Зміст
1. Податкова застава. Функції податкового керуючого
2. Облік платників податків – фізичних осіб
3. Особливості переходу на спрощену систему оподаткування, облік платників єдиного податку
4. Камеральна і документальна перевірка розрахунку акцизного збору, правильності визначення суми акцизного збору по окремих видах підакцизних товарів
Задача 1
Визначте належну до сплати в бюджет суму податку на прибуток за наведеними даними:
1. обсяг продажу товарів (з ПДВ) – 360 000 грн
2. збиток від операцій з торгівлі цінними паперами – 20 000 грн
3. сплачено за раніше оприбутковану сировину та комплектуючі – 100 000 грн
4. сплачено пеню за порушення договірних зобов’язань – 2 000 грн
5. нараховано заробітну плату з відрахуваннями – 50 000 грн
6. нараховано амортизацію – 10 000 грн
7. проведено поліпшення основних фондів – 12 000 грн
8. виплачено дивіденди – 60 000 грн
9. отримано внески до статутного фонду – 50 000 грн
10. отримано суму кредиту в банку – 10 000 грн
11. сплачено по кредиту – 2 000 грн. (в т.ч. суми кредиту 1500 грн. % за користування – 500 грн.)
12. негативна курсова різниця на кінець звітного періоду – 5 000 грн
13. вартість безкоштовно отриманих матеріалів за звичайними цінами – 10 000 грн
14. надано безповоротну фінансову допомогу іншому підприємству – 8 000 грн
15. за рішенням суду отриману компенсацію збитків, понесених підприємством – 2 000 грн
16. кредиторська заборгованість, за якою минув термін позовної давності – 2 500 грн
17. сума дебіторської заборгованості, по якій не досягнуто позитивного результату – 1 500 грн
18. сума нецільової благодійної допомоги працівникам – 3 000 грн
19. придбано підприємством акцій для здійснення інвестиційної діяльності – 10 000 грн
20. збільшення запасів сировини на складах на кінець звітного періоду – 7 000 грн
21. понесено витрати на придбання основних фондів – 20 000 грн
22. отримано дивіденди від юридичної особи платника податку – 10 000 грн
23. отримано послуги від нерезидента з офшорним статусом – 10 000 грн
24. витрати на безоплатну роздачу власної продукції в рекламних цілях – 5 000 грн
25. витрати на перекваліфікацію працівника підприємства – 2 000 грн
Балансова вартість основних фондів на початок року – 50 000 грн.;
Оподаткований прибуток за минулий рік – 30 000 грн
Задача 2
Загальний обсяг продажу меблів «Меркс» у липні становив 950 000 грн. (без ПДВ), з них 550 000 грн. – обсяг експорту. Витрати на придбання матеріально-технічних ресурсів становили у цьому звітному періоді 240 000 грн. У липні придбано також основні виробничі фонди, які будуть використовуватись як для виробництва експортної, так і не експортної продукції, на суму 300 000 грн. (без ПДВ)
Визначте суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету
Задача 3
Підприємство за квітень мало наступні дані щодо нарахування ПДА:
- обсяг товарів, придбаних для використання в господарській діяльності – 60 000 грн. (з ПДВ)
- обсяг товарів, придбаних для невиробничих потреб – 30 000 грн.(з ПДВ)
- обсяг проданих товарів становив – 180 000 грн. (з ПДВ)
Підприємство вчасно подало декларацію, проте несвоєчасно сплатило ПДВ (сплата відбулась 12 липня). Розрахувати загальну суму, яку підприємство повинно сплатити до бюджету (недоїмку + санкції)
Задача 4
За рік гр. Клименко В.П. отримав дохід у вигляді зарплати на суму 16 000 грн., а також інших доходів: у вигляді дивідендів на суму 2 000 грн., іноземних доходів – 15 000 грн. На протязі року ним було оплачено вартість навчання у ВУЗі дружини на суму 8 000 грн
Визначте суму, що підлягає поверненню Коваленку М.П. з бюджету
Список використаної літератури
Магістр