Зміст
Вступ
1. Екологічний податок. Платники, об’єкт оподаткування, порядок обчислення та строки сплати
2. Підакцизні товари та ставки акцизного податку. Порядок маркування підакцизних товарів
Тестові завдання
11. До елементів податку належать:
а) принципи оподаткування;
б) система податкових органів;
в) база оподаткування.
13. До прямих податків належать:
а) ПДВ, податок на прибуток підприємств, мито, податок з доходів фізичних осіб;
б) Податок на прибуток підприємств, єдиний податок, рентна плата, податок з доходів фізичних осіб;
в) Податок на прибуток підприємств, акцизний податок, податок на майно, ввізне (імпортне) мито;
г) Податок на прибуток підприємств, податок з доходів фізичних осіб, акцизний податок, ПДВ.
15. До загальнодержавних податків і зборів належать:
а) Податок на додану вартість, екологічний податок, туристичний збір;
б) ПДВ, акцизний податок, податок на прибуток підприємств;
в) Єдиний податок, податок з доходів фізичних осіб;
г) Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
17. Формування доходної частини бюджетів здійснюється за рахунок реалізації такої функції податків:
а) фіскальної;
б) регулюючої;
в) контрольної.
19. Чи можуть бути змінені ставки податків і зборів протягом бюджетного року?
а) ні;
б) так;
в) не можуть, за винятком випадків, пов'язаних із застосуванням антидемпінгових, компенсаційних і спеціальних заходів відповідно до законів України.
21. Загальне керівництво при визначенні митної політики здійснюють:
а) МОН; ВРУ;
б) МФУ; ДФС;
в) МВС; КМУ;
г) ВРУ; КМУ.
23. За яке порушення податкового законодавства встановлено підвищену відповідальність платника податків?
а) порушення терміну подання податкової звітності;
б) порушення терміну складання податкової декларації;
в) приховання об’єкта оподаткування;
г) несвоєчасне перерахування податку до бюджету.
25.Платник ПДВ – це особа:
а) кінцевий споживач товарів (послуг);
б) особа, в якої загальна сума від здійснення оподатковуваних операцій з постачання товарів (послуг), нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх дванадцяти календарних місяців на митній території України, сукупно перевищує 1000000 грн. (без ПДВ);
в) юридичні і фізичні особи, що здійснюють підприємницьку діяльність.
27.Об'єктами оподаткування ПДВ є операції платників податку з:
а) виплати у грошовій формі заробітної плати (інших прирівняних до неї виплат), а також пенсій, стипендій, субсидій, дотацій за рахунок бюджетів або Пенсійного фонду України чи інших фондів загальнообов`язкового соціального страхування;
б) передачі майна в оперативну оренду (оперативний лізинг);
в) постачання товарів (послуг) на митній території України, імпорту або реімпорту товарів (супутніх послуг) на митну територію України, експорту або реекспорту товарів (супутніх послуг).
29. Від оподаткування податком на додану вартість звільнені:
а) операції з постачання продуктів дитячого харчування та товарів дитячого асортименту для немовлят за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України;
б) операції з постачання товарів за договорами фінансового лізингу;
в) натуральні виплати у рахунок оплати праці фізичним особам, що перебувають у трудових відносинах із платником ПДВ.
31. Відповідно до Податкового кодексу України ставки ПДВ становлять:
а) 0 %; 7%; 20 %;
б) 0%; 10%; 20 %;
в) 0 %, 17 %, 20 %.
33. За ставкою 20 % ПДВ оподатковуються операції з:
а) надання послуг з інкасації коштів, розрахунково-касового обслуговування;
б) з постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом;
в) ввезення товарів (супутніх послуг) на митну територію України у розмірах, що підлягають оподаткуванню.
35. Датою виникнення податкових зобов`язань з ПДВ при здійсненні операцій з постачання товарів платником ПДВ за кошти є:
а) дата відвантаження товарів або дата оформлення документа, що засвідчує факт поставки товарів платником ПДВ;
б) дата перерахування коштів платником ПДВ на банківський рахунок постачальника;
в) дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталась раніше: або дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника ПДВ, або дата відвантаження товарів платником ПДВ.
37. Податковий кредит з ПДВ – це:
а) сума податкового боргу платника ПДВ перед бюджетом;
б) сума податку, одержана (нарахована) платником ПДВ у звітному податковому періоді;
в) сума ПДВ, сплачена (нарахована) платником ПДВ у звітному податковому періоді у зв`язку з придбанням або виготовленням товарів з метою їх подальшого використання в оподаткованих операціях у межах господарської діяльності платника ПДВ.
39. Документом, що підтверджує право платника ПДВ на податковий кредит при імпорті товарів є:
а) податкова накладна;
б) митна декларація, що підтверджує сплату (нарахування) податкового зобов`язання з ПДВ;
в) декларація з ПДВ.
41. Датою виникнення права платника ПДВ на податковий кредит у разі придбання товарів за кошти на митній території України вважається:
а) дата першої з подій, що відбулася раніше: або дата перерахування коштів з банківського рахунку платника ПДВ в оплату товарів, або дата отримання платником ПДВ податкової накладної;
б) дата отримання податкової накладної;
в) дата оприбуткування отриманих товарів від постачальника.
43. Платник ПДВ повинен перерахувати у бюджет:
а) позитивну різницю між сумами податкового зобов`язання та податкового кредиту з ПДВ;
б) суму податкового зобов`язання з ПДВ;
в) від`ємну різницю між сумами податкового зобов`язання та податкового кредиту з ПДВ.
45. Звітними податковими періодами з ПДВ є:
а) календарний місяць або календарний квартал незалежно від обсягів оподатковуваних операцій платника ПДВ;
б) календарний квартал;
в) календарний місяць, а платники єдиного податку, які сплачують ПДВ, можуть вибрати квартальний податковий період.
47. Акцизний податок класифікується як:
а) прямий;
б) універсальний непрямий;
в) специфічний непрямий.
49. Оборот з реалізації підакцизних товарів визначається як:
а) митна вартість з врахуванням ПДВ;
б) митна вартість без врахування ПДВ та акцизного податку;
в) митна вартість без врахування акцизного податку.
Задача 1.
Визначити суму єдиного соціального внеску до Пенсійного фонду та розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), якщо:
За липень 2016 року робітнику нарахували за основним місцем роботи заробітну плату 1200 грн., лікарняні 130 грн., за неосновним місцем роботи – заробітну плату 500 грн.
Задача 2.
Необхідно розрахувати суму рентної плати за спеціальне викорис¬тання води за звітний період та розподілити належ¬ну до сплати суму між державним та місцевим бюджетами.
Вихідні дані:
Промислове підприємство, розташоване в басейні річки Дніпро (Київська область), в своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного призначення із змішаного джерела. Установлений ліміт забору води становить 1100 куб.м. Згідно з даними первинного обліку води за показниками вимірювальних приладів до змішаного джерела водопоста¬чання забрано з початку року 1700 куб.м води, з яких 35% — підземні води, 65% — поверхневі води. Ставки податку визначені ПКУ.
Задача 3.
Необхідно визначити величину податку на прибуток та ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за резуль¬татами звітного кварталу, якщо підприємство реалізує різні види продукції. Ставки податку визначені ПКУ.
У четвертому кварталі 2016 року підприємством здійснено такі гос¬подарські операції:
1. у жовтні підприємство виконало послуги з монтажу устат¬кування. Рахунок виставлено на суму 11000 грн з ПДВ; у листопаді на поточний рахунок підприємства отрима¬но оплату — 14 000 грн з ПДВ; у грудні підприємством виконано монтаж устаткуван¬ня. Рахунок виставлено на суму 20 000 грн з ПДВ.
2. у листопаді оприбутковано запасні частини на суму 13 000 грн. без ПДВ;
3. у грудні оприбутковано металовироби на суму 30 000 грн. без ПДВ;
4. у грудні підприємство відвантажило верстати в кількос¬ті 2 шт. Сума за накладною 60 000 грн з ПДВ.
5. Отримано кошти за рішенням суду — 24 000 грн.
6. Нараховано заробітну плату 9800 грн.
7. Здійснено обов'язкові відрахування від нарахованої за¬робітної плати (суму розрахувати).
Задача 4.
Громадянин, що проживає в с. Жовтневе Миколаївської області, має у користуванні земельну ділянку загальною пло¬щею 1,5 га, в тому числі: земель сільськогосподарського призначення — 0,9 га. Грошова оцінка земельної ділянки складає 32000 грн за 1 га. 3 01.05 сина громадянина призвано до проходження терміно¬вої військової служби.
Необхідно розрахувати суму плати за землю, що підлягає перерахуванню в бюджет наведеним землевласником (земле¬користувачем) . Ставки податку визначені ПКУ.
Висновки
Список використаних джерел
Магістр