Зміст
1. Відповідальність за порушення податкового законодавства
2. Облік та нарахування податку на землю
Практичні завдання
Завдання 1
ТОВ «Тера» було надано податкові декларації з податку на додану вартість за січень 2010 р., березень 2010 р., квітень 2010 р., травень 2010 р. з порушенням строків, визначених законодавством. ДПС прийнято рішення про застосування та стягнення сум штрафних санкцій за порушення граничних строків сплати узгодженого податкового зобов’язання у суму 680 грн.
Платник податків вважає, що він повинен одноразово сплатити штраф у сумі 170 грн. (десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян) та 10.07.10 р. звертається до ДПС у … районі м.Києва зі скаргою на рішення, прийняте 01.07.10 р.
Треба встановити правомірність застосування фінансової санкції до ТОВ «Тера», обґрунтувати позицію підприємства, вказати, які дії мають вчинити платник податку, працівник ДПС у … районі м.Київ, який відповідно до посадових обов’язків має розглядати скарги, а також визначити, яке рішення має бути прийняте за результатом розгляду скарги.
Завдання 2
2.1. За наведеними нижче залишками скласти початковий баланс, для чого визначити, які статті належать до активу балансу, а які – до пасиву. Розмір статутного фонду буде дорівнювати різниці Актив – Пасив. Баланс навести у вигляді сальдової відомості за синтетичними рахунками.
Залишки на 01.01.2003 Сума
Основні засоби, п.в. 980560
Знос основних засобів 809000
Сировина А на складі 35800
Кошти на валютному рахунку (сума вказана в дол..США), курс НБУ на 01.01 – 28 2000
Готова продукція 56790
Нерозподілений прибуток 5000
Векселі видані 12000
Кошти на поточному рахунку 132000
Заборгованість перед постачальниками 26000
Заборгованість покупців 53900
Заборгованість за оплатою праці 6000
Заборгованість перед бюджетом по ПДФО 10020
Заборгованість перед бюджетом по ЄСВ 21600
Короткостроковий кредит 10000
Довготермінові фінансові вкладення -
2. За наведеними нижче господарськими операціями скласти журнал господарських операцій та оборотно – сальдову відомість. Зробити всі необхідні розрахунки, відобразити операції у журналі господарських операцій, вказавши при цьому назву первинного документа, віднесення до доходів чи витрат в податковому обліку (В, Д), кореспонденцію рахунків.
Після складання журналу господарських операцій та проведення всіх розрахунків треба скласти:
1) декларацію з ПДВ
2) декларацію за податком на прибуток
3) Зробити розрахунок податкових різниць (в разі наявності).
Зміст господарської операції Сума
1. Від постачальника АТ «Омега» отримали обчислювальну техніку, на суму з ПДВ (18000*5/6) 15000
3000
2.Від постачальника АТ «Альфа» отримали сировину Б по ціні 15 грн / кг, в кількості 3 т 45000
3.З розрахункового рахунку у касу отримані кошти для виплати заробітної плати 6000
4.Сплачені податки
ПДФО
Єдиний соціальний внесок
600
1920
5. Нарахована заробітна плата працівникам бухгалтерії, грн.:
Артюхова С.О. 4500
Петрова Т.В., інвалід дитинства 2 групи 6600
Сидорова І.Т., сумісник 2210
2) робітникам основного виробництва
- за виробом 1
- за виробом 2
- за виробом 3
112678
123100
122300
3)Касьяну В.О., начальнику цеху 3350
4)робітникам, пов’язаним зі збутом продукції 37000
6. Проведені нарахування на заробітну плату згідно з чинним законодавством (22%)
(112678+ 123100+ 122300)*0,22= 78777,16
(6600+2210+3350)*0,22= 2675,2
37000*0,22= 8140
7. Проведені утримання із заробітної плати
- військовий збір
- ПДФО 78777,16
2675,2
8140
6176,07
73874,97
7. Зі складу для потреб основного виробництва передано:
Сировина А на суму
На виріб 1
На виріб 2
На виріб 3
Сировина Б в кількості, кг (15 грн/кг)
На виріб 1
На виріб 2
На виріб 3
10024
11026
6486
5000
10000
12000
8. Нараховано амортизацію за місяць.Термін використання – 10 років, 70% виробничі, 20% адміністративні, 10% збутові витрати
980560/10/12 = 8171,33
8171,33*0,7= 5719,93
8171,33*0,2= 1634,27
8171,33*0,1= 817,13
5719,93
1634,27
817,13
9.З розрахункового рахунку погашена заборгованість перед постачальниками, яка утворилась станом на 01.01.2010 (за даними початкового балансу) 26000
10. На розрахунковий рахунок отримали від покупців кошти за готову продукцію, відвантажену в минулому періоді 46354
11.З розрахункового рахунку перерахували передоплату ТОВ «Вега» за матеріали з ПДВ 42000
12. З каси виплачена заробітна плата 5520
13. Депонована заробітна плата повернута на розрахунковий рахунок (операція 3- операція 12)
6000-5520= 480 480
14.Скласти авансовий звіт та списати витрати на відрядження головного інженера
1) посвідчення про відрядження, термін, дата від’їзду і повернення
24,28
2) квиток до Харкова, грн.,375
3) квитанція з готелю без харчування 1179
4) квиток до Києва 405
добові – 372,3*5 = 1861,5
375+1179+405+1861,5 = 3820,5 3820,5
15. Під час інвентаризації було виявлено нестачу сировини А на суму
Нестача списана в межах природних втрат
429,6
16. З основного виробництва на склад передана готова продукція, од:
Виріб 1: 38
112678+112678*0,22+ 10024+5000+ 5719,93/3 = 154397,8
Виріб 2: 580
123100+123100*0,22+ 11026+10000+5719,93/3 = 173114,64
Виріб 3: 750
122300+122300*0,22+ 6486+12000 +5719,93/3= 169598,65
Визначити собівартість готової продукція, якщо відомо, що незавершеного виробництва на кінець місяця немає
154397,8
173114,64
169598,65
17.Відвантажили ТОВ «1» виріб 1 за ціною за одиницю, крім того, ПДВ 2140*1= 2140
2140/6=356,67
154397,8/38*1 = 4063,1 2140
356,67
4063,1
18.На розрахунковий рахунок отримали від АТ «Вог» передоплату за готову продукцію, в т.ч. ПДВ
4500/6=750 4500
750
19. Відвантажили АТ «2» виріб 2 в кількості 261 од., ціна за одиницю – собівартість *2
173114,64/580*2*261 = 155803,18
155803,18/6 = 25967,2
189377,56/580*261 = 77901,59 155803,18
25967,2
77901,59
20. Від ТОВ «1» отримали короткостроковий вексель на загальну суму операції 17 2140
21.На розрахунковий рахунок отримали дивіденди -
22. Нараховані та сплачені з поточного рахунку відсотки за користування кредитом
10000*0,18/12 = 150 150
150
23. З розрахункового рахунку повернуто кредит 1200
24. Перераховані залишки на валютному рахунку на кінець звітного періоду за курсом НБУ 25,5 грн. за 1 дол.США – відобразити курсову різницю. Залишок коштів у валюті наведений у вступному балансі
(25,5-28)*2000 = -5000 5000
25.На підставі акту введена в експлуатацію обчислювальна техніка, отримана від АТ «Омега» 15000
28.Визначити фінансовий результат роботи підприємства за місяць
92: 4500+6600+2210+ 3350+ 2675,2+ 1634,27+ 3820,5
93: 37000+8140+ 817,13
947: 429,6
95: 150
945: 5000
70: 2140-356,67 + 155803,18- 25967,2
90: 4063,1+77901,59
44: 131619,31- 150- 24789,97- 45957,13- 429,6- 5000 – 81964,69 150
24789,97
45957,13
429,6
5000
81964,69
131619,31
26672,08
Магістр