Зміст
Вступ
1.Податкове зобов’язання з ПДВ і дата його виникнення
2.Порядок оподаткування податковим агентом доходів у вигляді заробітної плати ПДФО
3.Платники, порядок обчислення і сплати транспортного податку
Практична частина:
Завдання1.
Юридична особа – платник ЄП третьої групи у квітні 2017 року прийняла рішення щодо виплати дивідендів своїм засновникам:
юрособі-резиденту - у сумі 25000 грн.;
фізособі-підприємцю - у сумі 112000 грн.
Необхідно:
- обчислити суму податків, які будуть утримуватися із нарахованих дивідендів;
- відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку.
Завдання 2.
13.05.20ХХ р. ТОВ «Меркурій» придбало товари, які повністю використовуються в операціях, що звільнені від оподаткування ПДВ на суму 9000,00 грн у т.ч. ПДВ. 20.05.20ХХ р. Отримано ПН, зареєстровано у ЄРПН із дотриманням 15-ти денного строку (дата реєстрації 20.05.20ХХ р.)
29.05.20ХХр. Перераховано оплату за товари постачальнику.
Необхідно: відобразити на рахунках бухгалтерського обліку дану господарську операцію (табл. 6).
Таблиця 6
№ з/п Зміст господарської операції Первинні документи Кореспонденція рахунків Сума, грн.
Дебет Кредит
Перша подія – отримання товарів
1 13.05. 20ХХ р.
Оприбутковано товар від постачальника
9000/6*5 7500
2 13.05. 20ХХ р.
Відображено ПК із ПДВ
9000/6 1500
3 13.05. 20ХХ р.
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ (проведення робиться відразу ж на дату першої події, якщо напрям використання товарів на цю дату вже відомий) 1500
4 Зменшено реєстраційну суму за ПДВ-формулою на дату реєстрації ПН у ЄРПН 1500
5 20.05.20ХХ р. Отримано ПН, зареєстровану в ЄРПН 1500
6 Збільшено реєстраційну суму за ПДВ-формулою на дату отримання ПН, зареєстрованої в ЄРПН 1500
7 29.05.20ХХ р. Перераховано оплату за товари постачальнику 9000
Завдання 3
ТОВ «Сатурн» на загальній системі оподаткування станом на 1 січня 20ХХ року:
– орендує земельну ділянку площею 10 га (НГО – 10000 грн.) - використовується під сільгоспугіддя;
– має у власності земельну ділянку площею 2 га (НГО – 6000 грн.) - використовується під будівництво промислової будівлі.
Необхідно: розрахувати розмір земельного податку за 1 квартал 20ХХ року, який має ТОВ «Сатурн» сплатити до бюджету.
Список використаних джерел
Магістр