Зміст
4. Визначити, на яких суб’єктів господарювання не розповсюджується нульова ставка оподаткування податком на прибуток. Вказати, які саме ознаки не дають право суб’єкту застосовувати нульову ставку оподаткування податком на прибуток:
Дані ситуації регулюються Податковим Кодексом – ст
Ознаки суб’єктів господарювання Розповсюджується (+)/ Не розповсюджується (-)
1. Юридична особа, з доходом за минулі 12 місяців не більше 3 млн.грн., що зареєстрована у 2007 році з середньообліковою чисельністю працівників – 15. Заробітна плата працівників підприємства за кожен звітний період становить не менше 2 мінімальних заробітних плат
2. Юридична особа, з доходом за останні 12 місяців, що не перевищує 2 млн.грн., що здійснює реалізацію паливно-мастильних матеріалів
3. Юридична особа, з доходом за минулі 12 місяців не більше 3 млн.грн., та середньообліковою чисельністю працівників – 25. Заробітна плата працівників підприємства за кожен звітний період становить 1 мінімальну заробітну плату
4. Юридична особа, з доходом за минулі 12 місяців не більше 1 млн.грн., та середньообліковою чисельністю працівників – 10. Заробітна плата працівників підприємства за кожен звітний період становить 4 мінімальні заробітні плати. Дана юридична особа в минулому була зареєстрована платником єдиного податку за ставкою 10%
5. Юридична особа, з доходом за минулі 12 місяців не більше 3 млн.грн., та середньообліковою чисельністю працівників – 18. Заробітна плата працівників підприємства за кожен звітний період становить 2 мінімальні заробітні плати. Юридична особа здійснює свою діяльність в сфері бухгалтерського обліку
6. Юридична особа, що зареєстрована після 01.04.2011р., з середньообліковою чисельністю працівників – 15, та середньою заробітною плату – 3 мінімальних заробітних плати. Підприємство здійснює діяльність в сфері права
7. Юридична особа, що зареєстрована після 01.04.2011р., з середньообліковою чисельністю працівників – 15, та середньою заробітною плату – 3 мінімальних заробітних плати. Підприємство здійснює діяльність в сфері роздрібної торгівлі
8. Юридична особа, з доходом за минулі 12 місяців не більше 1 млн.грн., та середньообліковою чисельністю працівників – 5. Заробітна плата працівників підприємства за кожен звітний період становить 1,5 мінімальні заробітні плати. Дана юридична особа в минулому була зареєстрована платником єдиного податку за ставкою 6%
6. Розрахувати податок на прибуток:
Підприємство у 2 кварталі 2011 року здійснило наступні операції:
- отримало попередню оплату за продукцію в сумі 650 тис.грн. з ПДВ;
- сформовано собівартість товарів (меблі) у сумі – 400 тис.грн.;
- відвантажено товари (меблі) покупцям – 850 тис.грн. з ПДВ;
- отримано поворотню фінансову допомогу від нерезидента, що є неповернутою на кінець звітного періоду – 100 тис.грн.;
- нараховано заробітну плату – 250 тис.грн., та єдиний соціальний внесок – 92 тис.грн.;
- нараховано заробітну плату працівникам основного виробництва – 60 тис.грн., та єдиний соціальний внесок – 22 тис.грн.;
- затверджено авансовий звіт по відрядженню - 200 грн
Мінімальна заробітна плата на 01.01.2011р. – 912 грн. (показник умовний)
Магістр