Зміст
Практичне завдання 1.
За наведеними нижче залишками скласти початковий баланс, для чого визначити, які статті належать до активу балансу, а які – до пасиву. Розмір статутного фонду буде дорівнювати різниці Актив – Пасив. Баланс навести у вигляді сальдової відомості за синтетичними рахунками.
Залишки на 01.01.2011 Сума
Основні засоби, п.в. 356000
Знос основних засобів 567000
Сировина А на складі 25050
Кошти на валютному рахунку (сума вказана в дол..США), курс НБУ на 01.01.2018 – 27
27*17000 = 459000 459000
Готова продукція 352
Нерозподілений прибуток 4000
Векселі видані 7800
Кошти на поточному рахунку 162000
Заборгованість перед постачальниками 18000
Заборгованість покупців 21000
Заборгованість за оплатою праці 5000
Заборгованість перед бюджетом по ПДФО 8050
Заборгованість по ЄСВ 18000
Короткостроковий кредит 30000
Довготермінові фінансові вкладення -
Статутний фонд ?
Завдання 2.
За наведеними нижче господарськими операціями скласти журнал господарських операцій. Зробити всі необхідні розрахунки, відобразити операції у журналі господарських операцій, вказавши при цьому назву первинного документа, кореспонденцію рахунків.
Після складання журналу господарських операцій та проведення всіх розрахунків треба скласти:
1) декларацію за ПДВ
2) декларацію за податком на прибуток
Зміст господарської операції Сума
1. Від постачальника АТ «Омега» отримали обчислювальну техніку, на суму з ПДВ (15000*5/6=12500
15000-12500=2500) 12500
2500
2.Від постачальника АТ «Альфа» отримали сировину Б по ціні 15 грн / кг, в кількості 59
15*59*1000= 885000 885000
3.З поточного рахунку на карткові рахунки сплачена заробітна плата згідно заборгованості на початок 5000
4.Сплачені податки згідно залишку на початок періоду
ПДФО
Єдиний соціальний внесок
8050
18000
5. Нарахована заробітна плата
1. Робітникам бухгалтерії, грн.:
Артюхова С.О. 8300
Петрова Т.В., інвалід дитинства 2 групи 9600
Сидорова І.Т., сумісник 2190
2) робітникам основного виробництва
- за виробом 1
- за виробом 2
- за виробом 3
11200
11470
11635
3)Касьяну В.О., начальнику цеху 1610
4)робітникам, пов’язаним зі збутом продукції 36000
6. Проведені нарахування на заробітну плату згідно з чинним законодавством (22%)
(11200+11470+11635)*0,22= 7547,1
(8300+9600+2190+1610)* 0,22 = 4774
36000*0,22 = 7920
Проведені утримання згідно з чинним законодавством 7547,1
4774
7920
16402,32
1380,08
7. Зі складу для потреб основного виробництва передано:
Сировина А на суму
На виріб 1
На виріб 2
На виріб 3
Сировина Б в кількості, т (15 грн/кг)
На виріб 1 – 12*1000*15 = 180000
На виріб 2 – 10*1000*15 = 150000
На виріб 3 – 13*1000*15 = 195000
3070
2077
5545
180000
150000
195000
8. Нарахувати амортизацію за місяць
Первісна вартість:
1. Будівля -141332
2. Виробниче обладнання – 42720
3. Транспорт – 171948
Вважаємо, що амортизація нараховується прямолінійним методом, термін використання – мінімальний відповідно до ПКУ
141332/20/12 = 588,88
42720/5/12= 712
171948/5/12 = 2865,8
712
588,88
2865,8
9.З розрахункового рахунку погашена заборгованість перед постачальниками, яка утворилась станом на 01.01.2018 (за даними початкового балансу) 18000
10. На розрахунковий рахунок отримали від покупців кошти за готову продукцію, відвантажену в минулому періоді 18060
11.З розрахункового рахунку перерахували передоплату ТОВ «Вега» за матеріали з ПДВ
18000/6 = 3000 18000
3000
12. З каси виплачена заробітна плата 4600
13. Депонована заробітна плата повернута на розрахунковий рахунок (операція 3- операція 12)
5000-4600 = 400 400
14.Скласти авансовий звіт та списати витрати на відрядження головного інженера
1) посвідчення про відрядження, термін, дата від’їзду і повернення
21,29
2) квиток до Харкова, грн.,585
3) квитанція з готелю без харчування 3405
4) квиток до Києва 540
585+3405+540+ добові 372,3*9= 7880,7 7880,7
15. Під час інвентаризації було виявлено настачу сировини А на суму 320
Нестача списана в межах природних втрат 24
Решта нестачі списана на МВО
320-24 = 296
24
296
16. З основного виробництва на склад передана готова продукція, од:
Виріб 1: 890
11200*1,22+3070+180000+712/3
Виріб 2: 1000
11470*1,22+2077+150000+712/3
Виріб 3: 600
11635*1,22+5545+195000+712/3
Визначити собівартість готової продукція, якщо відомо, що незавершеного виробництва на кінець місяця немає
196971,33
166307,73
214977,03
17.Відвантажили ТОВ «Гастр» виріб 1 за ціною за одиницю – 730 грн., крім того, ПДВ
730*1,2 = 876
876-730=146
196971,33/890 * 1 = 221,32 876
146
221,32
18.На розрахунковий рахунок отримали від АТ «Вог» передоплату за готову продукцію, в т.ч. ПДВ
3000/6 3000
500
19. Відвантажили АТ «Вог» виріб 2 в кількості 450 од., ціна за одиницю – собівартість *1,45
166307,73/1000*1,45*450 = 108515,79
108515,79/6 = 18085,97
166307,73/1000*450 = 74838,48 108515,79
18085,97
74838,48
20. Від ТОВ «Гастр» отримали короткостроковий вексель на загальну суму операції 17 876
21.На розрахунковий рахунок отримали дивіденди 810
22. Нараховані та сплачені з поточного рахунку відсотки за користування кредитом
30000*0,25/12 625
625
23. З поточного рахунку повернуто кредит -
24. Перераховані залишки на валютному рахунку на кінець звітного періоду за курсом НБУ 25,5 грн. за 1 дол.США – відобразити курсову різницю. Залишок коштів у валюті наведений у вступному балансі
(27-25,5)*17000 = 25500 25500
25.На підставі акту введена в експлуатацію обчислювальна техніка, отримана від АТ «Омега» 12500
26.Визначити фінансовий результат роботи підприємства за місяць
92: 8300+9600+2190+1610+4774+ 588,88+ 7880,7
93: 36000+7920+2865,8
947: 24
70: 876-146+108515,79-18085,97
731: 810
90:221,32+74838,48
95:625
945: 25500
91159,82+810-625-34943,58-46785,8-24- 25500-75059,8= -90968,36 625
34943,58
46785,8
24
25500
75059,8
91159,82
810
90968,36
Магістр