання послуг та виконання робіт визнається:
а) дата надходження коштів на рахунок платника податків;
б) дата складання акту, який підтверджує виконання робіт;
в) дата фактичного отримання платником податку товарів, послуг;
г) дата нарахування платником податків доходу.
84. Суми емісійного доходу, отриманого платником податку на прибуток, включаються до:
а) доходів від операційної діяльності;
б) доходів від адміністративної діяльності;
в) інших доходів;
г) доходів, що не враховуються при визначенні об'єкта оподаткування.
89. До складу витрат підприємства у вигляді виплат фізичним особам, згідно з трудовими договорами та договорами цивільно-правового характеру, відносяться:
а) витрати на оплату основної та додаткової заробітної плати;
б) премії та заохочення;
в) витрати на оплату авторської винагороди;
г) витрати на відрядження працівників, зайнятих збутом;
д) витрати на підвищення кваліфікації працівників,
94. Датою визнання доходу від реалізації товарів з метою визначення податку на прибуток вважається дата:
а) яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника податку, або дата відвантаження товарів платником податку;
б) дата переходу покупцеві права власності на такий товар;
в) дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника податку.
99. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:
а) винятково фізичні особи-резиденти, які отримують доходи з джерелом їх походження на території України та іноземні доходи;
б) фізичні особи-резиденти, які отримують доходи з джерелом їх походження на території України та іноземні доходи; фізичні особи-нерезиденти, які отримують доходи з джерелом їх походження на території України;
в) юридичні особи (резиденти та нерезиденти), що здійснюють підприємницьку діяльність.
ЗАДАЧІ
Задача 1.
Визначити суму єдиного соціального внеску до Пенсійного фонду та розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), якщо:
За травень 2016 року громадянці Івановій, яка є інвалідом 3 групи та самостійно виховує двох дітей віком до 16 років нарахували за основним місцем роботи заробітну плату 1900 грн., отримано аліменти – 500 грн., за неосновним місцем роботи – заробітну плату 700 грн.
Задача 2.
Необхідно розрахувати суму рентної плати за спеціальне використання води за звітний період, розподілити належну до сплати суму між державним та місцевим бюджетами.
Вихідні дані
Промислове підприємство, розташоване в басейні річки Південний Буг (Вінницька область), в своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного призначення із змішаного джерела. Установлений ліміт забору води становить 1500 куб.м. Згідно з даними первинного обліку води за показниками вимірювальних приладів до змішаного джерела водопостачання забрано з початку року 1800 куб.м. води, з яких 1530 куб.м — поверхневі води, 270 куб.м — підземні води. Ставки податку визначені ПКУ.
Задача 3.
Необхідно визначити величину податку на прибуток та ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного кварталу, якщо підприємство реалізує різні види продукції.
В першому кварталі 2017 року підприємством здійснено такі господарські операції:
1. у січні відвантажено готову продукції покупцю. Сума згідно з накладною склала 46000 грн. (з ПДВ); у лютому на поточний рахунок підприємства нараховано часткову оплату за готову продукцію в розмірі 20 000 грн. (з ПДВ); у березні на поточний рахунок підприємства нараховано доплату за готову продукцію в сумі 26 000 грн. (з ПДВ).
2. у лютому підприємством оприбутковано запасні частини на суму 34 000 грн. (без ПДВ);
3. у березні підприємство виконало будівельні роботи. Відповідно до акту приймання робіт сума склала 55 000 грн. (з ПДВ)
4. На підприємстві оприбутковано товарну продукцію на суму 14 000 грн. (без ПДВ)
5. Здобуто емісійний дохід — 12000 грн.
6. Сплачено податок на додану вартість за лютий — 2000 грн.
7. Придбано основні фонди виробничого призначення (з ПДВ) — 25000 грн.
Задача 4.
Необхідно розрахувати фактурну вартість товару, митну вартість, суми мита, митного збору та ПДВ.
Підприємство-резидент «Рондо» на підставі договору купівлі-продажу з підприємством-нерезидентом «Glori» одержало товар на суму 15 569 дол. США, у тому числі транспортні послуги на території України на 1210 дол. США (відповідно до рахунку-фактури) на умовах СРТ (перевезення оплачене до пункту призначення) м. Хмельницький. Даний товар обкладається митом за ставкою 9 %, ставка митного збору 0,2%. Курс НБУ на дату оформлення вантажної митної декларації — 26,15 грн./дол. США.
Висновки
Список використаних джерел
Магістр